商业企业会计分录(19)

适合任何基础的会计 总结了很详细、很全的会计分录基础

累计摊销

应付职工薪酬

银行存款

2、期末，将“其他业务成本”科目余额转入“本年利润”科目

借：本年利润

贷：其他业务成本

（四）营业税金及附加

1、 计算出应由主营业务负担的营业税及附加如营业税、消费税、城市建设维护税、资源税、土地增值税及教育费附加等

借：营业税金及附加

贷：应交税费

2、 计算出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品等取得其他业务收入应缴纳的税金 借：营业税金及附加

贷：应交税费

3、 期末，将“营业税金及附加”科目的余额转入“本年利润”科目

借：本年利润

贷：营业税金及附加

（五）销售费用

1、 在销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费、展览费，以及为销售本公司的商品专设销售机构的职工工资、福利费、业务费等

借：销售费用

贷：库存现金

银行存款

应付职工薪酬

原材料

材料成本差异

累计折旧

2、期末，将“销售费用”科目余额转入“本年利润”科目

借：本年利润

贷：销售费用

（六）管理费用

1、 企业在筹建期间内发生开办费

借：管理费用（开办费）

贷：银行存款等

2、 发生的各项管理费用

借：管理费用

贷：库存现金

银行存款

应付职工薪酬

累计折旧

3、 企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生固定资产修理费用等后续支出

借：管理费用

贷：银行存款

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