投资岗位实训资料

对外投资业务实训资料

一、实训目的

要求学生掌握资金核算岗位的岗位职责和操作技能，包括拟定资金管理和核算办法、编制投资计划、负责资金调度、 企业各项投资的明细分类核算、投资收益的考核进行相关会计核算。 二、公司基本情况

名称及类型：光正机械有限责任公司 企业地址：北海路18号? 88268966

法定代表人：郑光明，财务负责人：常有钱。会计：张杨（等） 出纳：李伟 注册资金：400万元。 主要产品：拖拉机。 职工人数：在职工300人。

机构设置：公司设有三个基本生产车间，即锻工车间、机工车间和装配车间，一个机修辅助生产车间；八个职能科室， 即财务科、供应科、销售科、生产技术科、总务科、办公室、总务科、基建科和生活福利部门。

企业纳税人识别号：510302758189809，投资开户行及账号：中行滨海分理处0909081008。属于一般纳税人，增值税 率为17%。所得税率为25%。 三、投资岗位职责

1、拟定资金管理和核算办法； 2、编制投资计划； 3、负责资金调度；

4、负责企业各项投资的明细分类核算； 5、负责投资收益的考核分析； 6、编制资金报表。 四、实习程序 1、审批授权。

2、取得证券或其他投资，根据原始凭证审核后编制记账凭证。

3、取得投资收益，根据原始凭证审核后编制记账凭证。

4、转让证券或收回其他投资，根据原始凭证审核后编制记账凭证。

5、依据编制的记账凭证登记本月交易性金融资产、可出售性金融资产、持有至到期投资和长期股权投资等明细账， 期末结账。 五、实训准备

凭证20张；交易性金融资产、可出售性金融资产、持有至到期投资和长期股权投资等明细账。

六、实训要求

1、审核原始凭证； 2、编制记账凭证； 3、审核记账凭证

4、登记交易性金融资产、可出售性金融资产、持有至到期投资和长期股权投资等明细账 5、结账。 七、实训资料

滨海机械有限公司2009年1月1日，“长期股权投资—东方公司（成本）”明细账余额为200，000元。“长期股权 投资—东方公司（损益调整）”明细账余额为60，000元（借方），公司持有东方公司40%的股份，东方公司所有者 权益的账面价值为650，000元。

2009年发生投资业务如下： 1、业务简要提示：

（1）2009年1月1日，委托南方证券公司从上海证券交易所购入A上市公司股票10万股，并将其划分为交易性金 融资产。该笔股票投资在购买日的公允价值为100万元。另支付相关交易费用金额为0.52万元。

（2）2009年2月1日，购入甲公司同日发行的3年期的公司债券，面值为150万元，票面利率为4%，债券利息按年 支付。将其划分为交易性金融资产，支付价款为150万元，另支付交易费用5万元。

（3）2009年3月16日，被投资单位东方公司宣告发放2008年的现金股利100，000元。（企业对东方公司具有重 大影响）

（4）2009年4月5日，出售了所持有的甲公司的公司债券，售价为176万元。

（5）2009年4月10日，以存款购买恒高公司的股票100，000股作为长期投资，每股10元，包含0.2元的已宣告 分派的现金股利，另支付相关税费7，000元。（企业对恒高公司实施控制） （6）2009年5月1日，收到被投资单位东方公司的现金股利40，000元。 （7）2009年5月10日，收到被投资单位恒高公司的现金股利20，000元。 （8）2009年6月30日， A上市公司股票的市价为115万元。

（9）2009年8月3日，将A上市公司股票全部出售，售价为121万元，另支付相关交易费用金额为0.6万元。 （10）2009年9月21日，支付价款100，000元（含交易费用）从活跃市场上购入丙公司同日发行的5年期债券， 面值125，000元，票面利率4.72%，按年支付利息（即每年59元），本金最后一次支付，作为持有至到期投资核算。 （11）2009年10月10日，从二级市场购入实达股票100，000股，每股市价15元，手续费3，000元，初始确认时， 将该股票划分为可共出售金融资产。

（12）2009年12月31日，被投资单位东方公司09年实现净利润320，000元。 2、原始凭证

业务1：

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