2024企业所得税年度纳税申报表继续教育考试答案

2016企业所得税年度纳税申报表继续教育考试答案

单选

2. 基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选（C）。

A.纳税调整法

B.备抵法

C.应付税款法

D.纳税影响法

1.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（D）可以从企业当年的应纳税额中抵免。

A. 15%

B.30%

C.20%

D.10%

D.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》

自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 20 万元（含 20 万元）的小型微利企业，其所得减按 50 ％计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

A.10% B.15% C.20% D.25%

5. 《企业所得税实施条例》第44条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，

除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。 A.8%

B.10% C.5%

D.15%

6. 附列资料仅是披露（）调整税额，以便于确定当期实际缴纳税额，且不影响当年度应纳税税额的计算。

A.以前年度 B.当年度 C.跨年度

D.特殊年度

《企业会计准则—租赁》规定，对于经营租赁的租金，出租人应当在租赁期内各个期间按照（）确认为当期损益。

A.递减法 B.平均法 C.累进法 D.直线法

7. 会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。 A. 权益法

B.权益或成本法

C.成本法

D.任何方法

8. 居民企业境外分支机构亏损（实际亏损额和非实际亏损额）是指企业按照《企业业所得

税法》及其实施条例规定计算的境外分支机构纳税调整后所得（）的数额。

A.大于零

B. 等于零

C.小于零

D.小于1万

9. 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 A.6 B.5 C.10 D.8

10. 投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购买的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过()科目核算。 A.金融资产

B.非交易性资产

C.非交易性金融资产

D.交易性金融资产

11. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（） A.1%。

B.3%。

C. 0.5%。

D. 5%

12. 企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应（）当期应纳税所得额。

A.调减

B.调增或调减

C.不调整

D.调增

12《所得税实施条例》第 53 条规定：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分准予扣除。

A.10% B.12% C.15% D.8%

12企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入（）收入。

A.以前年度 B.以前月份 C.以后月份 D.当期

13 《企业所得税实施条例》第56条规定，企业的各项资产，以（）为计税基础

A.公允价值

B.市场价值

C.账面价值

D.历史成本

14.财税【2009】70号文件规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A.110%

B.120%

C.100%

15.汇总纳税企业应当自年度终了之日起（）个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。 A.3 B.4 C.5 D.6

3. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。 A. 6 B.8 C.10 D.5

4. 对会计做递延收益且不符合不征税收入条件的，通过填报()进行纳税调整.

A.《专项用途的财政性资金纳税调整明细表》

B.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》

C.《未按权责发生制原则确认收入纳税调整明细表》

多选

2. 所得税法第二十六条规定：企业的下列哪些收入为免税收入（）

A. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

B. 符合条件的居民企业之间的股息

C. 连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

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