做实个人帐户：养老保险制度深化改革的必然要求

     养老保险在社会保障体系中是影响最为深远的一项制度，它涉及的人员最多、最为普遍，而且养老金的支付数额巨大，支付期最长，待遇的保障性最为稳定。因此，历来受到世界各国政府的高度重视。

     养老保险的首要问题是筹资模式问题，即资金来源的方式、方法问题。随着世界各国人口老龄化的到来，养老保险自身的收支均衡运作已成为全球关注的一大问题。寻求成功的筹资模式是一个世界性难题，虽然世界各国养老保险的建立有早有晚，但制度运行中遇到的不堪重负问题却是相近或相同的。如何解决无限的养老保险支付需求与有限的基金供给之间的矛盾，已经成为世界各国，包括一些福利国家面临的一大问题。被称为社会保险之父的德国，从摇篮到坟墓具有福利之窗的瑞典和英国，被誉为一揽子社会保障安全网的美国，以及所有以现收现付为主体模式的国家，如意大利、奥地利、墨西哥、比利时、阿根廷、丹麦、秘鲁、挪威、日本、澳大利亚等，都在寻求改变由于社会进步和人口预期寿命的延长，以及现收现付体制下产生的最严重的支付危机。从上世纪70年代以来，特别是近些年来，不少国家都付出巨大的努力潜心研究，采取各种措施，如延长退休年龄、削减养老保险待遇、增加新的税种、鼓励发展企业补充养老保险等，企盼能够从理论与实践的结合上，创立新的制度，寻求新的出路。

     当今世界除新加坡、智利等少数几个国家实行完全积累模式外，大部分国家采取以代际赡养为特征的筹资模式。究其原因，一是制度建立之初，必须为已退休和即将退休者支付养老金，靠积累，“远水解不了近渴”；二是早期养老保险覆盖面较窄，人数较少，待遇水平较低，总的支付额很小，不会影响到政府财政的平衡。

     我国的养老保险制度改革，从上世纪80年代初期至今，其筹资模式已经经历了两个阶段，目前已进入第三个阶段。第一阶段——社会统筹阶段，即“以支定收”现收现付阶段（时间约为1983-1991年）；第二阶段——“以支定收，略有结余，留有部分积累”，即部分积累阶段（时间约为1992-1994年）。目前正在经历第三阶段，即现行的以“统帐结合”为 特色的个人帐户养老基金积累阶段。这是筹资模式在实践与理论的结合上比较成熟的阶段（时间从1995年起）。

     回顾我国近20年养老保险制度改革和筹资模式的渐进过程，可以肯定地说，改革的每一阶段所取得的成效都是来之不易的，是上上下下从事、支持及关心养老保险事业的人们为之努力奋斗的结果。

     （一）我国养老保险制度的改革，是在完全没有基金积累和在计划经济条件下，由企业自主支付养老金难以为继的背景下起步的。通过社会筹集资金（即社会统筹），转换企业和政府职能，均衡畸轻畸重的企业负担，建立养老保险基金等措施，确保了离退休人员的基本生活。正是这种以代际赡养为特征的社会统筹，发挥了社会保障安全网和减震器的重要作用，稳定了社会，从而保证了改革开放和国家经济秩序的正常运行。

     （二）养老保险的筹资模式及每一个阶段作出的选择，都是由当时的国情决定的。以现收现付为特征的筹资模式在改革进程中，尤其在改革初期是必然的选择。

     （三）“以支定收”即现收现付基金模式，以及“以支定收，留有部分积累”，即现收现付基础上的部分积累模式，其资金运作通过国民收入再分配，实现代际转移和社会成员横向调剂，促进并实现社会稳定和社会公平。但其弊端是：劳动者的权利与义务没有约定，在谁养活谁的问题上，思维观念发生磨擦与碰撞，挫伤了人们的缴费积极性，也不利于缴费机制的形成；仅仅依靠现收现付基金模式将难以支撑长期收支平衡，从而影响养老保险制度改革预期目标的实现。

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