对国库业务集中事后监督模式的思考(2)

    （二）加强制度建设，确保国库监督工作有章可循。（1）根据《中国人民银行事后监督中心工作规程》、《中国人民银行国库会计事后监督办法》的要求，结合当地实际情况，制定国库事后监督实施细则、国库事后监督档案管理办法等规章制度，把每个岗位的每项工作和每道工作程序都置于严格的制度规范之中，使每个工作人员的每个工作行为都能在制度中找到标准和依据。（2）抓住资金风险重点，使事后监督有的放矢。（3）建立的规章制度，要具有可操作性。
    （三）加强监督考核，发挥事后监督作用。（1）实行事后监督目标考核奖惩机制。结合工作实际，对各岗位工作职责履行、遵守规章制度、监督差错量等情况综合纳入考评内容中，建立完善的目标考核指标体系。（2）实行日常业务量和差错量统计。每月，根据事后监督登记簿记载事项，向国库部门下发国库事后监督分析报告。每季，对国库部门监督情况进行通报。每年，对认真执行规章制度、差错率低、成绩显著的核算单位，通报表扬；对考核不合格的单位，通报批评。年终考评要客观、公正、准确。
    （四）加强部门配合，共同把好资资关口。事后监督工作是对国库会计核算过程的“再监督”。事后监督部门与国库部门的工作目标是一致的。监督模式转变后，两个部门要及时发现问题，提出改进措施和建议，及时纠正和完善会计核算手续，保证资金安全。每季度要联手召开一次国库部门专题会议，分析差错原因，提出改进措施。同时，要建立内审、纪检、事后监督等部门联席会议制度。内审部门着重于内控制度、履行职责的审计监督。纪检监察着重于执法监察。“事后监督中心”着重日常资金风险的防范。每半年要召开一次联席会议，进行信息沟通和交流，达到信息共享，形成资金风险防范工作的合力。
    （五）加快国库计算机监督网络建设，提高监督效率。随着大额支付系统的推广运用，核算系统不再独立和封闭，资金风险点比以前更多，风险的隐蔽性更强。目前，事后监督采取手工操作的方式，通过翻打传票、审核凭证、勾对账务等方式对会计要素的完整性、合规性、真实性等方面进行监督，效率低。人民银行总行国库局应结合大额支付系统在全国推广应用，加快国库计算机监督网络建设，使监督人员从繁重的手工操作中解脱出来，便于手工和计算机同时监督核对。
    （六）加强队伍建设，进一步提高事后监督队伍素质。国库业务应从管理方式、操作方法和监督手段等方面，加强事后监督人员的岗位培训，定期进行岗位轮换，培养复合型监督人员，不断提高监督水平和监督质量。通过思想品德、业务理论和实际技能操作，打造一支过硬的事后监督人才队伍。同时，监督人员对国库会计资料要严格保守秘密，不准随意复印相关文件、资料，严禁带出行、外借或口头透漏给不应掌握情况的人。

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