财务体制创新探索与实践(2)
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3.实行资金统一结算。通过建立资金结算系统，将企业集团资金集中，减少资金周转环节，降低资金结算成本和使用成本，从源头管理“资金流向与流量”。对集团范围内的资金采用“集中管理、分别开户、分户核算”原则在集团公司会计核算中心统一进行资金结算，形成资金池，调节集团公司成员企业资金余缺。通过资金管理，取得了显著的经济效益。
4.强化报账审核制度。为加强集团公司财务管理，规范会计核算，集团公司会计核算中心对派驻各子公司财务机构的会计资料实施报账审核制度。会计核算中心报账审核员根据业务职责，对子公司的现金凭证、银行凭证、转账凭证等相关会计资料进行严格审核，审核所附原始凭证的真实性、完整性、合法性、合理性以及审批权限和程序的规范性等。
5.实行代理记账。对集团公司下属非独立核算生产车间、辅助车间、职能处室以及运输处、子校、物业公司等分离单位的收支进行代理记账。
二、开辟银企合作新模式，实现双赢和共同发展
为强化资金管理，减少资金周转环节，提高资金使用效率，在公司开辟银行专柜结算业务，开创银企合作新模式，使陕鼓首次实现了零距离结算。银企合作新模式在公司起到了示范作用：①公司对保险业务也公开进行了招标，以保险范围扩大、费用降低、政策优惠、服务优质为标准，选择大而强的保险公司，通过保企合作，实现有效防范风险与降低风险成本的目标。②对公司车辆用油也公开进行了招标，争取最优质服务，降低用油成本。③对物资采取比价采购，公开招标，通过各类物资供应链管理的新型运作模式，达到优化存货管理，使存货效益与存货成本实现最佳结合，使存货在满足生产经营需要的同时达到最低，有些物资已实现零库存。
三、加大资本运营力度，谋求新的经济增长点
在资本运营方面，根据被投资单位经济效益评价及拟投资单位投资前景分析，对资产进行有效整合。①通过投资效益分析，将2200万元股权投资溢价转让，获得投资收益143万元。②为拓宽公司在冶金行业的市场份额，同时获取投资收益，积极参与重庆钢铁设计院股份制改造，联合发起设立中冶赛迪工程技术股份有限公司。③积极寻求参与金融业资本运营，实现企业资本与金融资本的有效结合，获取更多的投资回报。④推进产权制度改革，通过积极探索以吸引外资扩充技术实力，吸收民间资本扩充市场资源，建立现代企业运营机制等，运用多种途径实现产权多元化和资产重组，通过产权制度改革实施战略调整和业务整合，把陕鼓建成国内一流、外向高效的动力装备产业集团。
四、建立信用评价体系，规避信用交易风险
按照市场化运作的思路，经过调查研究和理论分析，以解决企业信用面临的现实问题为出发点，建立以“企业信用标识制度为核心、信用评价技术为支撑、信用信息系统为载体、有效运行模式为保证”的企业信用体系。
对公司本身及所有用户，根据以往信用状况，分类确定合理的信用政策，核定信用标准、确定信用条件和收账政策，并结合客户资信与货款回收状况，制定《客户资信管理制度》、《货款回收责任分析诊断办法》、《催收货款管理考核办法》等制度。通过完善的信用管理，达到以标准化代码识别不同客户信用等级，确定企业的购销政策，对应收账款实施有效管理，使企业的坏账损失减少到最低程度，从源头防范企业财务风险。
五、建立预警反应系统，从源头上防范经营风险
“财务预警快速反应系统”包括以下两方面内容：
1.凡涉及需要提供财务支持的公司决策，财务部门必须在规定的时间提供全面、准确、与决策相关的可靠性依据，满足决策系统对财务资料的需要。
2.财务预警快速反应系统，包括以下几个子系统：经营利润预警反应系统（收入、成本、期间费用）、存货预警反应系统、货币资金预警反应系统、应收账款预警反应系统等。通过“财务预警快速反应系统”的建立，初步达到从源头控制经营过程，防范经营风险。
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