浅议应收账款产生的原因、弊端及对策(2)

　　2、进行风险排队，确定信用等级 
　　对客户信用资料的调查分析，确定评价信用优劣标准，对反映客户短期偿债能力的流动比率、速动比率、现金流动负债率以及长期偿还负债能力的指标资产负债、产权比率、或有负债比率、已获利息倍数和带息负债比率进行分析。结合企业承受风险的能力及竞争的需要，划分客户的信用等级，对于不同等级的客户给于不同的信用优惠或附加限制条款。 
　　3、建立催收责任制和台账 
　　应收账款形成的决策者和主要经办人就是直接责任人。改变回收债权仅是财务部门职责的错误认识，将“应收账款”的回笼一并纳入企业的业绩考核之中。如果责任人不能收回现金，就要承担相应的责任。 
　　对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业应当按照内部管理制度以恰当方式予以警示，接受员工的监督。另外，财务人员定期编制《 应收账款风险评估一览表》，以便决策层和相关部门准确、及时、全面地掌握企业应收账款的现状，有针对性地制定欠款催收政策。 
　　企业按照客户设立应收账款台账，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收账款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。 
　　4、定期对账 
　　应收账款的相关责任人应定期与债务方对账，请对方在对账清单上签字并加盖单位公章予以确认，其作用有两个：一是防止“清欠”人员与债务方有关人员恶意串通，故意拖欠款项的支付与收取，等到债权方将其列入坏账予以核销之后，再用现金清账予以瓜分。二是定期让债务方确认应收账款金额，这是最终通过法律手段寻求债权保护的起码要求。应收账款的对账工作包括两个方面：一是总账与明细账的核对，二是明细账与有关客户单位往来账的核对。 
　　5、科学管理，保护权益 
　　除现金收入以外的业务都应该签定合同，主要业务应使用统一的合同文本，合同要素要齐全具体，特别是收款期，延付的具体违约责任等应清楚，准确，只有这样才能用法律武器尽可能的保证自己的利益不受侵害。 
　　总之，企业要发展，要扩大业务，将必然出现赊销，应收账款回收风险以及由此而产生的财务风险总是并存的，只要我们采取适当的信用政策及有效的管理，就能使应收账款风险降低、收益增加。企业对于拖欠的应收款款，无论采用何种方式进行催收，都有利有弊，在制定收款政策时，要权衡利弊掌握好宽严界限；因为企业过宽的收款政策，会导致逾期末付款的客户拖延时间更长，对企业不利；收款政策过严，催收过急，又可能伤害无意拖欠的客户，影响企业未来的销售及劳务收入。制定收账政策要在增加收财费用与坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行权衡，若前者小于后者，则制定的应收账款政策是可取的。 

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