财务风险的控制与防范

毕业论文（设计）任务书

课题名称 指导老师 一、 主要内容： 财务风险是企业各种风险的最终落脚点，它作为一种信号，能全面、综合地反映企业的经营状况。本文针对财务风险产生原因进行具体分析。并提出财务风险的控制与防范措施 财务风险的控制与防范 工作单位 二、 基本要求（基本技术要求与数据） 本文主要讲企业述筹资活动、投资活动、生产经营活动的过程中财务风险的控制与防范。 分三大部分，约5000字。 三、 论文（设计）工作起始日期： 自 2011年 1 月 25 日起，至 2011 年 3 月 10 日止 四、 进度与完成的工作： 2010年12月25日确定论文题目，2011年1月27交提纲，2月26日交给老师修改，3月9日定稿

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财务风险的控制与防范

陈 雪

【摘要】财务风险是企业各种风险的最终落脚点，它作为一种信号，能全面、综合地反映企业的经营状况。本文针对财务风险产生原因进行具体分析。并提出财务风险的控制与防范措施。

【关键词】 财务风险 筹资活动 投资活动 生产经营活动

Financial risk control and prevention

[abstract] the financial risk is enterprise various risks final foothold, it as a kind of signal, a comprehensive, integrated to reflect enterprises operating conditions. Aiming at the financial risk causes of concrete analysis. And put forward of the financial risk control and preventive measure

[key words] financial risk financing activities investment activities of production and operating activities.

在市场经济条件下，企业存在各种各样的风险，但最终都表现为财务风险。所以对财务风险的认识及防范在一定程度上决定企业的经营和发展前景。随着市场经济全球化发展和竞争的日益加剧，使企业在获得高利益的同时也伴随着高风险的产生。所以企业要正确认识财务风险，建立好控制系统的财务风险防范体系。使企业在当今经济格局中处于优势。

财务风险是由于企业结构不合理、融资方式不当等原因而导致预期的经济收益下降，企业不能按期偿还到期债务的风险。财务风险广泛存在于各种财务活动中，具有不确定性。企业资金按其筹资渠道可分为内源性资金和外源性资金两本部分，内源性资金主要指企业留存下来的收益，资金的使用不必支付筹资和用资费用，不存在财务风险；外源性资金一般分为权益资金和债务资金。股权资金筹资费用高，所受的政治限制因素多，为了减低成本，企业往往选择债务资金。债务资金就是借入资金，是企业向银行及其金融机构、其他企业及个人借入的资金。借入资金的出资人就是企业的债权人，企业必须按照约定的合同期限和方式还本付息。债务资金如果未能取得预期效果，就存在不

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能按期还本付息的可能，从而造成财务风险。筹资活动、投资活动和生产经营活动是企业发展过程中的三大经济活动，因此要加强这三个环节中的财务风险的控制与防范。

一、筹资活动的风险控制与防范

（一）筹资活动引发财务风险的原因

1、 企业资金的来源渠道少，筹资费用高。企业的筹资方式有两种；内部筹资方

式和外部筹资方式。内部筹资来源主要有三部分：企业自由资金、企业应付税利和利息、企业未使用或未分配专项资金。内部筹资活动的风险较小。外部筹资渠道主要包括：银行信贷资金、非金融机构资金、其他企业资金、民间资金和外资等。外部筹资具有速度大、资金量大的优点，对于一般企业而言，筹资难是众所周知的现象，尤其是难以从银行等一些金融机构筹集资金，所以企业往往选择利息相对较大的民间资金，这样使企业的筹资费用与用资费用大大增加。使企业面临资金周转难的境界，从而直接加重企业的财务压力，使企业难以从财务困境中走出。

2、 企业对筹资数量和成本缺少合理的规划。在经济活动中，不少企业决策人没有根据企业的自身生产经营活动对资金的实际需要而制定科学的筹资方案。而是抱着筹资数量越多越好的态度，不考虑后果地地借入款项，这无形中增加了企业的负债压力，从而加大了企业的财务风险。

3、 企业对筹资活动的风险缺少认识。企业在筹资活动中，决策者忽略对筹资环节过程中风险的正确认识，没有深度考虑到筹资费用的花销和筹资数量的大小，而是盲目地开展筹资活动。有些企业中，董事会成员和总经理往往两体一位，这使企业失去了负责人监督与被监督的关系，不利于企业内部监督体系的完善，不利于企业开展科学的筹资活动。

（二）筹资活动风险控制与防范的措施

1、树立企业形象，与银行等金融机构加强交流与合作。在世界经济一体化的的形势下，企业的文化和企业的形象已被提升到企业战略的高度，企业的形象也成为企业在发展道路上不可小觑的因素。企业只有树立了良好的企业形象，才能赢得银行等金融机构和政府的信任，获得银行等金融机构和政府的支持。企业应做好以下方面：加强企业人文化的管理，积极响应国家的号召政策，多参与一些公益事业，使企业在社会中受到一定的好评，这有助于树立企业良好的产品形象和企业信贷形象。有利于

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加强企业与银行等金融机构的交流与合作。

2、开拓筹资渠道，优化筹资方式。企业在与银行等金融机构建立良好的合作关系的同时，还应积极与各企业之间加强交流与合作，促进企业间强强合作。积极了解国家颁布的新政策，做到与时具进，争取国家政策性扶持资金；有条件的企业可适当地发行股票和企业债券，扩大筹资的渠道。

3、做好筹资数量的规划和控制筹资费用的工作。企业决策者要根据发展规模的需要制定科学的筹资方案，不能盲目地开展筹资活动，在筹资过程中要减少企业不必要的筹资费用的产生。节约每一分费用，要使每一分费用都用在“刀刃”上，切忌铺张浪费。控制好筹资的的数量，要有意识到：每一分的借入都有利息的付出，都有可能给财务安全造成威胁，所以不能盲目无节制地借入款项。企业在借到款项的同时，还要及时制定还款、付息计划合理计划。这有助于企业减轻外债压力，降低财务风险。

4、 规范企业内部人员责任制。对一个企业而言，企业的内部制度犹如机器的工作程序，只有完善了内部制度才能使企业在运行井然有序，才能提高企业的经济效益。所以企业要建立合理的内部制度，规范企业内部人员的责任制，做到“企业发展与我责任息息相关“的理念深入员工内心，提高企业员工在工作中的警惕性，有利于企业进行安全的筹资活动，减少财务风险。

二、投资活动中的风险控制与防范

（一）投资活动引发财务风险的原因

1、 盲目投资、缺乏对投资行业前景的了解。在当今世界经济变化莫测的形势下，有些企业在生产过程中由于生产结构单一、产品不及时跟新改造，正面临着社会的淘汰，这样的产业属于“夕阳产业”，它们的产业正面临着被新新产业的严重冲击，加上企业对市场组织程度和行业组织程度的低下、融资能力普遍低下，企业总体上缺乏长远竞争力。使其在财务上力不从心，从而埋下财务风险隐患。

2、 缺乏科学、合理的投资决策机制。企业决策者在进行投资活动前，往往对投资预测工作做得不够。表现为：一是对市场的调查与投资项目方向预测不够全面、真实。主要是决策者对市场调研活动的不重视，没有在调研上花上足够的经费去进行合理的人员安排。重视结果，不注重过程的市场调查是没有质量保障的，以至于没有得到科学的市场数据支持，在后期的投资中亏损；二是不能进行精确的投资预

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算，决策者往往不能运用精确的计算方式计量投资预测，更多的是采用主观的判断意识。然而，这两方面都没有引起企业的重视，从而导致财务风险。

3、 决策环节缺少专业人员的决策分析。企业的决策上问题上往往取决于企业业主的主观判断。他们大多数没有具备专业人士的分析决策能力，从而加大了投资活动的风险，在一些企业中，专业的投资分析人才并没有在决策中起到关键作用。浪费了企业的有利的人才资源，企业在管理中没有达到知人善用的人才配臵体系。 （二）投资活动的风险控制与防范

1、 正确地认识企业的发展走向，合理的运用投资。在针对“夕阳产业”问题上，企业应该积极把握市场经济前沿信息，努力改革和创新产业结构，积极引进优秀的人才，使企业注入新鲜的血液。使其适应时代经济的发展趋势。只有在正确认识市场经济的前提下投资，才能把投资风险风险降到最低。

2、 要制定科学的投资预测方案和确保方案的实施。企业在投资前应该注重市场调研的预测工作，安排专门的人员去对市场展开调查，收集可靠的市场数据，制定投资方案，以此作为投资决策的之一，从而企业的投资风险。

3、 要提高决策者的素质，完善人才配置体系。企业业主和高级管理人员必须加

强学习，不仅要学习行业技术、经济管理基本原理，还要学习新的知识、新的技术，不断地开拓视野，不断提高自身的决策能力，业还应不断地善人才结构，做到知人善用。积极引进生产经营的各类优秀专业人才，同时还应对职工的素质进行培养，不断提高员工的整体素质。

三、生产经营活动的财务风险控制与防范

（一）生产经营活动引发财务风险的原因

1、 企业的生产环节管理不当。由于企业对生产环节管理的疏忽，导致生产过程中严重浪费，生产成本增加。生产技术的落后，导致产品的品质下降；生产过程中财力、物力、人力的不合理安排，使得资源利用率低下；产品质量控制体系不健全，使得产品质量存在隐患。从而市场的淘汰率增大，产品难以在市场经济中立足，无法收回产品的成本费用，资金得不到周转，从而导致财务风险的产生。

2、 没有建立起现金和应收款项的财务管理体制。在一些企业中，现金管理不规范、现金支付与存取存在一定的随意性，企业缺乏一定的现金安全保护制度，会计

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