审计学原理期末考试复习题

2011年审计学原理练习题

一、名词解释 1、管理层认定 2、逆查法 3、审计证据 4、审计工作底稿 6、风险评估程序 7、审计业务约定书 8、鉴证业务 二、单项选择题

1、审计最本质的特性是（ ）。

A、监督性 B、鉴证性 C、评价性 D、独立性 2、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ ）。 A、年中 B、年初

C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 3、下列审计证据中证明力最强的是（

）

A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单

C、被审计单位开具的付款支票 D、被审计单位填制的收料单 4、审计产生于（ ）的需要。

A、查错防弊 B、经济监督 C、公证 D、提供审计信息 5、审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（ ）。

A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 6、下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（ ）。

A、社会审计、政府审计、内部审计 B、政府审计、民间审计、内部审计 C、政府审计、独立审计、内部审计 D、内部审计、政府审计、注册会计师审计 7、（ ）是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签订的正式文件。

A、审计通知书 B、审计报告 C、审计业务约定书 D、审计建议书 8、审计报告的标题统一规范为（ ）。

A.审计意见 B、审计报告 C.审计记录 D、审计工作底稿 9、顺查法应先从（ ）。

A、原始凭证 B、记账凭证 C、会计账簿 D、会计报表 10、审计的基本职能是（

）。

A、经济司法 B、经济监督 C、经济鉴证 D、经济评价 11、审计人员对存货监督盘点所或获得的证据可以证实存货的（ ）。 A、所有权 B、计价 C、存在性 D、完整性

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12、审计计划由（ ）负责编制。

A、部门经理 B、项目合伙人 C、助理人员 D、主任会计师 13、注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（ ）。 A、资产负债表审计阶段 B、详细审计阶段 C、会计报表审计阶段 D、现代审计阶段 14、财务报表审计一般是提供（ ）

A、绝对保证 B、合理保证 C、有限保证 D、有效保证 15、审计人员对存货监督盘点所或获得的证据可以证实存货的（ ）。 A、所有权 B、计价 C、存在性 D、完整性 16、实施审计准则，可以赢得社会公众对（ ）的信任。

A、审计证据 B、审计报告 C、审计人员 D、审计工作底稿

17、国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（

）

A、审计内容 B、审计主体 C、审计客体 D、审计目的 18、按照审计所依据（ ）分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

A、实施时间 B、执行地点 C、基础和技术 D、审计主体 19、盘点库存现金通常采用（ ）的方式进行。

A、预告 B、强制 C、突击 D、从快

20、审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向（ ）所作的书面报告。 A、审计人 B、当事人 C、责任人 D、委托人 21、我国独立审计准则的制定依据是（ ）。

A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 22、国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（ ）的分类。 A、内容 B、主体 C、客体 D、目的 23、（

）一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。

A、管理建议书 B、审计业务约定书 C、审计工作底稿 D、审计计划 三、多项选择题

1、评价审计证据适当性时，审计人员应考虑（ A、审计证据的证明力 B、审计证据的相关性 C、审计证据的可靠性 D、审计证据的充分性 2、下列属于注册会计师基本原则的是（ ）。

A、职业行为 B、专业胜任能力 C、保密 D、廉洁

3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为（

）。

）

A、高信赖程度 B、良好信赖程度 C、中信赖程度 D、低信赖程度

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4、出现下列情况时，审计人员可不进行符合性测试，而直接进入实质性测试程序（

）。

A、相关内部控制不存在 B、相关内部控制未有效运行 C、执行符合性测试不经济 D、拟信赖被审计单位的内控 四、判断题

1、审计人员取得的书面证据证明力都很强。（ ） 2、客观性被认为是审计人员的灵魂。（ ）

3、国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。（ ）

4、如果被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，就应扩大抽查样本量。（ ） 5、顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（ ）

6、民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。（

）

7、实质性测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（ ）

8、无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。（ 9、对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。（ ）

10、为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（ ）

11、注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（ ） 12、在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。（ ） 13、拒绝表示意见就是否定意见。（ ）

14、在世界范围内，主要有立法式、司法式、行政式三种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。（ ）

15、良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。（ ） 16、被审计单位的凭证、账簿、报表属于书面证据。（ ）

17、仓库管理员与记账员不能为同一人符合内部控制的要求。（ ） 18、审计依据包含审计准则。（ ）

19、一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。（

）

）

20、社会审计人员的责任主要是民事责任。（ ） 五、简述题

1、简述国家审计、社会审计和内部审计关系？

2、什么是审计人员的职业道德？判断下列做法是否违背职业道德，并说明理由，如违背职业道德还要说明违背哪方面的规定？

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（1）A会计师事务所雇佣了熟悉银行审计业务的B会计师事务所的注册会计师小张参加对本所客户光大银行的审计工作。

（2）A会计师事务所与某客户签订的审计业的务约定书约定：审计费用为100万元，客户在A会计师事务所提交审计报告时支付一半审计费用，剩余一半视该公司股票是否发行上市再决定是否支付。

（3）某客户要求A会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式的纳税鉴定意见。为此，双方另行签订了业务约定书。

（4）某客户在G国设有分支机构，H国允许会计师事务所通过广告招揽业务，因此A会计师事务所委托其客户在H国的分支机构，在该国媒体进行广告宣传以招揽该国在中国设立的企业的审计业务，相关广告费已由A会计师事务所支付。

3、 简述审计技术方法中，用来获取审计证据的常用方法？

4、 简述审计三方面关系人是什么？其存在怎样的关系？

5、简述审计的职能是什么？审计的作用有哪些？ 六、案例分析题

1、假定下列具体审计目标已被审计人员选定，审计人员应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？将表后所列的会计报表认定和审计程序分别填入下表（可以填序号）。 会计报表认定 具体审计目标 收效收入的分类正确 销售收入的入账时间正确 销售收入从总体上比较正确 销售收入确实已经发生 销售收入的确认符合会计政策的规定 审计程序 销售收入没有隐瞒 会计报表的认定： （1） 存在或发生 （2） 完整性

（3） 权力与义务 （4） 估价与分摊 （5） 表达与披露 审计程序：

（1） 审查销售发票、发货票和销售合同，并追查至销售明细账；

（2） 计算应收账款周转率、毛利率等指标，并与前期数值进行比较；

（3） 审查产品明细账和产品价格表，统计各种产品的销售量，并与产品明细账核对； （4） 审查销售合同中的各项条款，明确发票、收款、结算方式等各种条件； （5） 审查销售明细账，并追查至相关的销售发票、发货单等； （6） 审查外币销售收入，复核汇率折算的正确性；

（7） 审查与关联方发生的交易，计算关联方交易的比例； （8） 编制销售收入明细表，并将其合计数与销售收入总账核对。

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2、下面所列的是审计人员在执行存货审计过程中，为了实现具体审计目标，所采取的审计步骤： （1）验证存货汇总表上的存货数量与其单价的乘积并将其总和与总账的余额进行核对；

（2）实地观察企业盘点存货，在盘点存货后根据观察情况进行抽查，以验证存货是否存在，存货数量是否与账面一致；

（3）向存货的经营人员了解积压产品的跌价情况；

（4）对于被审计单位寄放于第三方的存货，向第三方函证并要求其直接将回函寄送会计师事务所； （5）检查销售发票和相应的销售合同，判断被审单位的账面存货中是否存在所有权已经转移但尚未发运给购货方；

（6）检查购货发票和购货合同、入库单等，判断企业是否存在其他单位委托加工的存货，是否存在未入账的在途存货；

（7）根据盘点清单，判断公司提供的报表上存货的分类是否恰当；

（8）查阅资产负债表日前后若干天的原材料的增减变动的有关账簿记录和原始凭证，检查有无跨期现象。

要求：

（1） （2） 具体审计目标 （1）确认报表上所列示的金额是否正确 （2）确认报表上所列示的金额是否完整 （3）确认报表上所列示的资产和负债的余额是否属于审计单位所有 （4）确认报表上所列示的金额计价是否正确 请将上述步骤所手机的审计证据划分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据（可只填序号）。

指出上述审计步骤的执行目的在于完成那些具体的审计目标，按序号填入下表：

具体审计步骤 （5）确认接近资产负债表日的交易是否都已计入恰当的会计期间 （6）确认报表中的相关资料、数字、计算、加总及勾稽关系的正确性 （7）确认报表中是否恰当地反映了各会计帐项的余额，并符合相应的 披露要求 （8）确认报表中各会计帐项记录的分类和列示是否恰当

3、在下列相互独立的审计环境中，假设你是注册会计师，你会发表何种审计意见？

（1）在对伊利公司的审计过程中，你发现存货存在严重高估的可能性。但是当你要进一步执行审计程序以证实存货高估的数量和金额时，客户拒绝提供合作。

（2）你正在第一次对某公司进行审计，该公司已成立5年，但从没有被审计过，在审计过程中，该公司不同意对期初余额进行审计。审计完毕后，你认为本期财务报表的编制符合《企业会计制度》的规定要求。

（3）你是在某公司会计年度结束日后踩被聘请对该公司进行审计的，所以无法对该公司期末存货进行盘点。你知道，对该公司来说，存货项目非常重要，你设法通过执行替代程序获取了充分适当的审计证据。审计工作完成后，你认为会计报表的编制符合《企业会计准则》规定，公允地反映了该公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。

（4）会计年度结束后四个星期，某公司的一家主要购货客户宣告破产，你在对该公司的应收账款进行函证时，这家购货商确认了其所欠是金额，该公司拒绝对应收账款期末余额做出调整或者披露。该客户所欠的应收账款占流动资产总额的10%，是当年净利润的30%。

4、某公司为提高效率，简化工作流程，拟对经费报销过程做出如下变动：由各个部门负责人直接负责报销，财会部门按部门业务特点核定拨付报销定额，作为部门备用金，业务人员取得报销凭

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证后，交给部门负责人，又部门负责人审核批准并支付，月终，由负责人将一个月的报销单汇总，交一份回执单给财会部门的出纳员，从出纳员取得报销款项补齐备用金。 要求：在报销过程中存在哪些问题？提出改进意见。

注：另需注意审计程序中的符合性测试与实质性测试的问题。以及试卷中的题目可能不完全与习题相同，注意看清楚题目。

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证后，交给部门负责人，又部门负责人审核批准并支付，月终，由负责人将一个月的报销单汇总，交一份回执单给财会部门的出纳员，从出纳员取得报销款项补齐备用金。 要求：在报销过程中存在哪些问题？提出改进意见。

注：另需注意审计程序中的符合性测试与实质性测试的问题。以及试卷中的题目可能不完全与习题相同，注意看清楚题目。

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