B在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业不包括非居民企业 C在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民企业、个人独资企业、合伙企业
答案：A 二、多选题
1．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A股份有限公司 B一人有限责任公司 C个人独资企业 D合伙企业 答案：AB
2. 根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业 答案：CD
3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（ ）。 A20% B25% C30% D33% 答案：AB
4．在计算应纳税所得额时，下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。 A未使用的房屋、建筑物 B接受捐赠的固定资产
C以经营租赁方式租入的固定资产 D单独估价作为固定资产入账的土地 答案：CD
5．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（ ）
A企业生产的成本、费用 B企业的税金、 C企业的损失 D赞助支出 答案：ABC
6．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( ) A税收滞纳金 B被没收财物的损失
C法定比例范围内的公益性捐赠支出 D向投资者支付的股息 答案：ABD
7．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：（ ）
A所有的未投入使用的固定资产 B以经营租赁方式租入的固定资产 C以融资租赁方式租出的固定资产 D与经营活动无关的固定资产 答案：BCD 8．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ ）无形资产不得计算摊销费用扣除。
A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B自创商誉
C与经营活动无关的无形资产
D开发无形资产时未形成资产而发生的费用 E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产 答案：ABCE
9．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（ ）的规定计算纳税。 A税收法律 B税收行政法规
31
C国家税务局的规章 D税收地方性法规 答案：AB
10．企业的下列（ ）收入为不征税收入。
A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C国务院规定的不征税收入 D国债利息收入 E符合条件的非营利组织的收入 答案：ABC
11．企业的下列（ ）收入为免税收入。 A国债利息收入
B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D符合条件的非营利组织的收入 E国债处置收益 答案：ABD
12. 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。 A从事农、林、牧、渔业项目的所得
B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D符合条件的技术转让所得 答案：ABCDE
13．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
A未经核定的准备金支出 B租入固定资产的改建支出 C固定资产的大修理支出 D赞助支出 答案：BC
14．非居民企业在中国境内的场所包括（ ）。
A管理机构 B营业机构 C办事机构 D营业代理人 答案：ABC
15．特许权使用费收入是指企业提供（ ）取得的收入。 A专利权 B非专利技术 C商标权 D土地使用权 答案：ABC
16．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。
A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程 答案：ABC 17．企业所得税法中所称“符合条件的非营利组织”，是指同时符合下列条件的组织：（ ） A依法履行非营利组织登记手续 B从事公益性或非营利性活动
C取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业
D财产及其孳息不用于分配
E按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告 F投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利
G工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产
32
答案：ABCDEFG
18．生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ ）
A经济林 B薪炭林 C产畜 D家禽、役畜 答案：ABC
19．企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ ） A开发新技术 B开发新产品 C开发新工艺 D受让新技术 答案：ABC
20．视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是( ) A接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人 B代理活动必须是经常性的行为。
C代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物 D接受居民企业委托的中国境内的单位或个人 答案：ABC
21．下列属于居民企业的是：（ ） A注册地与实际管理机构均在中国
B注册地或实际管理机构所在地其一在中国
Ｃ作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国
Ｄ依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 答案：ABCD
22．实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构。（ ）
A是指对企业的生产经营 Ｂ是指对企业的人员 Ｃ是指对企业的账务 Ｄ是指对企业的财产 答案：ABCD
23．企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：（）
Ａ现金、存款、应收账款、应收票据 Ｂ不准备持有至到期的债权投资 Ｃ准备持有至到期的债券投资 Ｄ债务的豁免 答案：ACD
24．企业所得税法中规定的收入总额。包括（ ）：
Ａ销售货物收入 Ｂ提供劳务收入 Ｃ转让财产收入； Ｄ股息、红利等权益性投资收益 Ｅ利息、租金收入； Ｆ特许权使用费收入 Ｇ接受捐赠收入 答案：ABCDEFG
25．下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（ ）。
A通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础 B自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础
C以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础 答案：BC
26．税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围（ ）。
A已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B租入固定资产的改建支出
33
C固定资产的大修理支出 D其他应当作为长期待摊费用的支出 答案：ABCD
27．下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是（ ）。
A已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 B租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销 C固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年 答案：ABC
28．关于投资资产的成本叙述正确的是（ ）。
A企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。 B企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除。 C通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；
D通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。答案：BCD
29．下列关于借款费用税前扣除正确的是（ ）。
A企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化
B借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系
C企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理 D金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除 答案：BCD
30．下列固定资产不得计算折旧扣除：（ ）
A未投入使用的机器设备 B接受捐赠的固定资产
C投资者投入的固定资产 D以融资租赁方式租出的固定资产
E单独估价作为固定资产入账的土地 F已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 答案：ADEF
31．下列各项中企业应确认为无形资产的有（ ）
A吸收投资取得的土地使用权 B因转让土地使用权补交的土地出让金
C由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉 D企业的研究开发过程中的研究费用 答案：AB
32．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： A种植花卉 B种植茶 C海水养殖 D内陆养殖 答案：ABCD
33．下列哪些项目可享受三免三减半优惠
A海水淡化 B沼气综合开发利用 C安全生产 D公共污水外理 答案：ABD
34．权益性投资收益包括（ ）。
A股息 B红利 C利息 D联营分利 答案：ABD
35．新企业所得税法规定的“企业”，包括（ ）。
A公司制企业和其他非公司制企业 B事业单位 C社会团体 D基金会 E商会 F农民专业合作社 答案：ABCDEF
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36. 非居民企业“在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的”其中：“机构、场所”，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（ ）
A管理机构、营业机构、办事机构 B工厂、农场、开采自然资源的场所
C提供劳务的场所； D从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 答案：ABCD
37．企业所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（ ） A销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 D股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
E利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担或者支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
F国务院财政、税务主管部门确定的其他所得 答案：ABCDEF
38．下列属于企业所得税法所称其他收入的是（ ）。 A资产溢余收入 B逾期未退包装物押金收入 C确实无法偿付的应付款项 D债务重组收入 E补贴收入 F违约金收入 G汇兑收益 答案：ABCDEFG
39．企业所得税法中所称“公益性社会团体”,是指同时符合（ ）条件的基金会、慈善组织等社会团体。
A依法登记,具有法人资格
B以发展公益事业为宗旨,且不以营利为目的 C全部资产及其增值为该法人所有
D收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业 E终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织 F不经营与其设立.目的无关的业务 G有健全的财务会计制度
H捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配 答案：ABCDEFGH
40．下面哪些是企业所得税纳税人（ ） A国有独资企业 B私营有限责任公司 C中外合资企业 D一人有限责任公司 答案：ABCD 三、判断题
1．企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。（ √ ）
2．由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ × ）
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2009年税务人员执法资格考试练习题库
第一章 税收内函 一、填空：
1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是 ，二是 。
2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是 ，第二阶段是 ，第三阶段是 ，第四阶段是 ，第五阶段是 。 3、税收发展的里程碑是 的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“ ”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“ ”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是 ，征收客体是 ，税收征收的目的是为了 ，税收征收的依据是 ，凭借的是 。 6、税收的三个特征： 、 、 。
7、税收发展大体分为四个时期：一是 ，二是 ，三是 ，四是 。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的 为主的税收制度，二是以 为主的税收制度，三是以 为主的税收制度，四是以 的税收制度。
9、税收征纳形式体现为 、 、 等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式 ，到商代演变为 法，周代又演变为 法。 二、简答 1、税收的定义： 2、税和费的区别：
3、税收在构建和谐社会中的作用： 参考答案： 一、 填空
1、 经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。 2、 萌芽期 发展期 嬗变期 过渡期 成熟期 3、 初税亩
4、 简税制、宽税基、低税率、严征管。 集中征收，重点稽查，强化管理。 5、 国家 单位和个人 为了满足公共需要 法律 政治权力 6、 强制性 无偿性 固定性
1
7、 自由纳贡时期 承诺时期 专制课征时期 立宪课税时期 8、 简单直接税 间接税 所得税 所得税和间接税并重 9、 力役 实物 货币 10、贡 助 彻 二、 简答
1、 税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。
2、 税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而
3、 费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。
4、 一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。四、依法治税推进和谐税 第二章 税收原则 一、判断：
1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。 × 最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。 2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。 √
3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。 × 一般说来，消费品税较少具有法律弹性。
4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。
× 当税收弹性大于1时，表明税收增长快于经济增长。
5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。 √
6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。 × 税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求的。
7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。
× 平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公平的。
2
8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。 √
9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。 × 21世纪的税收是以可持续发展为核心的税制。
10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。
× 税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。 二、单选：
1、亚当·斯密的税收四原则是（c ） A 公平、效率、适度、法治 B 财政、公平、效率、法治 C 平等、确实、便利、节约 D 平等、明确、有度、节约 2、税收的首要原则是（a ）
A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 法治原则 3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（b ） A 税收负担能力的可能性B 税收收入形式的规范性 C 税收收入比例的稳定性D 税收制度的相对稳定性 4、税收调节作用往往是利用（c ）来实现。 A 收入弹性B 经济弹性C 法律弹性D 政策调整 5、税收弹性系数的合理区间是（ d）
A 0.6-1.0 B 0.6-1.2 C 0.8-1.0 D 0.8-1.2 6、量能课税就是要求税收实现（b ）
A 横向公平 B 纵向公平 C 征税公平 D 绝对公平 7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（c ） A 强调税收程序要素均须经法律加以规定 B 强调征纳双方均须依法定程序行事 C 强调征收机关要依法行政 D 强调纳税人要依法纳税
8、纳税权利本位主义表明，（c ）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。 A 征收机关权力 B 征收机关义务 C 纳税人权利 D 纳税人义务 9、税收额外负担是征税所引起的（d ） A 税收行政成本增长 B 税收经济成本增长
3
C 市场调节效率下降 D 资源配置效率下降 10、税收效率原则不包括(a )
A 资源配置效率 B 行政效率 C 经济效率 D 生态效率 11、税收生态效率是人们在21世纪对（b）在当代的理论创新。 A 税收经济效率原则和税收行政效率原则 B 税收经济效率原则和税收公平原则 C 税收经济效率原则和税收法治原则 D 税收效率原则和税收公平原则
12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（b） A 简税制 B 宽税基 C 低税率 D 严征管 三、多选：
1、税收原则包括（abcd ）
A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 2、税收财政原则的内容包括（acd ）
A 收入充裕 B 收入均平 C 收入弹性 D 收入适度 3、从财政原则出发，要求税制设计要（abd ） A 着眼于广开税源，采用复合税
B 选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源 C 强调国家定税要有常规
D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响 4、收入弹性一般包括（ac ）两个方面
A 经济弹性 B 公平弹性 C 法律弹性 D 需求弹性
5、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有（bc ） A 明确原则 B 受益原则 C 能力原则 D 普遍原则 6、税收公平原则的主要内容包括（abc ）
A 普遍征税 B 平等课征 C 量能课税 D 监督征纳 7、税收行政成本包括（ad ） A 政府为征税而花费的征收成本 B 政府为征税而花费的管理成本 C 纳税人为纳税而耗费的核算成本 D 纳税人为纳税而耗费的缴纳成本 8、控制税收行政成本主要通过（cd ）
A 合理调配资源 B 加强内部管理 C 降低税收成本 D 优化税收成本结构
4
9、税收经济效率的要求是（abcd ） A 税收“额外负担”最小 B 保持税本 C 通过税收分配来提高资源配置的效率 D 税收政策目标与整个经济政策一致
10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（ bcd）
A 坚持税收执法责任本位主义 B 坚持纳税人权利本位主义 C 坚持税收法定主义 D 坚持税收司法主义
11、坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（abcd ） A 建立税收执法责任制度体系 B 构筑严密规范的权力运行机制 C 创新税收执法监控和考核手段 D 实施公正的过错责任追究
12、税收法定主义的内容概括为以下原则（abd ） A 课税要素法定原则 B 课税要素明确原则 C 税收程序明确原则 D 税收程序法定原则 四、填空：
1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、 四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、 和法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对 方面的基本要求。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾 与 ，做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府 和 的职能。
5、通常认为， 是税本， 是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行 兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境， 。有学者把体现税收生态效率的税收称为 。
8、 在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现 向 的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足 ，而且不得 或 对税收事项任意处理。
11、税法通过 得到很好的实施保障，贯彻 和 原则，使税法实施有坚强的后盾。
5
企业所得税部分 一、单项选择题
1．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ） A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业 答案：C
2．A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ ） A100 B200 C300 D400 答案：C
3．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。 A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值 答案：A
4．以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。
A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人 答案：C
5．下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）。
A国有企业 B外商投资企业 C私营有限责任公司 D私营合伙企业 答案：D
6．下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。
A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款 答案：A
7．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。 A60 B100 C240 D20 答案：D
8．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。 A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本 C企业所得税税款 D销售固定资产的损失 答案：C
9．下面哪项固定资产可以提取折旧（ ）。
A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产 C未使用的固定资产（机器设备） D单独估价作为固定资产入账的土地
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答案：A
10．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。
A五年 B三年 C十年 D不能弥补 答案：A
11．企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。 A利息 B折旧 C成本 D管理费用 答案：C
12．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。
A按企业财务、会计处理办法 B按税收法律、法规 C按上级机关的指示 D按有资质的中介机构 答案：B
13．企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ）
A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入 答案：D
14．甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（ ）万元予以税前扣除。 A150 B200 C100 D50 答案：A
15．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（ ）万元 A100 B150 C110 D183.33 答案：B
16．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。 A公平交易原则 B独立交易原则 C方便管理原则 D节约成本原则 答案：B
17．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A管理费用 B利息 C生产成本 D损失
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答案：B
18．居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。
A分别 B汇总 C独立 D就地预缴 答案：B
19．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ ） A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日 C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择 答案：C
20．企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A10 B15 C7 D5 答案：B
21．企业所得税法从（ ）起施行。
A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日 答案：C
22．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）年内，逐步过渡到规定的税率。 A三 B五 C二 D十 答案：B
23．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。
A全额 B加计 C减半 D加倍 答案：B
24．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（ ） A可比受控价格法 B再销售价格法 C成本加成法 D交易净利润法 答案：A
25．《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。 A3月1日 B4月1日 C5月1日 D6月1日 答案：D
26．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）。
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A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除 B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 答案：A
27．某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（ ）。 A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年7月5日至2009年7月4日 C2008年7月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择 答案：C
28．按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ ）。 A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产 C未使用的机器设备 D单独估价作为固定资产入账的土地 答案：A
29．某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（ ）。 A500 B50 C100 D250 答案：C
30．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。A三 B五 C二 D十 答案：D
31．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ ） A2年 B3年 C4年 D5年 答案：B
32．居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ ）。 A国债利息收入 B财政拨款
C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 D300万元的技术转让所得 答案：C
33．按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。 A居民企业适用税率为25％
B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％ C符合条件的小型微利企业适用税率为20％
29
D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％ 答案：B
34．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（ ）%的部分，准予扣除。
A15 B20 C40 D60 答案：A
35．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。
A全额 B减半 C加倍 D加计 答案：D
36．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。 A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。
D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 答案：A
37．按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（ ）。
A3年 B4年 C5年 D10年 答案：B
38．按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）。
A牲畜、家禽的饲养 B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 C农作物新品种的选育 D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 答案：D
39．中华人民共和国企业所得税法是（ ）
A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的 B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的 C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的 D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的 答案：B
40．中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是（ ）
A在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民企业和其他取得收入的组织
30
D．2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30％以上3倍以下的罚款
33．下列表述不符合个人所得税法规定的是( D )。
A．个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，由其提供合法的凭证或单据，经主管税务机关审核后，在其收入总额的5％o以内据实扣除
B．个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款，应由其提供有效证明，报经主管税务机关审核后，按实际发生数据实扣除
C．个体工商户计税时，允许扣除研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用 D．个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税 34．沈先生2008年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税费110元，8月份对房屋进行维修，发生修缮费1050元(有合法证明)，修缮费由沈先生承担。2005年沈先生上述收入应纳税所得额( D )元。 A．1970 B．1090 C．1050 D．290 二、多项选择题
1．个人所得税的纳税义务人包括( A BCDE )。 A．在中国境内有住所的个人 B．个体工商户
C．在中国境内有所得的境外人员 D．在我国有讲学收入的外籍个人 E．个人独资企业
2．对企事业单位的承包、承租经营所得包括( ABC )。 A．个人承包、承租经营所得 B．个人转包、转租取得的所得
C．个人按月、按次取得的工薪性质的所得 D．利息所得
3．下列所得属于劳务报酬所得的有( ABCD )。 A．从事设计取得的所得 B．从事审稿业务取得的所得
C．从事翻译取得的所得 D．个人担任董事职务取得的董事费收入 4．特许权使用费所得包括( ACD )。 A．提供专利权取得的所得 B．提供稿件取得的稿酬所得
C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 D．提供非专利技术的所得
5．个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有( AB )。 A．时间标准 B．住所标准
16
c．公民标准 D．经营、工作地标准
6．下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( AD )。 A．股息、利息红利所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得
7．下列各项所得，应纳个人所得税的有( ABD )。 A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．保险赔款 D．利息 8．下列所得适用20％的比例税率的有( ABC )。 A．财产租赁所得 B．财产转让所得
C．稿酬所得 D．个体工商业户的生产、经营所得 9．下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的有( AB )。
A．对企事业单位的承包、承租经营所得 B．工资薪金所得
C．财产转让所得 D．个体工商业户的生产经营所得
10．对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( AD )。 A．股息、利息、红利所得 B．稿酬所得 C．工资、薪金所得 D．偶然所得
11．个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有( ABCD )。 A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人 B．取得了应税所得，没有扣缴义务人的 C．多笔取得属于一次劳务报酬所得的
D．取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
12．在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税金可以扣除的有( ABD )。
A．营业税 B．城市维护建设税 C．增值税 D．土地增值税
13．如果个体工商业户发生年度经营亏损，则( AD )。 A．允许用下一年度的经营所得弥补 B．不允许弥补 C．可以无限制弥补 D．允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年 14．计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有( ABD )。
A．各种赞助支出 B．个体户业主的工资支出 C．财产保险支出 D．缴纳的个人所得税
15．按照个人所得税的规定，下列说法正确的有( BD )。 A．劳务报酬所得按月征收
17
B．劳务报酬所得按次征收
C．如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税 D．凡属于同一项目连续性收入的，以1月内取得的收人为一次，据以确定应纳税所得额 16．计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有( ABC )。 A．按每次取得的收入定额或定率扣除800元或20％的费用 B．教育费附加
C．有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用 D．财产所有者缴纳的个人所得税
17．财产转让所得中可扣除的费用有( BC )。 A．必要费用的扣除，即定额扣800元或定率扣除20％ B．财产原值 C．合理费用 D．所计提的折旧
18．符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有( AC )。 A．投资者工资不得扣除 B．投资者费用一律可以税前扣除 C．投资者发生的生活费用不允许扣除
D．个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除
19．个体工商业户的生产经营所得属于( AD )。 A．独立劳动所得 B．非独立劳动所得 C．消极所得 D．积极所得
20．下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( ABC )。
A．个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得 B．个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入 C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬
D．从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得 21．工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于( AB )。 A．独立劳动与非独立劳动的关系 B．雇佣与被雇佣的关系 C．积极所得与消极所得的关系 D．经常所得与偶然所得的关系 22．在我国境内居住满1年而不满5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括( ABC )。
A．在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得 B．在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得
18
C．来源于中国境内的劳务报酬所得 D．来源于境外的外国银行支付的利息
23．符合个体工商户扣除费用规定的有( BCD )。 A．每月800元 B．生产经营过程中的成本、费用 C．生产经营过程中的损失 D．消费税、营业税
24．下列所得实行按年计征，分期预缴的有( AD )。 A．个体工商业户的生产经营所得 B．特许权使用费所得
C．实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得 D．个人独资企业和合伙企业所得
25．对个人所得税的有关规定，下列表述正确的有( B C )。 A．个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支 B．资本性支出不允许税前列支
c．自然灾害或意外事故损失有赔偿部分不允许税前列支 D．被没收财物的损失可税前列支
26．下列项目中，免纳个人所得税的有( ABD )。 A．退休工资 B．驻华使馆的外交官员所得
C．残疾入员所得 D．外籍个人从外商投资企业取得的股息
27．下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有( ABC )。 A．采掘业 B．远洋运输业 C．远洋捕捞业 D．航空业
28．我国现行个人所得税的申报纳税方式有( ABC )。 A．本人直接申报纳税 B．委托他人代为申报纳税 C．邮寄申报纳税 D．电话申报纳税
29．有下列所得的演职员，应在取得报酬的次月7日内，自行申报纳税的包括( ABCD )。
A．在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的 B．分笔取得属于一次报酬的 C．扣缴义务人没有依法扣缴税款的 D．主管税务机关要求其申报纳税的
30．个人独资企业、合伙企业的纳税人包括( ABCD )。
A．依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业
B．依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业
19
C．依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所
D．经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织
32．关于个人取得稿酬纳税时“次”的规定，下列表述正确的有( AD )。 A．同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税
B．同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所得征税 C．同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税 D．同一作品分次付稿酬应当合并为一次所得征税
E．同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为一次所得征税 33．下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是( AC )。 A．外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B．残疾人从事个体工商业的生产经营所得 C．个人举报违法行为获得的奖金 D．孤老人员、军烈属的所得
E．个人转让自用8年的家庭生活用房取得的所得
38．个人取得下列所得，可以免征个人所得税的是( AB )。 A．军人的转业安置费 B．外籍人员的探亲费 C．职工加班费补贴 D．参加有奖销售获得的赠品 E．财产转租收入
39．在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接在个人所得税前扣除的项目有(CD )。
A．被没收财产损失 B．融资租赁费用 C．工商管理费 D．外币结算的汇兑损失 E．分配给投资者的股利
40．在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有( CDE )。
A．经营租赁费用 B．新产品开发费用 C．计提的存货跌价准备金 D．投资者的家庭支出
E．各种赞助支出 三、计算选择题
1．某从事会计教学的王老师在2008年度月工资为2100元，同年7月份校外讲课取得报酬3000元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资1000元。 根据以上资料回答下列问题：(备注：现在工资扣除标准为2000元) (1)王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为( )元。 A．54 B．60 C．136 D．161
(2)校外讲课劳务报酬所得应缴纳个人所得税为( )元。
20
A．205 B．480 C．440 D．420 (3)兼职收入应缴纳个人所得税( )元。 A．10 B．40 C．75 D．105
(4)王老师2006年度共计应缴纳个人所得税税额为( )元。 A．600 B．576 C．6ll D．616 1．(1)B (2100－2000)×5％×12=60(元) (2)C (3000－800)×20％=440(元) (3)B(1000－800)×20％=40(元)
兼职收入按“劳务报酬所得”项目纳税。 (4)A 60＋440＋40=600(元)
2．张某从2008年3月开始退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。 根据以上资料回答下列问题：
(1)张某2005年的退休工资应缴纳的个人所得税为( )元。 A．600 B．O C．60 D．80
(2)张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为( )元。 A．1056 B．976 C．1160 D．1000
(3)张某2005年度共计应缴纳的个人所得税为( )元。 A．976 B．1060 C．1080 D．1160 2．(1)B
(2)B (2000－800)×20％＋4600×(1－20％)×20％=976(元) (3)A 976＋0=976(元)
3．某公司为其雇员甲负担个人所得税，2008年6月份支付给甲的工资为4400元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资2800元，但说明不为乙负担个人所得税税款，公司还须代扣代缴税款。
根据以上资料回答下列问题：
(1)雇员甲应纳税所得额为( )元。
A．3600 B．2676.47 C．3947 D．3100 (2)该公司为雇员甲代付的个人所得税额是( )元。 A．415 B．375 C．276.47 D．400 (3)该公司代扣雇员乙的个人所得税是( )元。 A．55 B．101 C．400 D．80
3．(1).B (4400－2000－125)／(1－15％)=2676.47(元) (2)C 2676.47×15％－125=276.47(元) (3)A (2800－2000)×10％－25=55(元)
4．2008年5月起，某甲为A公司职员，A公司派其到B公司工作，在B公司工作期间，A公司每月支付甲工资800元，B公司每月支付甲工资2800元。 根据以上资料回答下列问题：
(1)B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是( )元。 A．175 B．55 c．120 D．125
（2）A公司支付每月工资对应代扣的个人所得税是( )元。 A．0 B．160 C．60 D．55
(3)甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是( )元。 A．135 B．235 C．120 D．150
21
(4)甲每月自行申报应补缴的个人所得税是( )元。 A．25 B．40 c．55 D．80 4．(1)B (2800－2000)×10％－25=55(元) (2)D 800 ×10％－25=55(元)
(3)A (2800＋800－2000)×10％－25＝135(元) (4)A 135－55－55=25(元)
5．某个体户2008年发生如下经济业务： (1)收入总额为119200元； (2)产品成本40000元；
(3)各项费用支出为15000元；
(4)税法规定的允许扣除个体工商户的生计费用为每月2000元； (5)缴纳营业税5000元。
根据以上资料回答下列问题：
(1)该个体户2006年应纳税所得额为( )元。
A．100000 B．45000 C．60000 D．35200 (2)该个体户2008年应缴纳的个人所得税是( )元。 A．28250 B．6310 C．14250 D．9250 5．(1)D
119200－40000－15000－5000－2000×12=35200(元) (2)B 35200×30％－4250=6310(元)
6．某演员2008年12月到一市进行文艺演出，取得收入8万元，按规定将收入的10％上交其单位，并拿2万元通过有关部门捐给希望工程。 根据以上资料回答下列问题：
(1)该演员劳务报酬的应纳税所得额为( )元。 A．64000 B．57600 C．72000 D．80000
(2)计算个人所得税时应扣除的捐赠额为( )元。 A．17280 B．20000 C．19200 D．24000
(3)该演员的劳务报酬应缴纳的个人所得税为( )元。 A．10096 B．8100 C．9300 D．11200 6．(1)B 80000×(1－10％)×(1－20％)=57600(元) (2)A 57600×30％=17280(元)
(3)A (57600－17280)×30％－2000=10096(元)
7．某作家于2008年8月出版一部长篇小说，取得稿酬4万元，2008年10月又加印取得稿酬6000元；2008年12月到2009年4月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬18000元。
根据以上资料回答下列问题：
(1)该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是( )元。 A．7360 B．9200 C．5152 D．6160 (2)取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A．2016 B．3600 C．2880 D．2612 7．(1)C
(40000＋6000)×(1－20％)×20％×(1－30％)=5152(元) (2)A 18000×(1－20％)×20％×(1－30％)=2016(元)
22
8．一美国公民在我国境内已住满5年，2008年2月其收入如下： (1)在中方企业担任职务，月薪8800元人民币。
(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元。 (3)特许权使用费收入2000元。
(4)取得回国探亲费折合人民币80000元。 请计算该外籍人员2月份应纳个人所得税。
(1)该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是( )元。 A 475 B．6331．25 C．4331．25 D．4806．25 (2)特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是( )元。 A．240 B．0 C．400 D．200
(3)取得的探亲费应缴纳的个人所得税是( )元。 A．16000 B．18600 C．0 D．17200 (4)该外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税为( )元。
A．22571．25 B．66000 C．4331．25 D．6571．25 8．(1)B (8800＋26825－4800)×25％－1375=6331．25(元) (2)A (2000－800)×20％=240(元) (3)C
(4)D 6331．25＋240＝6571．25(元)
9．某合资企业中方职员月薪3600元，另领取800元住房补贴及其他补贴200元，2008年6月从事中介服务，获得中介费1200元，已投保电视遭雷击损坏而获得保险赔偿收入2000元。
根据以上资料回答下列问题：
(1)该职工6月份的工资所得应缴纳个人所得税为( )元。 A．175 B．205 C．265 D．295
(2)该职工的中介费收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A．80 B．240 C．60 D．0 (3)保险赔款所得应缴纳的税额为( )元。 A．400 B．0 C．240 D．120
(4)该职员当月共计应缴纳个人所得税为( )元。 A．285 B．415 C．325 D．345
9．(1)C (3600＋800＋200－2000)×15％－125=265(元) (2)A (1200－800)×20％=80(元) (3)B
(4)D 265＋80=345(元)
10．某中国公民在2006年lO月份取得工资收入3000元，其中包括独生子女补贴100元；因投资股票在当月从上市公司分得股息1000元；在该月卖掉另一城市其父母留给他的房子一处，取得转让收入120000元，而该房屋原价为60000元，卖房时支付有关税费6000元，广告费3000元。
根据以上资料回答下列问题：
(1)该公民2008年10月份的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。 A．115 B．65 C．440 D．120
(2)该公民10月份股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。 A．100 B．160 C．200 D．40
(3)该公民10月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为( )元。
23
A．22200 B．12000 C．10500 D．10200 (4)该公民10月份共计应缴纳的个人所得税为( )元。 A．10365 B．10515 C．12305 D．12315 10．(1)B (3000－100－2000)×10％－25=65(元) (2)A 1000×50％×20％=100(元)
(3)D (120000－60000－6000－3000)×20％=10200(元) (4)A 65＋100＋10200=10365(元)
11．中国公民甲在一家实行年薪制的企业中任职，甲每月领取基本工资2600元，年度结束，根据经营业绩考核结果，全年取得效益工资40000元，又因担任其他公司董事职务而取得董事费收入20000元。
根据以上资料回答下列问题：
(1)甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为( )元。 A．155 B．35 C．0 D．105 (2)甲的效益工资应缴纳的个人所得税为( )元。 A．5875 B．6000 C．6825 D．6250
(3)甲董事费收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A．3840 B．3200 C．4000 D．3600 11．(1)B (2600－2000)×10％－25=35(元) (2)A 40000×15％－125=5875(元)
(3)B 20000×(1－20％)×20％=3200(元)
12．李某退休后于2008年3月起承包了一家饭店，承包期为1年，按规定李某1年取得承包收入50000元，此外李某还按月领取退休工资，每月600元，作为饭店承包人，李某还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，1年来取得扣缴手续费1000元。 根据以上资料回答下列问题：
(1)2005年承包经营所得应缴纳的个人所得税为( )元。 A．9550 B．10750 C．7870 D．6750
(2)退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为( )元。 A．O B．200 C．140 D．250
(3)全年应缴纳的个人所得税额为( )元。 A．9550 B．7870 C．8070 D．9750 12．(1)C (50000－800×12)×30％－4250=7870(元) (2)A 退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为0。 (3)B 0＋7870=7870(元) 四、判断题
1、 我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。（√）
2、 我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。（×） 3、 个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×）
4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×）
5、 下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。(×) 6、 农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√） 7、 工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。（√）
8、 个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。（×） 9、 居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√）
24
10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）
11、 个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×） 12、 某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×） 13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国的所得。（×） 14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）
15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√） 16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（√）
17、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税.(√)
18、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者部分免征个人所得税。（√）
19、 个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（×） 20、 个人从工资中实际缴付的各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税。（×）
21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）
22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）
23、 纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）
24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）
25、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（×）
26、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。（×）
27、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（×）
28、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用。（×）
29、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。（√）
30、 企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（×）
25
3. 境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。（ √ ）
4. 不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。（ × ）
5. 我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。（ × ） 6. 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ √ ）
7. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（ × ）
8. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（ × ）
9. 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（ √ ） 10. 居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。（ × ）
11. 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（ × ） 12. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（ √ ）
13. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（ × ） 14. 不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。（ × ）
15. 企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。（ × ）
16. 企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（ × ）
17. 企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。（ × ）
18. 企业取得的所得税返还(退税)和出口退税的增值税进项属于不征税收入项目。（ √ ）
19. 根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税等。（ √ ）
20. 企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ × ）
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21. 企业所得税法允许按规定的比例在税前扣除的准备金只有坏帐准备金和商品削价准备金两种。（ × ）
22. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（ × ）
23. 按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。（ √ ）
24. 按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。（ × ） 25. 企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（ √ ）
26. 企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。（ × ）
27. 企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。（ × ）
28. 销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额。（ × ）
29. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额。（ √ ）
30. 企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等。（ × ）
31. 企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产。（ × ）
32. 企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税。（ × ） 33. 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（ × ）
34. 企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入。（ √ ）
35. 企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定。（ √ ）
36. 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。（ × ）
37. 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。（ × ） 38. 金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。（ √ ）
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39. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（ √ ） 40. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（ × ）
41. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收入的5‰扣除。（ × ）
42. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。（ × ） 43. 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的，不得扣除。（ × ）
44. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（ √ ） 45. 企业发生的赞助支出准予扣除。（ × ）
46. 企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（ × ） 47. 企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。（ × ）
48. 企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。（ √ ）
49. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（ × ） 50．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ × ）
51.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（ × ）
52. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（ √ ）
53. 企业所得税法所称不得扣除的赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种广告性质支出。（ × ）
54. 企业持有各项资产期间，资产增值或者减值，可以调整该资产的计税基础。（ × ） 55. 企业所得税法规定企业盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价格为计税基础。（ × ）
56. 企业应当自固定资产投入使用月份起计算折旧。（ × ） 57. 汽车的最低折旧年限为4年。（ √ ） 58. 无形资产的摊销年限为10年。（ × ）
59. 企业所得税法规定固定资产的大修理支出，是指修理后固定资产的使用年限延长5年以上。（ × ）
60. 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。（ × ）
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61. 居民企业来源于中国境外的应税所得，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，不得抵补。（ × ） 62. 企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入净额为应纳税所得额。（ × ）
63. 企业取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（ √ ）
64. 国家对重点扶持或鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。（ × ） 65. 企业取得的债券利息收入免征企业所得税。（ × ）
66. 企业取得的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。（ √ ）
67. 企业所得税法所称直接控制,是指居民企业直接持有外国企业25%以上股份。（ × ） 68. 企业从事蔬菜种植的所得,免征企业所得税。（ √ ）
69. 居民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。（ × ）
70. 某工业企业,年度应纳税所得额20万元,从业人数50人,资产总额1000万元；它属于小型微利企业。（ √ ）
71. 企业所得税法规定对民族自治地方内的企业,可以减征或者免征企业所得税。（ × ） 72. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。（ × ）
73. 企业所得税法规定企业安置残疾人员所支付的工资,在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（ √ ）
74. 企业所得税法规定的税收优惠的具体办法，由国家税务总局规定。（ × ） 75. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额，缴纳企业所得税。（ √ ）
76. 企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的,可以在以后年度结转抵免。（ × ） 77. 由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。（ √ ）
78. 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的,其优惠项目应当单独计算所得,并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的,不得享受企业所得税优惠。（ √ ） 79. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的利息、租金所得，应以向支付人收取的全部价款为应纳税所得额，但不包括价外费用。（ × ） 80. 企业所得税法规定扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。（ × ）
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81. 某非居民企业在中国境内取得工程作业收入，未按照规定期限办理企业所得税纳税申报，可以由市级以上税务机关指定工程价款支付人为扣缴义务人。（ × ）
82. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。（ √ ）
83. 企业与其关联方分摊成本时,应当按照成本与到期收益相配比的原则进行分摊,并在税务机关规定的期限内,按照税务机关的要求报送有关资料。（ × ）
84. 企业所得税法所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。（ √ ）
85. 税务机关按法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。（ √ ）
86. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，可结转以后年度扣除。（ × ）
87. 企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。（ √ ）
88. 居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业20%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份，即为企业所得税法所称的控制。（ × ） 89. 税务机关依法对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息；该利息可以在计算应纳税所得额时扣除。（ × ）
90. 依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。（ × ）
91. 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权随时进行纳税调整。（ × ） 92. 企业所得税预缴方法一经确定,则不得随意变更。（ × ）
93. 中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与企业所得税法有不同规定的，依照企业所得税法的规定办理。（ × ）
94. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（ √ ）
95. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。（ × ）
96. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。（ × ）
97. 除国务院另有规定外，企业之间不得分别缴纳企业所得税。（ × ）
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98. 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（ √ ）
99. 新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。（ × ） 100. 部分企业应当自月份终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（ √ ）
四、计算题：
1、A企业是2008年1月1日注册成立的公司,适用的所得税税率为25%.2008年度有关所得税会计处理的资料如下:
(1)本年度实现税前会计利润200万元; (2)取得国债利息收入20万元;
(3)持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元; (4)持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元; (5)计提存货跌价准备10万元;
(6)本年度开始计提折旧的一项固定资产,成本为100万元,使用寿命为5年,预计净残值为0,按直线法计提折旧,税法规定的使用年限为10年,假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同,折旧费用全部计入当年损益.
(2008年度除上述事项外,无其他纳税调整事项) 要求:(1)采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税.
(2)计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额. (3)计算应计入当期损益的所得税费用,并做出相关的会计分录. 答案：
（1）本年应交所得税＝〔税前会计利润200－国债利息收入20－交易性金融资产公允价值增加额30＋存货跌价准备10＋固定资产折旧（100/5－100/10）〕×25％＝42.5（万元） （2）交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元； 可供出售金融资产产生应纳税暂时性差异50万元； 存货产生可抵扣暂时性差异10万元； 固定资产产生可抵扣暂时性差异10万元。
本期递延所得税负债发生额＝80×25％＝20（万元），其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债＝50×25％＝12.5（万元）
本期递延所得税资产发生额＝20×25％＝5（万元） （3）本年度所得税费用＝42.5＋20—12.5—5＝45（万元） 借：所得税费用 45
41
资本公积——其他资本公积 12.5 递延所得税资产 5 贷：递延所得税负债 20 应交税费——应交所得税 42.5
2、中国居民企业A在某国设立一分公司B，2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25％，B公司适用的税率为30％，假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国交纳的企业所得税税额是多少？
答案：来自B公司的纳税所得额为：7/（1-30％）＝10万 抵免限额为：10万*25％＝2.5万元 在某国已交纳所得税＝10*30％＝3万元 允许抵免的税额为2.5万
应纳企业所得税＝（100+10）*25％-2.5＝25万元
3、一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金支出100万）请计算该企业当年的企业所得税额是多少？
答案：计算应纳税所得额的公式＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－弥补以前年度亏损
企业的应税收入总额为：2000-100＝1900万
该企业准予扣除项目＝1000-（100-1800*5‰）-（50-200*14%）-（20-200*2.5%）-(10-200*2%)-10-100=756万元。
计算应纳税所得额为＝1900-756＝1144万元
第七章 各类税种知识简介（下）
一、填空题：
1、2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。 2、房产税由产权所有人缴纳。
3、我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
4、自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船税。 5、在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。 6、跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
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7、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
8、城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
9、2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
10、在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税人。
11、转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。
12、土地增值税实行四级超率累进税率。
13、资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品）的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。 14、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证的单位和个人征收的一种税。 15、同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。 16、城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
17、耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
18、契税的纳税人是在我国境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人。
19、印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。
20、烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
21、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。 二、多选题
1、在我国税收制度体系中，属于财产行为税的税种主要有( ABCD) A、房产税、契税、车船税、 B、土地增值税和城镇土地使用税、 C、资源税、印花税、城市维护建设税、 D、耕地占用税、筵席税等。 2、房产税征收范围是在（ABD ）
A、城市 B、县城 C、乡镇 D、建制镇和工矿区 3、目前执行的房产税税率有（ ABD ）
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A、1.2%； B、12% C、10% D、4%
4、下列可以减免房产税的房产有（ABCD ） A、国家机关、人民团体、军队自用的房产；
B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；
C、个人所有非营业用的房产； D、经财政部批准免税的其他房产。 5、下列车船可以免征车船税（ACD ）
A、非机动车船（不包括非机动驳船）、拖拉机； B、工程专用车船； C、捕捞、养殖渔船；
D、军队、武警专用的车船、警用车船； 6、下列烟叶税规定正确的有（ BCD ）
A、 叶税的征收环节为烟叶销售环节； B、 烟叶税的税率，为20%的比例税率； C、 烟叶税的计税依据为烟叶收购金额； D、 烟叶税的征收机关为地方税务机关。 7、下列土地免缴土地使用税正确的是（ ABC ）
A、国家机关、人民团体、军队自用的土地；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；市政街道、广场、绿化地带等公共用土； B、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
C、由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用土和其他用地。 D、煤矿企业未利用的塌陷区土地。
8、新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税（AD）
A、征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税； B、征用的耕地，自批准征用之日起开始缴纳土地使用税； C、征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税。 D、征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
9、土地增值税的计税依据是按照纳税人转让房地产所取得的增值额及转让减扣除项目，所谓扣除项目金额，主要包括（ ABCD）
A、取得土地使用权的所支付金额。B、房地产开发成本、费用。 C、房地产开发费用。D、与转让房地产有关的税金与其他扣除项目。 10、下列为资源税的征税范围（ ACD ）
A、原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油。
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B、煤矿生产的天然气。
C、煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。 D、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿。 11、以下为印花税征税对象为（ BCD ） A、各类经济合同B、产权转移书据。 C、营业帐簿 D、权利许可证照等
12、下列城市维护建设税的税率描述正确为（ABD ）。 A、纳税人所在地在市区的，税率为7%； B、纳税人所在地在县城税率为5%； C、纳税人所在地建制镇税率为3%。
D、纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的，税率为1%。 13、下列描述耕地占用税正确的是（ABCD ） A、军事设施占用耕地；
B、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。
C、农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。 D、耕地占用税由地方税务机关负责征收。 14、契税的征税范围包括（BCD ） A、集体土地使用权出让；
B、土地使用权转让，包括出售、赠与和交换； C、房屋买卖；房屋赠与； D、房屋交换。
15、契税的税收优惠主要包括（ ABCD ）
A、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
B、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。 C、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免。
D、从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%；对个人销售或购买住房暂免征收印共税；对个人销售住房暂免征收土地增值税。 16、下列土地增值税的减免正确的是（ABCD）
A、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%。 B、因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
C、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税；居住未满3年的，按规定计征土地增值税。
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D、居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。
第八章 税收征管
一、单选题
1、税收征收管理的目的，是保证（ ）的实现。 A、税收职能 B、税收财政职能 C、税收宏观调控职能 D、税收监督职能 答：A
2、下列不属于税收征收管理主体的是（）。 A、稽查局 B、税务分局 C、纳税服务中心 D、税务所 答：C
3、税收征收和检查的前提是（）。 A、税源监控 B、税务管理 C、纳税申报 D、税款核定 答：B
4、（ ）是税收征管的核心。
A、税款征收 B、税源监控 C、税务管理 D、税务检查 答：A
5、体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制是（ ）。 A、税制 B、税收结构 C、税收征管模式 D、分税制 答：C
6、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体商户和从事生产、经营的事业单位应自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、15 B、30 C、10 D、7 答：B
7、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（ ）日内审核并发给税务登记证件。 A、15 B、30 C、10 D、7 答：B
8、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请（）之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A、10 办理变更登记 B、10 办理注销登记 C、30 办理变更登记 D、30 办理注销登记
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答：D
9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。 A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月 答：C
10、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）的罚款。 A、2000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下 D、不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下 答：D
11、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。 A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、10000元以上50000元以下 D、50000元以下 答：D
12、对抗税情节轻微、未构成犯罪的纳税人，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（）的罚款。
A、拒缴税款百分之五十以上三倍以下 B、拒缴税款百分之五十以上五倍以下 C、拒缴税款1倍以上三倍以下 D、拒缴税款1倍以上五倍以下 答：D
13、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处（）的罚款。
A、应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下 B、应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下 C、应扣未扣、应收未收税款1倍以上三倍以下 D、应扣未扣、应收未收税款1倍以上五倍以下 答：C
14、( )是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销和监督。 A、国务院 B、财政机关 C、税务机关 D、金融部门 答：C
15、（ ）根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。
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A、地方人民政府 B、财政部门 C、税务主管部门 D、国家 答：D
16、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。
A、合并申报 B、延期缴纳 C、延期申报 D、简易申报 答：C
17、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（）。
A、5日 B、10日 C、15日 D、30日 答：C
18、欠缴税款（）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 A、3万元以上 B、5万元 C、5万元以上 D、10万元 答：C
19、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（ ）百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A、应缴税款 B、不缴或者少缴的税款、滞纳金 C、不缴或者少缴的税款 D、A与C 答：C
20、违反法律、行政和法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其（ ）责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。 A、上级机关 B、主管税务机关 C、行政监察机关 D、A与C 答：D
21、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是( )。
A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收 答：B
22、某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发(外出经营税收管理证明)．该证明最长有效期为( )。 A．30日 B．6个月 C．1年 D．60天 答：B 二、多选题
1、广义的税收管理包括（ ）等方面。 A、税收立法管理 B、税收征收管理
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C、税务行政司法管理 D、税务组织管理 答：ABCD
2、税务机关就是指各级（ ）和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。 A、税务局 B、税务分局 C、税务所 D、稽查局 答：ABC
3、税收征管的意义主要有：（ ）
A、可使税收法规得到贯彻实施 B、可实现税收财政职能 C、可实现税收调控经济职能 D、可实现税收监督职能 E、可增强公民的纳税意识、提高纳税的自觉性 答：ABCDE
4、下列属于税收征收的有（）。 A、纳税申报 B、税款征收 C、催缴税款 D、收集纳税资料 E、传递纳税资料 答：ABDE
5、树立现代税收管理观念，就是要牢固树立（ ）。 A、大局观念 B、法治观念 C、创新观念 D、效率观念 E、服务观念 F、责任观念 答：ABCDEF
6、下列关于当前的税收征管模式表述正确的是（ ）。
A、以申报纳税和优化服务为基础，体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位
B、以计算机网络为依托，就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化 C、集中征收，是指地域上相对集中地受理审核申报资料和征收税款 D、重点稽查，强调的是税务稽查是税收管理的重点
E、强化管理，是对税收征管的总要求，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。 答：ABCE
7、提高税收征管的质量和效率具体包括提高以下（ ）几个方面水平。 A、执法规范 B、征收率高 C、成本降低 D、社会满意 答：ABCD
8、纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在（）过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。
A、税收征收 B、税收管理 C、税务检查 D、实施税收法律救济
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答：ABCD
9、优化纳税服务的重点内容，主要有（ ）。 A、进一步优化税收服务 B、加强搞好纳税评估 C、落实优惠政策 D、加强税源监控 答：ABC
10、完善纳税服务措施，主要应考虑以下几个方面（ ）： A、运用现代科技服务手段，提供跨时空服务 B、提供多元化申报方式，拓宽缴税渠道 C、加强部门配合，形成服务合力 D、实行纳税服务考核评价机制 答：ABCD
11、下列关于税源管理表述正确的是（） A、税源管理是税收征管的基础和核心工作 B、税源管理是对各税种税基的控管
C、税源管理是挖掘和掌握各种经济活动所产生的税收的一种手段 D、税源管理对一定时期所产生的税收作出客观的定性、定量分析 答：ABCD
12、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ ）管理和监督。 A、印制 B、领购 C、开具 D、取得 E、保管 F、缴销 答：ABCDEF
13、纳税评估的作用主要体现在（ ）。 A、可提高纳税人依法纳税的自觉性 B、有利于构建和谐的税收征纳关系 C、有利于优化税收执法环境
D、有利于提高税务机关的执法能力，形成执法合力 答：ABCD
14、纳税评估的主要工作内容是（ ）。
A、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值 B、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象
C、对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断
D、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理
E、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息
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