第四章 计划审计习题

第四章 计划审计习题

一、单项选择题

1.编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平做出初步判断以确定（ ）。

A.所需审计证据的数量 B.可容忍误差 C.初步审计策略 D.审计意见类型

2.计划某项审计工作时，审计人员应分（ ）层次来评估重要性。 A.总分类账和明细分类账 B.资产负债表和利润表 C.财务报表和账户余额 D.记账凭证和原始凭证

3.在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（ ）。

A.同向变动关系 B.反向变动关系 C.有时呈现同向变动关系 D.不明显关系

4.下列关于初步确定重要性水平的考虑中，不正确的是（ ）。 A.对于管理当局自主决定处理的会计事项从宽制定重要性水平

B.被审计单位的业务性质复杂，可制定较高的重要性水平，以降低审计成本

C.内部控制健全，可将重要性水平定的高一点

D.对流动性较高的项目，注册会计师应从严制定重要性水平

5.注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（ ）。

A.程序风险 B.控制风险 C.检查风险 D.固有风险

6. 注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（） A.呈同向变动关系 B.呈反向变动关系 C.呈比例变动关系 D.不存在关系

7.审计计划通常是由（ ）于现场审计工作开始之前起草的。 A.会计师事务所主要负责人 B.审计项目参与人

C.审计项目负责人 D.会计师事务所的法人代表

8.在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险水平，所使用的控制风险是审计人员的（ ）。 A.实际估计水平 B.计划估计水平 C.实际水平 D.计划可接受水平

9.下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（ ）。 A.审计程序能否达到审计目标

B.审计程序能否适合设计项目的具体情况

C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当

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D.重点审计程序的制定是否适当

10.关于审计计划的下列说法中，错误的是（ ）。 A.审计计划是对审计工作的一种预先规划

B.执行过程中可随时根据情况对审计计划做必要的修改、补充 C.注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务 D.在完成外勤审计工作之后，必须再对审计计划做修改

11.在确定财务报表层次的重大错报风险时，注册会计师应该考虑到方方面面的影响因素，但一般不考虑以下（ ）因素。 A.管理人员的诚信度 B.企业业务性质复杂程度 C.企业亏损严重 D.企业某产品市价下跌

12.通常情况下，审计计划阶段的主要工作不包括（ ）。 A.初步评估被审计单位的内部控制 B.调查了解被审计单位的基本情况 C.确定重要性，分析审计风险

D.复核审计工作底稿，审计后期事项

13.如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为10万元是重要的，利润表的错报、漏报加总为20万元是重要的，那么，在制定审计计划时，审计重要性水平应该定为（ ）万元。 A.10 B.20 C.15 D.30

14.实质性程序的结果表明，控制分析水平高于控制风险的初步估计水平。注册会计师应当考虑是否（ ）。 A.重新了解内部控制 B.追加相应的审计程序 C.重新执行控制测试

D.重新确定重要性水平和可接受审计风险

15.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则B注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（ ）。 A.100万元 B.200万元 C.150万元 D.300万元

16.如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择（ ）。

A.最高者 B.最低者 C.平均数 D.加权平均数

17.如果注册会计师不同意变更业务，被审计单位有不允许继续执行原审计业务，注册会计师应当（ ）。

A.解除业务约定B.执行新业务C.同意变更业务D.出具否定意见 18.财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（ ）。 A.控制风险B.检查风险C.审计风险D.重大错报风险

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二、多项选择题

1.下列情况中，注册会计师应当合理运用重要性原则的有（ ）。 A.确定审计程序的性质、时间和范围 B.确定是否接受委托 C.执行审计程序 D.评价审计结果

2.注册会计师执行年度会计报表审计时，运用重要性原则的主要目的有（ ）。

A.保证审计质量 B.提高审计效率 C.查出错误与舞弊 D.提高会计信息质量

3.注册会计师应当在本期审计业务开始时开展的初步业务活动包括（ ）。

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B.评价遵守职业道德规定的情况，包括评级独立性 C.风险评估程序

D.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解

4.注册会计师应当在总体审计策略中清楚说明的内容包括（ ）。 A.向具体审计领域调配的资源 B.向具体审计领域分配资源的数量 C.何时调配这些资源

D.如何管理、指导、监督这些资源的利用 5.具体审计计划应当包括的内容有（ ）。 A.为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围 B.针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围

C.注册会计师拟实施的内部控制有效性测试的范围

D.注册会计师成员对审计业务需要实施的其他审计程序 6.关于重要性的下列说法中，正确的有（ ）。 A.不同环境下对重要性的判断可能是不同的 B.重要性概念从会计报表使用者的角度来考虑 C.重要性是注册会计师运用主业判断得来的 D.重要性概念从注册会计师的角度来考虑

7.对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围主要取决于（ ）。

A.被审计单位的规模和复杂程度B.审计领域C.重大错报风险

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D.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力 8.重要性的判断应从（ ）方面加以考虑。 A.数量B.金额C.性质D.专业判断

9.总体审计策略的制定应当包括（ ）。

A.确定审计业务的特征B.明确审计业务的报告目标

C.考虑影响审计业务的重要因素D.考虑初步业务活动的结果 10.审计风险取决于（ ）。

A.重大错报风险B.控制风险C.固有风险D.检查风险

11.为了做好审计计划工作，注册会计师需要查阅上一年的工作底稿，了解（ ）。

A.被审计单位内部控制薄弱点B.上年度重要会计问题 C.上年度审计差异调查事项D.上年度审计报告意见类型

12.在编制审计计划前，了解被审计单位经营及所属行业基本情况的方法包括（ ）。

A.查阅去年的工作底稿 B.审阅行业业务经营资料

C.确定关联方及交易方 D.询问管理当局和内部审计人员 13.注册会计师在编制审计计划时，对重要性水平的初步判断数为100万元，而在评价审计结果时运用的重要性水平为200万元，则下列说法中正确的有（ ）。

A. 这有可能标明注册会计师的审计风险相应增加，需要收集更多的审计证据

B.这种做法通常可以减少未被发现的错报的可能性

C. 这有可能标明审计结果差错率较低，并令注册会计师满意 D. 这有可能标明注册会计师所执行的审计程序不充分 14.注册会计师了解被审计单位的基本情况包括（ ）。 A.业务性质、经营规模、经营情况及经营风险 B.以前年度接受审计的情况 C.财务会计机构及工作组织 D.主要管理人员的经验及品行

15.审计计划的繁简程度取决于（ ）。

A.被审计单位的经营规模B.被审计单位声明书的情况 C.预定审计工作的复杂程度D.审计业务约定书的内容 16.按照审计准则的规定，下列关于审计计划的表述正确的有（ ）。 A.注册会计师可以和被审计单位有关人员就某些重要的审计程序进行讨论

B.独立编制审计计划是注册会计师的责任

C.审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员

D.审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量

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17.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（ ）。 A.提请被审计单位调整财务报表 B.扩大控制测试范围 C. 扩大实质性程序范围 D.发表保留意见或否定意见

18．在实务中，注册会计师获取信息的来源主要包括（ ）

A.银行监管机构B.前任注册会计师C.工商管理部门D.外部调查机构 19.下列可以随每个账户的认定而变化的有（ ）。

A.审计风险B.重大审计错误C.鉴证业务风险D.检查风险 20.确定计划的重要性水平应考虑的因素有（ ）。 A.被审计单位及其环境的基本情况B.审计目标 C.财务报表个项目的性质及相互之间的关系 D.财务报表项目的金额及波动幅度

21.在确定财务报表层次的重要性水平时，下列情况中，注册会计师不应该选用净利润作为判断基础的有（ ）。 A.被审计单位属于劳动密集型企业 B.被审计单位净利润接近于零 C.被审计单位净利润波动幅度较大

D.被审计单位财务报表各项目的金额波动幅度较大

22.被审计单位应收账款金额为300万元，重要性水平为2万元，先对其中的50%进行调查，发现0.95万元额错报，注册会计师应当（ ）。

A.确定其金额B.追加审计程序C.扩大审计程序D.建议调整 23.下类属于注册会计师可以控制的有（ ）。

A.审计风险B.重大错报风险C.控制风险D.检查风险 24.以下有关重要性的理解，正确的是（ ）。 A.重要性是针对审计报告而言的

B.重要性应从财务报表使用者的角度考虑 C.重要性的判断离不开特定的环境 D.重要性与可容忍误差呈反向关系

25.注册会计师对重要性水平作出初步判断时，除了运用其审计经验外，还应该考虑（ ）。 A.有关法规对财务报表的影响 B.财务报表个项目金额及波动幅度 C.内部控制与审计风险的评估结果 D.财务报表个项目的性质及相互关系

26.下列情况中，注册会计师应当合理运用重要性原则的有（ ）。

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