1.自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（ ）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 ? A.6 ? B.10 ? C.20 ? D.30
【正确答案】 A
2.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 ? A．10% ? B．12.5% ? C．15% ? D．20%
【正确答案】 C
3.下列关于亏损弥补的表述中，错误的是（ ）。 ? A．境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则
? B．减免收入及所得不得弥补应税亏损，应税所得不得弥补减免所得 ? C．检查调增的应纳税所得额可弥补亏损 ? D．清算期间不可依法弥补亏损 【正确答案】 D
4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（ ）。 ? A．50%；5‰ ? B．60%；5‰ ? C．50%；1% ? D．60%；1% 【正确答案】 B
5.（ ）一般按照商品的品种、批次、订单、类别等确定成本核算对象。 ? A．批发零售企业 ? B．建筑企业 ? C．农业企业 ? D．制造业 【正确答案】 A
6.某境内公司2013年发生下列业务： ? （1）销售产品收入1500万元；
? （2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元； ? （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； ? （4）出租财产取得其他业务收入40万元；
? （5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元； ? （6）全年销售成本1 000万元；营业税金及附加100万元；
? （7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。
? 该公司企业对广告费用的纳税调整额为（ ）。 ? A．调增应纳税所得额160万元
? B．调增应纳税所得额145万元 ? C．调增应纳税所得额137.2万元 ? D．调增应纳税所得额137.5万元 【正确答案】 A
7.企业从事下列（ ）项目的所得，减半征收企业所得税。 ? A．农作物新品种的选育 ? B．远洋捕捞
? C．海水养殖、内陆养殖 ? D．中药材的种植 【正确答案】 C
8.国家需要重点扶持的高新技术企业，按（ ）的税率征收企业所得税。 ? A．10% ? B．15% ? C．20% ? D．25%
【正确答案】 B
9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 ? A．2% ? B．2.5% ? C．12% ? D．14%
【正确答案】 D
10.农、林、牧、渔业属于（ ）。 ? A．工业 ? B．农业
? C．交通运输业 ? D．其他行业 【正确答案】 B
11.下列选项中，不得计入房地产企业产品成本的是（ ）。 ? A．工程监理费 ? B．结算审核费 ? C．工程保险费
? D．为业主代扣代缴的公共维修基金 【正确答案】 D
12.下列不属于提供劳务交易结果能够可靠估计条件的是（ ）。 ? A．收入的金额能够可靠地计量 ? B．已提供劳务可可靠计量
? C．交易的完工进度能够可靠地计量
? D．交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算 【正确答案】 B
13.研发费用形成无形资产在税前摊销的。除法律另有规定外，摊销年限不得低于（ ）年。 ? A．3 ? B．5 ? C．7
? D．10
【正确答案】 D
14.“成本核算方式已经由传统的手工记账向信息化转变。结合企业会计准则的实施范围，以解决我国大中型企业的成本核算需求为定位，要求企业在ERP、SAP等信息技术广泛使用的基础上加强成本核算和管理”属于成本核算和（ ）相结合。 ? A．当前产品成本管理的科学化、精细化发展趋势 ? B．目前行之有效的规定和做法 ? C．企业会计准则的有关规定 ? D．行业特点和企业实际情况 【正确答案】 A
15.企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用属于（ ）。 ? A．制造费用 ? B．间接材料 ? C．直接材料 ? D．直接人工 【正确答案】 A
16.居民企业核定征收的办法分为（ ）种？
? A．两 B．三 C．四 D．五 【正确答案】 A
17.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。 ? A．5% ? B．10% ? C．12% ? D．15%
【正确答案】 C 18.信息传输、软件及信息技术服务等企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用（ ）等对产品成本进行归集和分配。 ? A．完工百分比法 ? B．约当产量法 ? C．原材料扣除法 ? D．作业成本法 【正确答案】 D
19.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，准予直接扣除的是（ ）。 ? A．增值税 ? B．收益性支出 ? C．资本性支出 ? D．企业所得税 【正确答案】 B
20.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。 ? A．1年 ? B．3年 ? C．5年
? D．10年 正确答案】 C
21.企业应当根据生产经营特点和管理要求，按照成本的经济用途和生产要素内容相结合的原则或者（ ）等设置成本项目。 ? A．变动成本 ? B．固定成本 ? C．成本性态 ? D．成本核算 【正确答案】 C
22.享受减免企业所得税优惠的技术转让，是指居民企业转让其拥有规定技术的所有权或（ ）年以上全球独占许可使用权的行为。 ? A．1 ? B．3 ? C．5 ? D．7
【正确答案】 C
23.（ ）就是要确定分配间接费用的合理基础即作业，并引导管理人员将注意力集中在发生成本的原因也就是成本动因上，而不仅仅是关注成本结果的本身。 ? A．传统成本法 ? B．作业成本法 ? C．品种法 ? D．分批法 【正确答案】 B
24.能量作业层次的基础分配是（ ）。 ? A．原材料消耗量 ? B．生产数量 ? C．工作量 ? D．主要成本 【正确答案】 D
25.《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 ? A．10% ? B．12.5% ? C．15% ? D．20%
【正确答案】 D
26.对上年度企业所得税应税收入超过或预计当年企业超过（ ）的纳税人，原则上实行查账征收方式。 ? A．100万元 ? B．200万元 ? C．300万元 ? D．500万元 【正确答案】 C
27.下列选项中，不属于不得税前扣除项目的是（ ）。
? A．企业所得税税款
? B．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 ? C．税收滞纳金 ? D．合同违约金 【正确答案】 D
28.2013年某居民企业取得营业收入4 000万元，发生营业成本2 450万元，发生销售费用750万元（其中广告费620万元），管理费500万元（其中新产品技术开发费用80万元），财务费用50万元，营业税金及附加50万元。该企业的应纳税所得额为（ ）。 ? A．180万元 ? B．220万元 ? C．200万元 ? D．160万元 【正确答案】 A
29.根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（ ）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（ ）备案。 ? A．国务院 全国人民代表大会常务委员会 ? B．财政部 国务院
? C．国家税务总局 国务院
? D．省级人民政府财政部门 国家税务总局 【正确答案】 A
30.批发零售企业采购费金额较小的，可以在发生时（ ）计入当期销售费用。 ? A．直接 ? B．间接 ? C．按标准 ? D．按计划 【正确答案】 A
31.纳税人的应纳税额增减变化达到( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额。 ? A．20% ? B．15% ? C．30% ? D．25%
【正确答案】 A
32.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以（ ）的方式向税务机关申报扣除。 ? A．清单申报 ? B．专项申报 ? C．实际申报 ? D．法定申报 【正确答案】 A
33.企业取得收入的货币形式是（ ）。 ? A．固定资产 ? B．生物生产 ? C．应收账款 ? D．无形资产
【正确答案】 C
34.下列选项中，不适用于《企业所得税法》的纳税人是（ ）。 ? A．国有企业 ? B．股份制企业 ? C．合伙企业 ? D．外国企业 【正确答案】 C
35.外国政府向中国政府提供贷款的利息所得（ D ）。 ? A．按10%的税率缴纳企业所得税 ? B．按20%的税率缴纳企业所得税 ? C．按25%的税率缴纳企业所得税 ? D．免征企业所得税 【正确答案】 D
36.企业实际资产损失，应当在其（ ）的年度申报扣除。 ? A．实际发生
? B．会计上已作损失处理
? C．实际发生或会计上已作损失处理 ? D．实际发生且会计上已作损失处理 【正确答案】 D
37.（ ）就是要确定分配间接费用的合理基础即作业，并引导管理人员将注意力集中在发生成本的原因也就是成本动因上，而不仅仅是关注成本结果的本身。 ? A．传统成本法 ? B．作业成本法 ? C．品种法 ? D．分批法 【正确答案】 B
38.某建筑公司签订了一项合同总金额为1 500万元的固定造价合同。合同规定的工期为三年。假定经计算第一年完工进度为30%，第二年完工进度已达70%，经测定前两年的合同预计总成本均1 200万元。第三年工程全部完成，累计实际发生合同成本1 250万元。该公司第二年确认的收入为（ ）万元。 ? A．450 ? B．600 ? C．1 050 ? D．1 500 【正确答案】 B
39.自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，缴纳企业所得税的税率是（ ）。 ? A．10% ? B．15% ? C．20% ? D．25%
【正确答案】 C
40.根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（ ）。 ? A．个人独资企业
? B．合伙企业 ? C．中外合资企业 ? D．个体工商户 【正确答案】 C
41.《企业产品成本核算制度（试行）》，在大中型企业范围内施行，其施行的开始日期是（ ）。
? A．2014年1月1日 ? B．2015年1月1日 ? C．2016年1月1日 ? D．2017年1月1日 【正确答案】 A
42.为改进和加强企业产品成本核算，进一步提高产品成本信息质量，加强企业产品成本核算工作，保证产品成本信息真实、完整，财政部发布财会〔2013〕17号《企业产品成本核算制度（试行）》,将于（ ）起执行。 ? A．2013年1月1日 ? B．2013年8月1日 ? C．2013年8月16日 ? D．2014年1月1日 【正确答案】 D
43.季节性和修理期间的停工损失属于（ ）。 ? A．管理费用 ? B．生产成本 ? C．营业外支出 ? D．制造费用 【正确答案】 D
44.国家需要重点扶持的高新技术企业，按（ ）的税率征收企业所得税。 ? A．10% ? B．15% ? C．20% ? D．25%
【正确答案】 B
45.享受税收优惠政策的节能服务公司, 投资额不低于实施合同能源管理项目投资总额的 （ ）。 ? A．50% ? B．60% ? C．70% ? D．80%
【正确答案】 C
46.建筑企业合同结果能够可靠估计的，应当采用确定和结转档期提供服务成本的方法是（ ）。
? A．原材料扣除法 ? B．约当产量法 ? C．完工百分比法 ? D．定额比例法
【正确答案】 C
47.双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（ ）。 ? A.年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100% ? B.年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%
? C.年折旧率＝尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100% ? D.年折旧率＝已使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100% 【正确答案】 A
48.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（ ）。 ? A．3年 ? B．5年 ? C．7年 ? D．10年 【正确答案】 B
49.《企业产品成本核算制度（试行）》，在除（ ）之外的大中型企业范围内施行。 ? A．建筑业
? B．软件及信息技术服务业 ? C．金融保险业 ? D．交通运输业 【正确答案】 C
50.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 ? A．20% ? B．17% ? C．15% ? D．10%
【正确答案】 C
二、多项选择题 （本题共30小题，每小题1.0分，共30.0分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
1.变动成本包括（ ）。 ? A．直接材料 ? B．直接人工 ? C．变动制造费用 ? D．变动财务费用
【正确答案】 A, B, C, D
2.在财政部敢于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知中，将有关行业划分为十类，包括工业、农业、交通运输业等等，行业类别如此界定的原因有（ ）。
? A．基本上覆盖了我国以往发布的行业会计制度和行业核算办法的行业范围，有助于保持政策的延续性，确保新老制度的有效衔接和稳定实施
? B．与国民经济行业分类标准基本一致，确保本制度行业分类的科学性以及便于有关行业的企业理解和操作
? C．涵盖了生产性服务和生活性服务的主要类型，确保企业产品成本核算制度适应经济社会发展要求，具备广泛适用性
? D．考虑到金融业企业在成本核算对象、业务流程、经营管理等方面的特点，规定金融业企业不适用本制度
【正确答案】 A, B, C, D
3.分批法适用于小批、单件生产的企业，主要有（ ）。 ? A．按照客户订单组织生产的企业 ? B．品种经常变化的小型企业 ? C．试制新产品的车间 ? D．承揽修理业务的加工厂 【正确答案】 A, B, C, D
4.文化企业一般设置（ ）等成本项目。 ? A．开发成本 ? B．转包成本 ? C．制作成本 ? D．其他成本 【正确答案】 A, C
5.制造企业辅助生产部门，辅助生产费用采用的典型分配方法为（ ）。 ? A．交互分配法 ? B．耗用量分配法 ? C．直接分配法 ? D．间接分配法 【正确答案】 A, C
6.依据企业所得税法规定，企业销售商品同时满足下列（ ）条件的，应确认收入的实现。 ? A．商品销售合同已经签订，企业将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 ? B．企业对已售出的商品既没有保留通常的与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制
? C．收入金额能够可靠地计量
? D．已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 【正确答案】 A, B, C, D
7.可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有（ ）。 ? A．营业税 ? B．增值税 ? C．消费税 ? D．房产税
【正确答案】 A, C, D
8.企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的（ ）。 ? A．职工福利费 ? B．职工教育经费 ? C．工会经费 ? D．五险一金
【正确答案】 A, B, C, D
9.采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式有（ ）。 ? A．应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率 ? B．应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
? C．应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率 ? D．应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入 【正确答案】 A, B, C
10.属于制造费用分配的作业层次有（ ）。 ? A．单位作业 ? B．批作业 ? C．产品作业 ? D．能量作业
【正确答案】 A, B, C, D
11.产品成本核算的目的主要包括（ ）。
? A．满足政府、股东、债权人等利益相关者的外部信息需求 ? B．满足其他与企业利益相关者的外部信息需求 ? C．为企业内部管理服务
? D．切实提高企业的经济效益答案 【正确答案】 A, B, C, D
12.根据《企业所得税法》第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下（ ）条件。
? A．享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业 ? B．技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围 ? C．境内技术转让经省级以上科技部门认定 ? D．向境外转让技术经省级以上商务部门认定 【正确答案】 A, B, C, D
13.企业需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其主管税务机关备案，并报送以下（ ）资料。
? A． 资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明
? B．被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明 ? C．固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明 ? D．主管税务机关要求报送的其他资料 【正确答案】 A, B, C, D
14.我国现行企业所得税税前扣除的原则有（ ）。 ? A．权责发生制原则 ? B．配比原则 ? C．合理性原则 ? D．相关性原则
【正确答案】 A, B, C, D 15.依据《企业所得税法》及其实施条例的规定，关于所得来源地的确定说法正确的有（ ）。 ? A．动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 ? B．提供劳务所得，按照机构所在地确定
? C．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
? D．利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 【正确答案】 A, D
16.商品流通企业在采购商品过程中发生的（ ）应计入所购商品成本。 ? A．运输费 ? B．装卸费 ? C．保险费
? D．其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用 【正确答案】 A, B, C, D
17.企业所得税的征税对象是指企业取得的（ ）。 ? A．生产所得 ? B．经营所得 ? C．清算所得 ? D．其他所得
【正确答案】 A, B, C, D
18.从事（ ）的所得，可以免征、减征企业所得税。 ? A．农、林、牧、渔业项目 ? B．劳务服务
? C．符合条件的环境保护、节能节水项目
? D．国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营 【正确答案】 A, C, D
19.企业的股权投资符合下列（ ）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。
? A．被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照 ? B．被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划
? C．对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债
? D．被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的
【正确答案】 A, B, C, D
20.在财政部敢于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知中的“工业”包括（ ）。 ? A．制造业 ? B．采矿业 ? C．电力燃气业
? D．水的生产和供应业 【正确答案】 A, B, C, D
21.（ ）等不能计入产品成本。 ? A． 销售费用 ? B． 管理费用 ? C． 财务费用
? D． 资产减值损失和公允价值变动损失 【正确答案】 A, B, C, D
22.下列关于企业所得税具体扣除项目的表述中正确的有（ ）。
? A．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除 ? B．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
? C．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
? D．新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变
【正确答案】 B, C, D
23.下列各项中，会计信息能够对其具有基础性作用的有（ ）。 ? A．反倾销提起 ? B．反倾销调查 ? C．反倾销应诉 ? D．维护社会治安 【正确答案】 A, B, C
24.制造企业发出材料成本的计量方法为（ ）。 ? A．先进先出法 ? B．加权平均法 ? C．个别计价法 ? D．后进先出法
【正确答案】 A, B, C
25.在财政部敢于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知中，保留了传统的（ ）经典的成本计算方法。 ? A．品种法 ? B．批量法 ? C．分批法 ? D．分步法
【正确答案】 A, C, D
26.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。下列属于工资薪金支出的项目有（ ）。 ? A．补贴 ? B．加班工资 ? C．职工教育经费 ? D．住房公积金 【正确答案】 A, B
27.对于企业产品成本核算制度的发布与实施，其重要意义有（ ）。 ? A．是我国全面推进管理会计体系建设的重要探索 ? B．是适应完善企业会计准则体系的需要 ? C．是服务经济社会发展的重大举措 ? D．可以扩大销售渠道 【正确答案】 A, B, C
28.企业从事下列（ ）项目的所得，免征企业所得税。 ? A．农作物新品种的选育 ? B．远洋捕捞
? C．林木的培育和种植 ? D．中药材的种植
【正确答案】 A, B, C, D
29.制造企业可以选择（ ）等方法，恰当地确定完工产品和在产品的实际成本。 ? A．原材料消耗量 ? B．约当产量法
? C．原材料扣除法 ? D．完工百分比法
【正确答案】 A, B, C, D
30.《企业所得税法实施条例》第八十八条规定，《企业所得税法》第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括（ ）等。 ? A．公共污水处理
? B．沼气综合开发利用 ? C．节能减排技术改造 ? D．海水淡化
【正确答案】 A, B, C, D
三、判断题 （本题共20小题，每小题1.0分，共20.0分。）
1.企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损。（ ） 【正确答案】 对
2.从费用类型看，文化企业的成本操作空间较大。（ ） 【正确答案】 对
3.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，必须在每个纳税年度末按完工进度或完成的工作量确认收入。（ ） 【正确答案】 对
4.对于采取缩短折旧年限的固定资产，足额计提折旧后继续使用而未进行处置超过12个月的，今后对其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者类似的固定资产，不得再采取缩短折旧年限的方法。（ ） 【正确答案】 对
5.企业内部管理可以利用现代信息技术，在确定多维度、多层次成本核算对象的基础上，对有关费用进行归集、分配和结转。（ ） 【正确答案】 对
6.作业成本法通过对作业成本的计算和有效控制可以克服传统的已交易或数量为基础的成本系统中间间接费用责任不清的缺陷，使以前的许多不可控间接费用变成可控。（ ） 【正确答案】 对
7.企业之间不得合并缴纳企业所得税。（ ） 【正确答案】 错
8.《企业产品成本核算制度（试行）》不涉及企业内部产品成本信息披露要求。（ ） 【正确答案】 对
9.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予税前扣除。（ ） 【正确答案】 对
10.企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。（ ） 【正确答案】 对
11.原材料扣除法适用于材料成本在全部产品成本中占比重相当大且在开工时一次投入，各月末在产品数量较大，数量变化也大的企业。（ ） 【正确答案】 对 12.股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。（ ） 【正确答案】 对
13.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 【正确答案】 对
14.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（ ） 【正确答案】 错
15.产品规格繁多的，可以将产品结构、耗用原材料和工艺过程基本相同的产品，适当合并作为成本核算对象。（ ） 【正确答案】 对
16.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，不能再追补申报扣除。（ ） 【正确答案】 错
17.《企业产品成本核算制度（实行）》的通知不适用于金融保险业的企业。（ ） 【正确答案】 对
18.产品成本仅包括直接参与产品生产过程的支出。（ ） 【正确答案】 错
19.企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额；分别核算不清的，可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定。（ ） 【正确答案】 对
20.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征。（ ） 【正确答案】 错
3.为了保证成本信息的真实、完整，以及保证成本核算制度的规范化，企业需要统一规范的内容是（ ）。
? A．产品成本核算方法 ? B．产品数量计数方法 ? C．产品质量衡量标准 ? D．产品销售数量标准 【正确答案】 A
4.某境内居民企业2013年发生下列业务： ? （1）销售产品收入2 000万元；
? （2）出租财产取得其他业务收入10万元；
? （3）全年管理费用205万元，含业务招待费80万元； ? 则该企业对招待费的纳税调整额为（ ）。 ? A．48万元 ? B．10.05万元 ? C．69.95万元 ? D．80万元 【正确答案】 C
7.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。 ? A．企业之间支付的管理费用 ? B．企业之间支付的利息费用 ? C．企业之间支付的股息红利 ? D．企业内机构之间支付的租金 【正确答案】 B
8.（ ）又称作业成本分析法、作业成本核算法。 ? A．作业成本法 ? B．传统成本法 ? C．直接成本 ? D．间接成本 【正确答案】 A
10.某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）万元。 ? A．21 ? B．21.25 ? C．30 ? D．50
【正确答案】 A
11.《企业产品成本核算制度（试行）》所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种（ ）。 ? A．期间费用 ? B．间接费用 ? C．损耗 ? D．资产损失 【正确答案】 B
12.企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为（ ）。 ? A．2年 ? B．3年 ? C．5年 ? D．1年
【正确答案】 A
13.（ ）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。 ? A．会计利润总额 ? B．纳税调整额 ? C．利润总额 ? D．应纳税所得额 【正确答案】 D
14.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，准予直接扣除的是（ ）。 ? A．增值税 ? B．收益性支出 ? C．资本性支出 ? D．企业所得税 【正确答案】 B
15.下列不属于提供劳务交易结果能够可靠估计条件的是（ ）。 ? A．收入的金额能够可靠地计量
? B．已提供劳务可可靠计量
? C．交易的完工进度能够可靠地计量
? D．交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算 【正确答案】 B
16.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 ? A．10% ? B．12.5% ? C．15% ? D．20%
【正确答案】 C
17.居民企业从直接或间接持有股权之和达到（ ）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。 ? A．100% ? B．50% ? C．30% ? D．20%
【正确答案】 A
18.（ ）是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 ? A．境内企业 ? B．境外企业 ? C．非居民企业 ? D．居民企业 【正确答案】 D
19.从事（ ）的所得，可以免征、减征企业所得税。 ? A．生产经营 ? B．劳务服务
? C．环境保护、节能节水项目
? D．国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营 【正确答案】 D
20.自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，缴纳企业所得税的税率是（ ）。 ? A．10% ? B．15% ? C．20% ? D．25%
【正确答案】 C
21.下列选项中，不属于企业不得代替实际成本的是（ ）。 ? A．计划成本 ? B．标准成本 ? C．定额成本 ? D．耗用直接材料 【正确答案】 D
22.居民企业核定征收的办法分为（ ）种？
? A．两 B．三 C．四 D．五 【正确答案】 A
23.（ ）是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 ? A．居民企业 ? B．非居民企业 ? C．境内企业 ? D．境外企业 【正确答案】 B
24.下列选项中，不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（ ）。 ? A．收付实现制原则 ? B．配比原则 ? C．相关性原则 ? D．合理性原则 【正确答案】 A
25.财政部敢于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知，自（ ）实施。 ? A．2013年1月1日 ? B．2013年12月31日 ? C．2014年1月1日 ? D．2014年12月31日 【正确答案】 C
26.《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 ? A．10% ? B．12.5% ? C．15% ? D．20%
【正确答案】 D
27.《企业产品成本核算制度（试行）》，在大中型企业范围内施行，其施行的开始日期是（ ）。
? A．2014年1月1日 ? B．2015年1月1日 ? C．2016年1月1日 ? D．2017年1月1日 【正确答案】 A
28.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ ）。 ? A．高新技术的生产企业
? B．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业 ? C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
? D．在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业 【正确答案】 B
29.下列选项中，不属于完工百分比法确认劳务收入所涉及的科目是（ ）。 ? A．应收账款 ? B．银行存款
? C．主营业务收入 ? D．劳务成本 【正确答案】 D
30.能量作业层次的基础分配是（ ）。 ? A．原材料消耗量 ? B．生产数量 ? C．工作量 ? D．主要成本 【正确答案】 D
31.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。 ? A．200 ? B．500 ? C．1000 ? D．2000
【正确答案】 B
32.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（ ）。 ? A．50%；5‰ ? B．60%；5‰ ? C．50%；1% ? D．60%；1% 【正确答案】 B
33.企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区分产品成本和期间费用。下列选项属于生产成本的是（ ）。 ? A．为销售产品而发生的广告费 ? B．车间管理人员的工资及福利费 ? C．单位向银行支付的银行利息 ? D．超市商品的物流运费 【正确答案】 D
34.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 ? A．1.5% ? B．2% ? C．6% ? D．14%
【正确答案】 D
35.（ ）是指企业在货物或旅客运输、装卸、堆存过程中发生的营运费用。 ? A．营运费用
? B．运输工具固定费用 ? C．非营运期间费用 ? D．业务费用 【正确答案】 A
36.下列选项中，将外购软件与服务费作为特有支出的企业是（ ）。 ? A．软件及信息技术服务企业
? B．文化企业 ? C．农业企业 ? D．房地产企业 【正确答案】 A
37.企业采用计划成本、标准成本、定额成本等类似成本进行直接材料日常核算的，期末应当将耗用直接材料的计划成本或定额成本等类似成本调整为（ ）。 ? A．变动成本 ? B．期间费用 ? C．可控成本 ? D．实际成本 【正确答案】 D
38.根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（ ）。 ? A．个人独资企业 ? B．合伙企业 ? C．中外合资企业 ? D．个体工商户 【正确答案】 C
39.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余额计算征收企业所得税的有（ ）。 ? A．股息
? B．转让财产所得 ? C．租金
? D．特许权使用费 【正确答案】 B
40.大量大批单步骤生产产品或管理上不要求提供有关生产步骤成本信息的，一般按照（ ）确定成本核算对象。 ? A．产品数量 ? B．产品品种 ? C．产品质量 ? D．产品成本 【正确答案】 B
41.企业从事下列（ ）项目的所得，减半征收企业所得税。 ? A．农作物新品种的选育 ? B．远洋捕捞
? C．海水养殖、内陆养殖 ? D．中药材的种植 【正确答案】 C
42.某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。 ? A．700 ? B．750
? C．850 ? D．900
【正确答案】 D
43.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 ? A．1.5% ? B．2% ? C．2.5% ? D．6%
【正确答案】 C
44.享受税收优惠政策的节能服务公司, 投资额不低于实施合同能源管理项目投资总额的 （ ）。 ? A．50% ? B．60% ? C．70% ? D．80%
【正确答案】 C
45.下列选项中，不适用于《企业所得税法》的纳税人是（ ）。 ? A．国有企业 ? B．股份制企业 ? C．合伙企业 ? D．外国企业 【正确答案】 C
46.企业所发生的费用，能确定由某一成本核算对象负担的，按照所对应的产品成本项目类别，计入的方式是（ ）。
? A．直接计入产品成本核算对象的生产成本 ? B．间接计入产品成本核算对象的生产成本 ? C．直接计入产品费用核算对象的生产费用 ? D．间接计入产品费用核算对象的生产费用 【正确答案】 A
47.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 ? A．20% ? B．17% ? C．15% ? D．10%
【正确答案】 C
48.下列属于免税收入的是（ ）。 ? A．政府拨款 ? B．国债利息收入
? C．国务院规定的其他不征税收入
? D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 【正确答案】 B 49.信息传输、软件及信息技术服务等企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用（ ）等对产品成本进行归集和分配。
? A．满足政府、股东、债权人等利益相关者的外部信息需求 ? B．满足其他与企业利益相关者的外部信息需求 ? C．为企业内部管理服务
? D．切实提高企业的经济效益答案 【正确答案】 A, B, C, D
9.下列各项中，适用于成本核算制度的行业有（ ）。 ? A．传统产业 ? B．交通运输 ? C．信息传输
? D．软件及信息技术服务 【正确答案】 A, B, C, D
10.企业从事下列（ ）项目的所得，减半征收企业所得税。 ? A．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 ? B．远洋捕捞
? C．海水养殖、内陆养殖 ? D．中药材的种植 【正确答案】 A, C
11.（ ）不适用《企业所得税法》。 ? A．个人独资企业 ? B．合伙企业 ? C．有限责任公司 ? D．外资企业 【正确答案】 A, B
12.下列（ ）属于不征税收入。
? A．核力发电企业取得的增值税退税款 ? B．财政拨款
? C．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 ? D．国债利息收入 【正确答案】 A, B
13.商品流通企业在采购商品过程中发生的（ ）应计入所购商品成本。 ? A．运输费 ? B．装卸费 ? C．保险费
? D．其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用 【正确答案】 A, B, C, D
14.直接人工，是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。下列选项中属于直接人工项目的有（ ）。
? A．职工工资 ? B．奖金 ? C．津贴 ? D．补贴
【正确答案】 A, B, C, D
15.下列各项中，会计信息能够对其具有基础性作用的有（ ）。 ? A．反倾销提起
? B．反倾销调查 ? C．反倾销应诉 ? D．维护社会治安 【正确答案】 A, B, C
16.制造企业一般设置（ ）等成本项目。 ? A．直接材料 ? B．燃料和动力 ? C．直接人工 ? D．制造费用
【正确答案】 A, B, C, D
17.根据《中华人民共和国会计法》、企业会计准则等国家有关规定，为了加强企业产品成本核算，应该要（ ）。
? A． 保证产品成本信息真实 ? B． 保证产品成本信息完整 ? C． 促进企业可持续发展 ? D． 促进经济社会可持续发展 【正确答案】 A, B, C, D
18.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 ? A．成本 ? B．费用 ? C．税金 ? D．损失
【正确答案】 A, B, C, D
19.企业购置用于（ ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 ? A．环境保护 ? B．节能节水 ? C．安全生产 ? D．一般生产经营 【正确答案】 A, B, C 20.变动成本包括（ ）。 ? A．直接材料 ? B．直接人工 ? C．变动制造费用 ? D．变动财务费用
【正确答案】 A, B, C, D
21.采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式有（ ）。 ? A．应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率 ? B．应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
? C．应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率 ? D．应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入 【正确答案】 A, B, C
22.农业企业一般按照生物资产的（ ）与农业生产相关的劳务作业等确定成本核算对象。 ? A．品种
? B．数量 ? C．批别 ? D．成长期
【正确答案】 A, C, D
23.（ ）等不能计入产品成本。 ? A． 销售费用 ? B． 管理费用 ? C． 财务费用
? D． 资产减值损失和公允价值变动损失 【正确答案】 A, B, C, D
24.下列选项中，属于不得税前扣除项目的有（ ）。 ? A．罚金、罚款和被没收财物的损失 ? B．赞助支出
? C．未经核定的准备金支出
? D．企业之间支付的租金和特许权使用费 【正确答案】 A, B, C
25.符合条件的环境保护、节能节水项目，包括有（ ）。 ? A．公共污水处理 ? B．公共垃圾处理
? C．节能减排技术改造 ? D．海水淡化
【正确答案】 A, B, C, D
26.依据企业所得税法规定，企业销售商品同时满足下列（ ）条件的，应确认收入的实现。 ? A．商品销售合同已经签订，企业将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 ? B．企业对已售出的商品既没有保留通常的与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制
? C．收入金额能够可靠地计量
? D．已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 【正确答案】 A, B, C, D
27.《企业所得税法实施条例》第八十八条规定，《企业所得税法》第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括（ ）等。 ? A．公共污水处理
? B．沼气综合开发利用 ? C．节能减排技术改造 ? D．海水淡化
【正确答案】 A, B, C, D
28.下列属于《企业产品成本核算制度（试行）》划分的行业类别有（ ）。 ? A．交通运输业 ? B．软件业 ? C．餐饮旅游业 ? D．房地产业
【正确答案】 A, B, C, D
29.企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的（ ）。 ? A．职工福利费
? B．职工教育经费 ? C．工会经费 ? D．五险一金
【正确答案】 A, B, C, D
30.在财政部敢于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知中的“工业”包括（ ）。 ? A．制造业 ? B．采矿业 ? C．电力燃气业
? D．水的生产和供应业 【正确答案】 A, B, C, D
三、判断题 （本题共20小题，每小题1.0分，共20.0分。）
1.企业应当按照权责发生制的原则，根据产品的生产特点和管理要求结转成本。企业可以以计划成本、标准成本、定额成本等代替实际成本。（ ） 【正确答案】 错
2.变动成本是指成本总额随着业务量的增减变化而呈正比例增减变化的成本，单位业务量的成本保持不变。（ ） 【正确答案】 对
3.企业清查出的现金短缺应当作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 【正确答案】 错
4.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，必须在每个纳税年度末按完工进度或完成的工作量确认收入。（ ） 【正确答案】 对
5.《企业产品成本核算制度（试行）》不涉及企业内部产品成本信息披露要求。（ ） 【正确答案】 对
6.企业内部处置资产应视同销售。（ ） 【正确答案】 错
7.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。（ ） 【正确答案】 对
8.企业自关联方取得的利息收入均应按照有关规定缴纳企业所得税。（ ） 【正确答案】 错
9.产品是指企业在其日常活动中持有以备出售的产成品、商品，但不包含企业提供的劳务。（ ）
【正确答案】 错
10.企业所得税法规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利，境外营业机构的应税所得可弥补境内亏损。（ ） 【正确答案】 错
11.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 【正确答案】 错
12.从费用类型看，文化企业的成本操作空间较大。（ ） 【正确答案】 对
13.作业成本法减少了成本计算的工作量,降低了核算成本。（ ） 【正确答案】 错
14.产品规格繁多的，可以将产品结构、耗用原材料和工艺过程基本相同的产品，适当合并作为成本核算对象。（ ） 【正确答案】 对
15.企业内部处置资产应视同销售。（ ） 【正确答案】 错
16.企业之间不得合并缴纳企业所得税。（ ） 【正确答案】 错
17.企业预提的产品质量保修费用，因产品销售收入已实现，相应的产品保修义务已发生，会计上按权责发生制确认了费用，但税法上对产品保修费用按实际支付为准。（ ） 【正确答案】 对
18.划分居民企业和非居民企业采用的是“注册地标准”。( ) 【正确答案】 错
19.品种法主要适用于多步骤连续式复杂生产且管理上要求提供有关生产步骤的企业。（ ） 【正确答案】 错
20.企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额；分别核算不清的，可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定。（ ） 【正确答案】 对
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