2024年山东会计继续教育《2024企业纳税实务与技巧》试题及答案

2017年山东省会计继续教育 《2015企业纳税实务与技巧》课间试题及答案

1.税收的特征包括（ABD ）

A. 无偿性

B. 固定性

C. 广泛性

D. 强制性

2.我国现行税制纳税期限主要有：按期纳税、按次纳税和按年计征分期预缴三种形式 (√) 3.合伙企业设立的条件有哪些（ ABCD ）

A.有2个以上合伙人，并且都是依法承担无限责任者

B.有书面合伙协议

C.有各合伙人实际缴付的出资

D.有合伙企业的名称

4.领取工商营业执照后，须在( A )日内到当地税务局申请领取税务登记证 A 30 B 20 C 60 D 10

5.无论何种企业，都必须设置的账簿有哪些（ABCD ） A现金日记账B 银行存款日记账C 总账 D明细账

6.明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额相等（ √）

7、增值税的基本计算公式为：应纳增值税＝销项税额－进项税额（√）

8.销售自产货物同时提供建筑业劳务的行为，应分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额 （√）

9.营改增以后的纳税人，应税服务年销售额在（ C ）万以上的，应核定为一般纳税人。 A 80 B 100 C 500 D 300

10.下列销售额哪些含增值税（ ABCD ）

A普通发票上注明的销售额 B需要并入销售额一并纳税的包装物押金 C销售自产货物并提供建筑业劳务合同上的货物金额 D商业企业零售价

11、企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 (√)

12、在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立( C )专门账户

A.应交税费——未交增值税

B.应交税费——应交增值税

C.应交税费——增值税检查调整

D.应交税费——进项转出

13、我国对小规模纳税人的规定有哪些（ABC ） A征收率：3% B不得抵扣进项税额

C 不能开具增值税专用发票，可由税务机关代开 D可以抵扣进项税额

14、应税销售额超过50万标准额的小规模纳税人纳税时需要注意的问题：未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（√）

15、增加可抵扣的进项税金的方法有哪些（ ABCD ） A.在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物或劳务 B.购进免税农产品时，要使用正规的收购发票

C.将用于非应税或免税项目的购进货物先作为原材料入库，待使用时再做进项税额转出 D采用兼营的手段，缩小不得抵扣部分的比例

16、税务机关对混合销售的认定，一般依据哪些方面（ ABCD ）

A是否签订销售合同

B 销售与服务对象是否统一单位 C 发票开具是否统一单位 D是否分开核算

17、下列哪些物品要征收消费税（ ABCD）

A. 化妆品

B. 小汽车

C. 实木地板

D. 酒

18、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（ √）

19、烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道（ D ）的从价税。 A 6% B 3% C 10% D5%

19、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ D ）的税率征收企业所得税。

A.10%

B.5%

C.20%

D.15%

20、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按（ C ）确定销售额和应纳税额。

A.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×3%

B.应纳税额=含税销售额/（1+2%）×2%

C.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×2%

D.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×6%

21、兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收( C )

A.消费税

B.营业税

C.增值税

D.所得税

22、企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的（ C ）的比例来分摊确认各项的销售收入。

A.账面价值

B.历史价值

C.成本价值

D.公允价值

23、存货单笔（单项）损失超过（ C ）万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。

A.200

B.400

C.500

D.600

24、根据《印花税暂行条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（ B ）

A.千分之五

B.万分之五

C.千分之十

D.百分之五

25、国家规定，符合条件的小型微利企业减按（ C ）征收企业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

26、非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住不满（ D ）年的个人。

A.3

B.4

C.2

D.1

27、一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务。（ B ）

A.兼营销售行为

B.混合销售行为

C. 销售行为

D.兼营混合销售行为

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