会计业务处理案例及答案

会计业务处理案例

1． 明光工厂3月1日接收新华集团公司的追加投资500

万元，款项存入银行。 借：银行存款 5000000 贷：实收资本 5000000

2． 3月3日，明光工厂从银行取得借款20万，银行通知

款项已经划拨入银行存款户。

借：银行存款200000

贷：短期借款200000

3． 3月3日，明光工厂购入新机器设备10台，共计38万

元，已安装完毕，价款已开支票付讫。

借：固定资产380000

贷：银行存款380000

4． 明光工厂的应付款到期，向银行借款41000元直接偿还

应付款。

借：应付账款41000

贷：短期借款41000

5． 3月6日，明光工厂接到银行通知，已用企业存款支付

管理部门水电费2800元。

借：管理费用2800 贷：银行存款2800

6． 明光工厂3月6日，向新华工厂购进甲种材料4000公

斤，每公斤单价20元；向前进工厂购进乙种材料3000公斤，每公斤单价15元；向朝阳工厂购进丙种材料5000公斤，每公斤单价30元。上述材料均已验收入库，并开出转账支票，以银行存款支付甲、乙两种材料款，丙材料尚未支付。

借：材料采购 275000 贷：银行存款 125000 应付账款 150000

7． 8日，以银行存款支付甲、乙、丙三种材料的运输费4800

元。

借：材料采购 4800

贷：银行存款 4800

8． 8日，以现金支付甲、乙、丙三种材料的搬运费740元。

借：材料采购 740

贷：现金 740

9． 9日，结转甲、乙、丙三种材料的成本。

借：原材料 280540 贷：材料采购 280540

10． 9日，企业以银行存款10000元预付给本市红星工厂，

用于购买材料。

借：预付账款 10000

贷：银行存款 10000

11． 30日，企业收到预付货款的材料，并验收入库。该批

材料的实际买价为28000元，除冲销原预付货款的10000元外，以银行存款支付其余的18000元。同时以现金支付采购费用200元。

借：材料采购 28200 贷：银行存款 18000 预付账款 10000 现金 200 借：原材料 28200 贷：材料采购 28200

12． 明光工厂以银行存款62000元交纳税金42000元，另

20000元留待分配利润。

借：应交税金42000

应付利润20000 贷：银行存款62000

13． 10日，仓库发出下列材料用于生产A、B两种产品和其

他的一般耗用，见图表：

甲材料 制造产品耗用 A产品 B产品 企业管理部门耗用 合计 数量 2000 1000 1000 2000 金额 40000 20000 20000 40000 乙材料 数量 1000 600 400 500 1500 金额 15000 9000 6000 7500 22500 丙材料 数量 4000 2500 1500 4000 金额 120000 75000 45000 120000 金额合计 175000 104000 71000 7500 182500

借：生产成本 175000. 管理费用 7500

贷：原材料 182500

14． 3月6日，明光工厂销售产品取得销售收入95000元，

款项已全部存入银行。

借：银行存款95000 贷：主营业务收入95000

15、10日，开出现金支票从银行提取现金15000元，以备发放工资。

借：现金 15000

贷：银行存款 15000

16、10日，以现金15000元支付企业职工的工资。

借：应付工资 15000 贷：现金 15000

17、20日，以银行存款支付企业管理部门的办公费3000元。

借：管理费用 3000 贷：银行存款 3000

18、25日，以银行存款1500元预付下季度的书报杂志订阅费。

借：预付账款 1500

贷：银行存款 1500

19、16日，按合同向红星工厂发出A产品4台，单位售价

19000元，计76000元。收回18000元货款存入银行，其余货款未收回。

借：银行存款 18000 应收账款 58000

贷：主营业务收入 76000

20、16日，按合同规定预收南星工厂货款10000元存入银行。

借：银行存款 10000 贷：预收账款 10000

21、26日，按合同规定向南星工厂销售A产品6台，单位售价19000元，计114000元其中10000元为预收款，其余104000元货款收到存入银行。

借：银行存款 104000 预收账款 10000 贷：主营业务收入 114000

22、28日，以银行存款5000元支付销售A产品的销售费用。

借：销售费用 5000 贷：银行存款 5000

23、31日，结算本月应付职工工资，其中制造A产品的职工工资7000元，制造B产品的职工工资3800元，企业行政管理人员工资4200元。

借：生产成本 10800 管理费用 4200

贷：应付工资 15000

24、31日，按规定计提固定资产折旧额，其中车间使用固定资产应提取折旧额20000元，行政管理部门使用固定资产应计提折旧额10000元。 借：制造费用 20000 管理费用 10000

贷：累计折旧 30000

25、31日规定预提企业行政管理部门所使用的固定资产的修理费4300元。

借：管理费用 4300

贷：应付账款 4300

26、31日，摊销企业行政管理部门租用办公用房的租金1400元。

借：管理费用 1400 贷：预付账款 1400

27、31日结转已全部制造完工并验收入库A产品的制造成本111000元。

借：库存商品 111000

贷：生产成本 111000

28、31日，结转上述已售A产品10台的制造成本150000元。

借：主营业务成本 150000 贷：库存商品 150000

29、31日，按销售收入的10%计算A产品应交纳的税金。

借：营业税金及附加 28500

贷：应交税金 28500

30、31日，经批准，将确实无法支付的应付星旗厂购货款1400元转作营业外收入。

借：应付账款 1400 贷：营业外收入 1400

31、31日，企业违反合同，按规定以现金1300元支付罚款。

借：营业外支出 1300 贷：现金 1300

32、31日，将各收入、费用类账户的余额转入本年利润账户。

借：主营业务收入 285000 营业外收入 1400 贷：本年利润 286400 借：本年利润 218000 贷：主营业务成本 150000 销售费用 5000 营业税金及附加 28500 管理费用 33200 营业外支出 1300

33、31日，计算并结转本月应交所得税。所得税为21000元。

借：所得税费用 21000 贷：应交税费 21000 借：本年利润 21000 贷：所得税费用 21000

34、31日，结转应付利润16000元。

借：利润分配 16000 贷：应付利润 16000

35、31日，从企业实现的利润中提取盈余公积16000元。

借：利润分配 16000 贷：盈余公积金 16000

以上为明光工厂三月份发生的经济业务，请核对后作出相应的会计分录并登记有关会计凭证。

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