会计电算化部分分录题整理

2008年3月6日

1、2008年3月6日，收到TCL公司作为资本投入的原材料一批，经双方确认的价值为10000元。经税务部门认定应交增值税额为1700元。TCL公司已开具了增值税专用发票。（附件2张） 借：原材料 10000

应交税费---增值税（进项税）1700 贷：实收资本 11700

2008年3月7日

1、2008年3月7日，从开户银行提取现金36800元（备发工资）。 （附件2张） 借：库存现金 36800 贷：银行存款 36800

2008年3月8日

1、2008年3月8日，出租包装物收入租金900元，存入银行。 （附件2张） 借：银行存款 900

贷：其他业务收入 900

2、2008年3月8日，从银行借入3年期借款500000元，借款已存入企业银行账户。 借：银行存款 500000 贷：长期借款 500000

3、2008年3月8日，用银行存款支付产品广告费3600元。 借：销售费用 3600 贷：银行存款 3600

2008年3月9日

1.2008年3月9日，企业销售商品一批，售价9000元，增值税1530元，商品已发出，对方开具商业汇票一张。（附单据数：2张）

借：应收票据 10530

贷： 主营业务收入 9000

应交税费---应交增值税（销项税）1530

2008年3月11日

1、2008年3月11日，企业购买原材料一批，价款4000元，增值税为680元，货款尚未支付。（附单据数：3张）

借：原材料 4000

应交税费---应交增值税（进项税） 680 贷：应付账款 4680

2、2008年3月11日，企业采用托收承付方式向利成公司销售商品一批，货款30000元，增值税为5100元，已办理托收手续。

借：应收账款 35100

贷：主营业务收入 30000

应交税费---应交增值税（销项税额）5100

2008年3月12日

1、2008年3月12日，用银行存款归还短期借款本金10000元，利息1200（其中利息900元已计

提）

借：短期借款 10000 财务费用 300 应付利息 900

贷：银行存款 11200

2、2008年3月12日，购入不需安装的设备1台，价款及增值税共计12000元，另外支付包装费、运费100元。全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。 （附单据数：1张）

借：固定资产 12100

贷：银行存款 12100

2008年3月15日

1、2008年3月15日，职工王菲报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费300元，以现金付讫。（附单据数：2张）

借：管理费用 300

贷：库存现金 300

2、2008年3月15日，基本生产领用原材料2600元，领用低值易耗品800元（采用一次摊销法）

借：生产成本 2600

制造费用 800 贷：原材料 2600 周转材料 800

3、2008年3月15日，卢玲借支差旅费3600元，以现金支付。 借：其他应收款 3600 贷：库存现金 3600

4、2008年3月15日，企业以银行存款支付税款滞纳金1000元。(附件1张) 借：营业外支出 1000

贷：银行存款 1000

5、2008年3月15日，企业采用销售产品一批，价款80000元，增值税额为13600元，款项已存入银行93600元。

借：银行存款 93600

贷：主营业务收入 80000

应缴税费-应缴增值税-销项税 13600

2008年3月16日

1、2008年3月16日，企业一张面值为20000元的无息银行承兑汇票到期，票款以收入企业银行账户。

借：银行存款 20000 贷：应收票据 20000 2、2008年3月16日，本企业接收达利公司以一项专利权作价投资，投资各方确认的价值为21000元。

借：无形资产 21000

贷：实收资本----达利公司 21000

3、 2008年3月16日，企业福利部门领用材料一批，该材料的账面价值6000元，其进项税额为1020元。（附件5张 ）

借：应付职工薪酬---职工福利 7020 贷：原材料 6000

应交税费----应交增值税（进项税额转出）1020

4、 2008年3月16日，企业销售产品一批，货款120000元，增值税额为20400元。收到面值为140000元大的商业承兑汇票一张，余额400元已银行收讫。（附件3张） 借：应收票据 140000 银行存款 400

贷：主营业务收入 140000

应交税费---应交增值税（销项税额）20400

2008年3月18日

1、2008年3月18日，从银行借入3年期借款240000元，借款已存入企业银行账户。 （附件1张）

借：银行存款 240000

贷：长期借款 240000

2、2008年3月18日，销售产品一批含税销售价款为11700元（增值税率17%），该批产品已经发出，款项未收到。

借：应收账款 11700

贷：主营业务收入 10000

应交税费---应交增值税（销项税额）1700

2008年3月19日

1、2008年3月19日，用银行存款偿还短期借款50000，借款利息1200元（已预提900元）。（附单据数：3张）

借：短期借款 50000 财务费用 300 应付利息 900

贷：银行存款 51200

2、2008年3月19日，收到某公司前欠货款5000元，存入银行。（附单据数：2张）

借：银行存款 5000

贷： 应收账款 5000

3、2008年3月19日，以现金支付产品展览费260元。（附单据数：1张）

借：销售费用 260

贷：库存现金 260

4、2008年3月19日，企业原材料因意外火灾毁损一批，有关增值税专用发票确认的成本为10000元，增值税额1700元。

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 11700 贷： 原材料 10000

应缴税费-应缴增值税-进项税转出 1700

5、2008年3月19日，企业购进一项非专利技术，支付的买价和有关费用合计30000元，以银行存款支付。 （附单据数：1张）

借：无形资产 30000

贷：银行存款 30000

2008年3月20日

1、2008年3月20日，用银行存款支付在建工程应负担的长期借款利息费用3600元。（附单据数：1张）

借： 在建工程 3600

贷：银行存款 3600

2、2008年3月20日，以现金代职工卢天垫付应由其个人负担的住院医药费600元。 （附件1张）

借：其他应收款 600

贷：库存现金 600

3、2008年3月20日，提取职工福利费32000元，其中生产工人福利费用8100元，车间管理人员福利费用5840元，行政管理部门福利费用62000元，在建工程应负担的福利费用11860元。

借：生产成本 8100

制造费用 5840

管理费用 62000 在建工程 11860

贷： 应付职工薪酬---职工福利 32000

4、2008年3月20日，收到伊利牛奶公司交来不带息商业汇票一张，面值20000元，用以偿还其前欠贷款。

借：应收票据 20000

贷：应收账款 20000

5、2008年3月30日，企业一张面值为26800元的无锡银行承兑汇票到期，票款已收入企业银行账户。

借：银行存款 26800

贷： 应收票据 26800

6、2008年3月20日，行政管理部门报销日常管理支出500元，以现金支付、

借：管理费用 500

贷： 现金 500

7、2008年3月20日，企业自行研究、开发一项技术，经申请获得专利权。企业在申请获得该项专利时，以银行存款支付律师费2000元、注册费6000元。（附单据数：1张）

借：无形资产 8000

贷：银行存款 8000

2008年3月21日

1、2008年3月21日，企业的无息银行承兑汇票到期，面值为32000元，票款存入银行。

借：银行存款 32000

贷： 应收票据 32000

2、2008年3月21日，用银行存款交纳所得税5600元。（附单据数：1张）

借：应缴税费-应缴所得税 5600

贷：银行存款 5600

2008年3月22日

1、2008年3月22日，用银行存款归还短期借款本金20000元，利息600元（其中利息600元已预提）。（附单据数：2张）

借：短期借款 20000

应付利息 600

贷：银行存款 20600

2、2008年3月22日，根据供电部门通知，企业本月应付电费3660元。其中生产车间电费2660元，企业行政管理部门电费1000元，款项以银行存款支付。 （附单据数：2张）

借：制造费用 2660

管理费用 1000

贷：银行存款 3660

2008年3月25日

1、2008年3月25日，用银行存款支付购入原材料货款8000元，以及购入材料支付的增值税1360元，材料已验收入库。（附单据数：2张）

借：原材料 8000

应交税费---应交增值税（进项税） 1360 贷： 银行存款 9360

2、2008年3月25日，企业在建工程领用自产产品成本2000元，市场价值3000元，增值税510元。

借：在建工程 2510

贷：库存商品 2000

应交税费---应交增值税（进项税转出） 510

3、2008年3月25日，企业将收到的款项5000元现金，存入银行。

借：银行存款 5000

贷：库存现金 5000

2008年3月26日

1、2008年3月26日，以银行存款10500元买入某公司于2002年1月26日发行的三年期债券为短期投资，其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为800元。该债券按年付息，到期还本，年利率8%，票面金额共计10000元。（附件2张）

借：交易性金融资产-成本 9700

应收利息 800 贷：银行存款 10500

2、2008年3月26日，提取应计入本期损益的长期借款利息6000元。

借：财务费用 6000

贷：应付利息 6000

3、 2008年3月26日，分配应支付的车间人员工资5200元，行政管理部门人员工资1800元，在建工程应担负的工资3000元。（附件1张） 借：制造费用 5200 管理费用 1800 在建工程 3000

贷：应付职工薪酬----工资 10000

4、 2008年3月26日，根据供电部门通知，企业本月应付电费4800元，其中车间电费3200元，管理部门电费1600元，款项尚未支付。（附件1张） 借：制造费用 3200 管理费用 1600 贷：应付账款 4800

2008年3月28日

1、2008年3月28日，用银行存款偿还长期借款350000元。 （附单据数：1张）

借：长期借款 350000

贷：银行存款 350000

1、2008年3月26日，租入包装物一批，以银行存款向出租方支付租金3000元。（附单据数1张） 借：销售费用 3000 贷：银行存款 3000

2008年3月28日

1、2008年3月28日，企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费用5850元（计入本期成本费用），款项已用银行存款支付。（附单据数：2张）

借：制造费用 5850

贷： 银行存款 5850

2、2008年3月28日，收到应付账款28600元，存入银行。（附单据数1张） 借：银行存款 28600

贷： 应付账款 28600

3、2008年3月28日，本期以银行存款交纳主营业务的教育费附加为1200元。（附单据数1张） 借：其他应付款—教育费附加 1200 贷：银行存款 1200

4、2008年3月28日，企业将上述面值为140000元的承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为5000元。（附件1张）

借：银行存款 135000 财务费用 5000 贷：应收票据 140000

2008年3月30日

1、2008年3月30日，企业确定一笔应付款项5000元为无法支付的款项，应予转销。（附单据数1张）

借： 应付账款 5000

贷：营业外收入 5000

2、2008年3月30日，以现金支付管理人员报销办公用品费用600元。（附单据数1张） 借：管理费用 600 贷：库存现金 600

3、2008年3月30日，企业取得罚款收入6000元，并以存入银行。（附单据数1张）

借：银行存款 6000

贷： 营业外收入 4000

4、2008年3月30日，根据实际情况，企业经过计算，决定当期增加提取1000元坏账准备。（附单据数2张）

借：资产减值损失 1000

贷：坏账准备 1000

5、2008年3月30日，以现金支付管理人员报销办公用品费900元。（附单据数2张）

借：管理费用 900

贷：现金 900

2008年3月31日

1. 2008年3月31日，企业通过分配方案确认应付给投资者的股利6000元。（附单据数：1张）

借：利润分配—应付股利 6000

贷：应付股利 6000

2. 2008年3月31日，向投资者支付股利6000元，以银行存款支付。（附单据数：1张）

借：应付股利 6000

贷：银行存款 6000

3、2008年3月31日，将短期股票投资8500元出售，所售价款9500元已存入银行。（附单据数：2张）

借：银行存款 9500

贷：交易性金融资产 8500

投资收益 1000

4、2008年3月31日，本期主营业务应交纳的教育费附加为650元，用银行存款支付。 （附单据数：1张）

借：其他应付款—教育费附加 650 贷：银行存款 650

5、2008年3月31日，提取本期法定盈余公积金5600元。（附单据数：1张）

借：利润分配---提取盈余公积 5600 贷：盈余公积 5600

6、2008年3月31日，用银行存款支付到期的商品承兑汇票20000元。（附单据数1张） 借：应付票据 20000

贷：银行存款 20000

7、2008年3月31日，企业确定一笔应付款项4000元为无法支付的款项，应予转销。（附件1张） 借：应付账款 4000 贷：营业外收入 4000

8、2008年3月31日，收到华为公司交来不带息商业汇票一张，面值12590元，用以偿还其前欠货款。（附单据数3张）

借：应收票据 12590

贷：应收账款 12590

9、2008年3月31日，提取职工福利费6900元，其中生产工人福利费用2900元，车间管理人员福利费2000元，行政管理部门福利费1000元，在建工程应负担的福利费1000元。（附单据数1张）

借：生产成本 2900

制造费用 2000

管理费用 1000 在建工程 1000

贷： 应付职工薪酬---职工福利 6900

10、2008年3月31日，企业取得罚款收入2980元，并以存入银行。（附单据数1张）

借：银行存款 2980

贷： 营业外收入 4000

11、2008年3月31日，销售产品一批，销售价款6000元，增值税为1020元，该批产品已经发出，贷款已存入银行。

借：银行存款 7020

贷： 主营业务收入 6000

应交税费---应交增值税（销项税）1020 12、2008年3月31日，结转本月主营业务成本80000，（附单据数1张）

借：主营业务成本 150000

贷：库存商品 150000

13、2008年3月31日，企业委托证券公司发行两年期，年利率为12%的债券，面额为54000元，款项全部转入企业银行存款账户。（附单据数1张）

借：银行存款 54000

贷：应付债券 54000

14、2008年3月31日，收到联想公司作为资本投入的电脑一批（已投入使用），该机器设备双方确认的价值为15万元。

借：固定资产 150000

贷：实收资本 150000

15、2008年3月31日，行政管理部门张清芳报销本月水电费240元，以现金付讫。

借：管理费用 240

贷 库存现金 240

16、2008年3月31日，根据实际情况，企业经过计算，决定当期增加提取2850元坏账准备。 借：资产减值损失 2850 贷：坏账准备 2850

17、2008年3月31日，提取职工福利费21000元，其中生产工人福利费用12000元，生产车间人员福利费1200元，行政管理部门福利费5800元，福利部门福利费2000元。 借：生产成本 12000 制造费用 1200 管理费用 7800

贷：应付职工薪酬---职工福利 21000 18、2008年3月31日，用银行存款缴纳增值税3600元。

借：应交税费---应交增值税（已交税金）3600

贷：银行存款 3600

19、2008年3月31日， 以现金支付管理部门办公用品费用900元。

借：管理费用 900

贷： 库存现金 900

20、2008年3月31日，经批准后将原因不明的库存现金长款200元转作营业外收入。

借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 200

贷：营业外收入 200

21、2008年3月31日，现金清查中，发现库存现金较账面余额少100元，原因尚未查出。

借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 100

贷：现金 100

22、2008年3月31日，分配在建工程人员工资5600元。

借：在建工程 5600

贷：应付职工薪酬 5600

23、2008年3月31日，企业从银行提取备用金5000元、

借：现金 5000

贷：银行存款

24、2008年3月31日，企业将尚未到期的商业承兑汇款到银行办理贴现，票面价值为36000元，贴现息为1000元。

借：银行存款 35000

财务费用 1000 贷：应收票据

25、2008年3月31日，结转本期已销产品主营业务成本22600元。 （附单据数：1张）

借：主营业务成本 22600

贷：库存商品 22600

26、2008年3月31日，从银行存款提取现金3500元做为备用。（附单据数：1张）

借：现金 3500

贷：银行存款 3500

2．职工卢玲出差借款报销，其差旅费为280元，余款20元现金收讫。 借：管理费用 280 库存现金 20

贷：其他应收款-卢玲 300

3．销售产品一批，销售价款60000元，增值税为10200元，该批产品已经发出，货款已存入银行。 借：银行存款 70200

贷：主营业务收入 60000

应交税费---增值税（销项税） 10200

4.用银行存款支付前欠无忧公司货款20000元。 借：应付账款 20000 贷：银行存款 20000

5.现金清查中，发现库存现金较账面余额多出60元，原因尚未查出。 借： 库存现金 60

贷：待处理财产损益---待处理流动资产损益 60

6．根据供电部门通知，企业本月应付电费4800元。其中基本生产车间电费2000元，生产车间电费1800元，行政管理部门电费1000元，款项以银行存款支付。 借：基本生产成本 2000 制造费用 1800 管理费用 1000 贷：应付账款 4800

1、银行存款购入长虹公司三年期债券200000元（附件2张） 借：持有至到期投资 200000 贷：银行存款 200000

2、以现金支付管理部门水电费500元（附单据数：1张） 借：管理费用 500 贷：库存现金 500

3、职工黎明出差预借差旅费1000元，以现金附讫。（附单据数1张） 借：其他应收款-黎明 1000 贷：库存现金 1000

4、企业取得罚款收入5000元，并以存入银行。（附件1张） 借：银行存款 5000

贷：营业外收入 5000 5、从银行提取现金3500元做备用金。（附件1张） 借：库存现金 3500

贷：银行存款 3500

6、提取车间福利费4200元，行政管理部门福利费2000元，在建工程应负担的福利费1000元。

（附件1张）

借：制造费用 4200 管理费用 2000 在建工程 1000

贷： 应付职工薪酬---职工福利 7200 1从银行借入3个月期的短期借款9000元（附单据3张） 借：银行存款 9000 贷：短期借款 9000

2支付管理部门日常费用500元以现金支付（附件1张） 借：管理费用 500

贷：库存现金 500

3现金清查中发现库存现金较账面余额多200元，原因尚未查出（附件1张） 借：库存现金 200

贷：待处理财产损益---待处理流动资产损益 200 4分配车间人员工资5000元（附件1张） 借：制造费用 5000

贷： 应付职工薪酬-工资 5000

5支付管理部门日常费用600元，以现金支付（附件2张） 借：管理费用 600 贷：库存现金 600

6企业将尚未到期的商业承兑汇票到银行办理贴现，票面价值为26000，贴现息为1000元（附件1张）

借：银行存款 25000 财务费用 1000

贷： 应收票据 26000

1 结转无法偿付给久久工厂的应付账款120，000. 借：应付账款 120000

贷：营业外收入 120000 2 结转销售固定资产的净损失1000元 借：营业外支出 1000

贷：固定资产清理 1000

3 购入不需安装的设备1台，价款1000元，增值税1700元，另外包装费300元 运费1000元 全部款项均已用银行存款支付，设备已交付使用 借：固定资产 4000 贷：银行存款 4000

4 现金清查中，发现库存现金较账面余额多出60元，原因尚未查出 借：库存现金 60

贷：待处理财产损益---待处理流动资产损益 60 5 将短期股票投资10000元整转让，所售价款10800元存入银行 借：银行存款 10800

贷： 交易性金融资产 10000 投资收益 800

6 管理部门报废设备一台，原价50000元已提折旧42000元 将报废固定资产转入清理 借：固定资产清理 8000 累计折旧 42000

贷：固定资产 50000

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