2024年度国税局办税服务厅人员业务知识考试试卷

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注意：考试时间为120分钟，答案一律写在答题纸上。

一、单项选择题（下面每道题中只有一个正确的答案，请将正确选项符号填在括号中，每小题0.5分，30题，共15分）

题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 1、纳税服务坚持依法、（ ）、公平、公正的原则 A．无偿 B．便民 C．合理 D．及时

2、税务机关、税务人员在接受纳税咨询时，对于不能及时、准确解答的问题，应给予（ ）。

A．指定答复 B．电话答复 C．限时答复 D．转移答复

3、XX省国家税务局纳税服务承诺：接到咨询后能够即时答复的即时答复，不能即时答复的一般应在（ ）工作日内答复。

A．3 B．7 C．10 D．5

4、下列不属于税务机关提供宣传服务时采取的方式是（ ） A.咨询服务 B.全程服务

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C.提醒服务 D.上门服务 5、下列关于纳税服务的认识中错误的是（ ） A.税务机关无偿提供的公共产品和服务 B.税务机关的行政行为

C.税务机关不依法服务将承担行政责任 D.税收征管的基础工作

6、根据纳税人的需求，运用（ ），提供咨询服务、提醒服务、上门服务等多种服务。

A．征管手段 B．税收信息化手段 C．互联网技术 D．计算机技术

7、即办事项、限办事项以及办理时限由（ ）确定。 A．县（分局）税务机关确定 B．省级税务机关确定 C．国家税务总局确定 D．市级税务机关确定 8、办税服务厅设置三类窗口，不包括（ ）。

A. 申报纳税窗口 B. 发票管理窗口 C. 纳税咨询窗口 D .综合服务窗口

9、凡属纳税人需要到税务机办理的各项办税业务，统一归并到办税服务厅办理，由办税服务厅实行（ ）服务。

A.一窗式 B.一户式 C.一站式 D.一条龙

10、某企业2011年10月生产经营应纳增值税10000元，该企业于11月21日实际缴纳税款，则应加收的滞纳金金额为：（ ）元。

A.300 B.3000 C.120

D.30

11、2011年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2005年1月的，另一笔系2009年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（ ）退还。

A.2005年和2009年的多缴税款均可

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B.2009年的多缴税款可以退税，2005年的不可以 C．2005年的多缴税款可以退税，2009年的不可以 D．2005年和2009年的多缴税款均不可以

12、下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（ ）。 A.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批 B.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批 C.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次 D.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次

13、对审计机关依法查出的税收违法行为，（ ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

A．审计机关 B．财政机关 C．税务机关 D．人民法院

14、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（ ）批准。

A．开户银行负责人

B．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C．县以上税务局

D．银行县、市支行或者市分行负责人

15、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（ ）。 A． 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B． 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C． 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D． 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

16、纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A．未在规定期限内申请办理税务登记 B．未按规定使用税务登记证

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C．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 D．伪造税务登记证件

17、某市新华书店是经税务机关批准自印衔头发票的增值税一般纳税人，每月的发票用量较大，则该书店领购普通发票的方式一般采用（ ）的购票方式。

A.验旧购新 B.交旧购新 C.批量供应 D.自行决定负印制

18、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2010年5月l8日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。

A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

B.甲厂应办理变更税务登记：乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

19、下列关于停业的税务管理，表述正确的是（ ）。 A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年 B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本 D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

20、纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由（ ）。

A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

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21、下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（ ）。 A.某企业由国有企业改制为股份制企业 B.某企业被工商局吊销营业执照

C.某企业改变经营范围 D.李某接替张某担任公司法人代表

22、根据有关税收法律、法规的规定，以下各项中不需要办理税务登记的是（ ）。

A.只缴纳个人所得税的公民 B.个体工商业户 C.免税企业 D.国家机关直属企业

23、下列说法中，符合账簿管理规定的是（ ）。

A.账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存5年

B.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起15日内，按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

C.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以不设置账簿

D.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关审批

24、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（ ）。 A.当期未发生纳税义务的纳税人 B.当期开始享受免税待遇的纳税人 C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人 D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人 25、税务行政复议的受案范围不包括（ ）。 A.纳税人虚开增值税专用发票行为

B.欠缴税款的纳税人未结清税款又未提供纳税担保却准备出境，税务机关作出的阻止出境行为

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C.税务机关作出的加收滞纳金行为 D.审批减免税和出口退税行为

26、企业2010年5月因购货单位拖欠货款共计收取罚款3000元，出售国债获得收益45000元（40000元是利息），一季度银行存款利息收入4000元。下列税务处理正确的是（ ）。

A．国债获得收益45000元免税 B．利息收入总额是44000元 C．利息收入总额是7000元 D．利息收入总额是47000元

27、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业做出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的（ ）。

A．次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收滞纳金 B．滞纳之日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息 C．次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息 D．滞纳之日起至补缴税款之日止的期间，按日加收滞纳金 28、税收的纵向公平要求（ ）。 A．主要体现机会均等 B．主要体现负担能力均等 C．主要体现税负均等 D．主要体现收入水平均等

29、某生产企业属增值税小规模纳税人，2010年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。

A.2400元 B.3773.08元 C.3800元 D.4500元 30、下列属于直接税的是（ ）。 A.消费税 B.增值税 C.营业税 D.个人所得税

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二、多项选择题（下面每道题中有两个或两个以上正确答案，请将正确选项符号填在括号中；每道题选错或选项不全均不得分，共20题，每题1.5分 ，共计30分）

题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案

1、纳税服务工作是根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定制定的，其目的是（ ）。

A．规范和优化纳税服务 B．健全纳税服务体系

C．加强税收征管 D．保护纳税人合法权益

2、税务机关的征收管理部门或纳税服务专门工作机构负责纳税服务的（ ）。 A．组织 B．协调 C．管理 D．具体实施

3、下列各项工作事项中，属于办税服务厅申报纳税窗口受理或办理的有( )。

A．税务登记事项

B．征收税款、滞纳金和罚款

C．减、免、退税申请和延期申报、延期缴纳税款申请 D．采集、审核和处理有关涉税数据

4、纳税服务的内容由（ ）部分组成。 A．税收宣传，税务事项公告，办税辅导，税务咨询

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B．税务机关根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面有针对性地提供服务

C．审批效率

D．税收援助，税务稽查服务，税收法律救济服务

5、提醒服务是指在纳税人发生（ ）提醒纳税人及时办理涉税事项的服务。 A.税务登记之后 B.纳税义务之前 C.购买发票之前 D.履行税收法律责任之前 6、选择设置办税服务厅的地点的要求是（ ）。

A.与银行，国库距离近 B.相对集中，方便纳税 C.税务部门征管工作要求 D.按照行政区划要求

7、综合服务窗口受理或办理的主要工作事项（ ）。 A.纳税咨询与办税辅导 B.税务登记事项 C.有关税收证明等事项 D.减免退税申请

8、全程服务是指受理纳税人办理事宜后，通过内部运行机制，为纳税人提供包括（ ）等环节的服务。

A.受理 B.承办 C.回复 D.送达

9、按财政收入形式分类，我国现行的财政收入包括（ ）。 A．税收 B．公债 C．政府收费 D．国有资产收益 10．请示与报告的共同点有（ ）。 A．均需给予批复 B．二者结构基本相同 C．均属上行文 D．均属呈请性文件 11、以下税收征收管理法的遵守主体有（ ）。 A. 税务机关 B. 纳税人、扣缴义务人 C. 太原机场 D. 工商局

12、根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进

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行税务登记的有（ ）。

A.从事生产经营的事业单位

B.企业在境内其他城市设立的分支机构 C.企业

D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业 13、下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有（ ）。 A.税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书 B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证 C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据 D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单

14、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有( )。 A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人 B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限 D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

15、下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有（ ）。

A.在报纸上定期公告其欠税情况

B.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境

C.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款 D.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况

16、下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（ ）。 A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B.企业开业初期、生产经营尚未正规的 C.企业财务会计管理人员严重不足的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

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17、税务机关检查的方法包括（ ）。 A. 全查法、抽查法 B. 顺查法、逆查法

C. 现场检查法、调账检查法 D. 审阅法、核对法

18、下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有（ ）。 A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

B.纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报 C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报

D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理。

19、税务人员在（ ）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

A．纳税咨询 B．税务稽查 C．发售发票 D．查处税收违法案件

20、关于注销税务登记管理规程的说法，正确的有（ ）。

A.纳税人发生解散、破产等情形，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记

B. 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前l5日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

C.纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的，应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记

D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销

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税务登记 三、判断题（下列各题，你认为正确的划√，错误的划×。本题型共20题，每小题0.5分，共10分）

题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 1、对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理。对于不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项，应告知纳税人办理涉税事项的程序。

2、从某种意义上说，规范税收执法行为就是规范服务行为。

3、税源和纳税人较少的办税服务厅，可以结合实际工作需要只设置申报纳税、综合服务两类窗口或一类综合窗口。

4、采取第三方评价或监督的方式建立健全纳税服务工作的评议评价制度中的第三方，是指包括征纳双方在内的机构或有关专家、社会人士。

5、申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项：各税种的申报和审核事项；征收税款、滞纳金和罚款；减、免、退税申请；延期申报、延期缴纳税款申请；采集、审核和处理有关涉税数据。

6、税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的老年人员、残疾人员、下岗人员、遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供税收援助，到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉税事项。

7、税务机关直接面向纳税人的部门或机构就是指办税服务厅。

8、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务

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人纳税申报（包括减、免、缓、抵、退税申请）情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

9、企业取得的各项免税收入所对应的成本、费用、资产损失，不得在计算企业

应纳税所得额时扣除。

10、一人有限公司同个人独资企业一样，无需缴纳企业所得税，而是缴纳个人所

得税。

11、首次将纳税服务确定为税务机关的法定职责的是1995年《中华人民共和国税收征收管理法》。

12、增值税一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。

13、消费税纳税人将自产的白酒换取生产用酒精应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据。

14、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的外在关系。

15、某工厂2008年度由于排放污水被环保部门处以10万元的罚款，该企业将此笔罚款计入营业外支出科目，并且在计算应纳税所得额时予以扣除。

16、证据具有关联性、合法性、排他性。

17、税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，税务机关不可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，但可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续。

18、国家税务总局和各级国家税务局、地方税务局在稽查局设立税收违法案件举报中心，负责受理单位和个人对税收违法行为的检举。

19、税务行政处罚事项告知，不是税务行政处罚的必经法定程序。

20、使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。

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四、简答题（本题型共2题，第一题3分，第二题6分，共9分）

（二）简述XX省国税系统办税服务厅标准化建设的具体内涵？

五、计算题（本题型共2题，第一题9分，第二题10分，共19分）

（一）食为天企业为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务： （1）从农业生产者手中收购苹果40吨，每吨收购价6000元，共计支付收购价款240000元。企业将收购的苹果从收购地直接运往异地的某食品生产加工厂，加工苹果罐头。加工完毕，食品厂向食为天企业开具增值税专用发票，注明加工费60000元、增值税税额10200元。本月内食为天企业将收回的苹果罐头批发售出，取得不含税销售额520000元。另外支付给运输单位的销货运输费用，取得运输企业普通发票，注明运输费24000元。

（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额900000元、增值税税额153000元；支付给运输单位的购货运输费用45000元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额1170000元，20%用作本企业集体福利。

（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额320000元、增值税税额54400元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价760元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额342000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额100000元（其中含分摊的运输费用9300元），增值税税率17%；

（4）销售已使用5年的设备一台，取得含税销售额100000元，设备账面原值90000元，已提折旧10000元。

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假定食为天企业取得的所有抵扣凭证需认证的均经过税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）计算业务（1）中食为天企业应缴纳的增值税； （2）计算业务（2）中食为天企业应缴纳的增值税； （3）计算业务（3）中食为天企业应缴纳的增值税； （4）计算业务（4）中食为天企业应缴纳的增值税。 （5）计算食为天企业5月应缴纳的增值税。

（二）甲居民企业按季度预缴企业所得税，该企业2012年3月31日完成2011年度汇算清缴申报，经税务机关确认2011年度亏损-10万元；第一季度，企业会计利润为50万元，除此之外发生了一笔重组业务未进行会计处理，甲企业用账面成本80万元、市场价值100万的一批货物(增值税税率为17%，不考虑其他税费)，抵偿积欠乙企业的货款120万元，并按规定开具了增值税专用发票；5月12日，经过董事会决定甲企业实际终止生产经营活动，企业在5月20日之前完成了所有涉及所得税申报业务；清算申报完毕以后，居民企业投资者丙从甲企业分回剩余财产100万，已知当前甲企业剩余财产中属于股息、红利性质所得为100万元，丙企业初始投资成本为40万元，占有甲企业20%的股份。

要求计算并回答以下问题：

1.甲企业2012年至少需要进行（ ）次涉及企业所得税的申报业务。 A.二次 B.一次 C.三次 D.四次

2.甲企业的债务重组业务，应确认债务重组所得（ ）万元。 A.0 B. 23 C. 20 D.3

3.甲企业按照国家税务总局公告2011年第64号进行2012年一季度申报时，申报表第9行实际利润额为（ ）万元。

A. 50 B. 73 C.63 D.60

4.乙企业在债务重组中影响本企业应纳税所得额为（ ）万元。 A.0 B.-3 C. 3 D.20

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5.丙企业分回的剩余资产，当年应缴纳企业所得税额（ ）万元。 A.10 B. 15 C.20 D.25

市国税机关依法对该公司作出追缴税款加收滞纳金的处理，并决定对其罚款10万元。

该公司在税务机关作出决定后，及时的缴纳了相应的税款、滞纳金和罚款。 六、案例分析题：（本题型3小题，第一题4分、第二5分，第二题8分，共17分）

（一）A公司在甲区经营，现因业务扩展需要，2011年6月15日，经市工商局核准登记将经营地址迁往乙区，在税收管理上需变更主管税务机关，根据上述情况，该公司应如何办理税务登记的变化手续？

（二）某办税服务厅窗口工作人员小杨按照有关规定提前五分钟到岗，刚做好岗前准备，就听到电话铃响起，小杨接起电话说：“喂，找那位?”，对方说：“我找老赵”，小杨：“他不在你待会儿再打来”。不一会儿，铃声又响起，小杨心说这刚一上班怎么就这么多电话，便不去接，可铃声一直响个不停，只好拿起电话，原来是一位纳税人打来的咨询电话，小杨很耐心的为纳税人进行了解释，时间持续了二十多分钟。

请从接听电话的行为规范方面对小杨的作法做出评价，并简要分析。

（三）2012年6月某市国地两家税务机关依法对辖区内2009年成立的某电器制造公司（一般纳税人）2011年的纳税情况进行联合稽查。经查实，该公司在2011年1月至10月间，销售货物收取现金234万元存入小金库，未计入销售和申报纳税。经查阅税务档案资料发现，该公司在2009年和2010年度也曾发生过上述问题而被税务机关行政处罚。经核实，该公司2011年已缴纳增值税160万元，城建税12万元,所得税200万元。

基于上述情况，市地税机关依法对该公司作出补缴城建税1.7万元、教育费附加1.02万元和加收滞纳金的处理（视同正确），并处以相应的罚款。

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请根据《征管法》及相关法律的有关规定对税务机关的决定作出判断，要求说明理由并提出处理意见。

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2012年8月28日试卷参考答案 一、单项选择题

1 A 2C 3 B 4B 5 C 6 B 7 B 8 C 9C 10 D 11Ｂ 12 B 13Ｃ 14Ｃ 15Ｄ 16Ｃ 17 C 18 B 19 D 20 A21 B 22 A 23 B 24 C 25A 26 D 27 C 28B 29C 30D

二、多项选择题 1 ABCD 2ABC 3 BCD 4 ABCD 5 BD 6 BC 7 ABC 8 ABC 9 ABCD 10 BCD 11 ABCD 12 ABC 13 BCD 14 ACD 15 ACD 16 AD 17 ABCD 18 BD 19Ｂ Ｄ 20 BCD 三、判断题 2 3 5 6 8 12 13 18 20 对 其余错 四、简答题 答：（一）“十二五”时期纳税服务工作的基本原则。

——坚持依法服务；——坚持满足正当需求；——坚持公正透明；——坚持信息化支撑；——坚持经济效能。 （二）主要包括五个标准化、八个统一、六个目标和三个定位，概括起来，就是“5863”标准化体系。 “五个标准化”，就是要在办税环境、服务制度、岗责流程、行为规范和内部管理五个方面实现标准化。 “八个统一”，就是要在业务流程、窗口设置、各类标识、办税指南、服务内容、岗责体系、管理制度和文明用语八个方面实现统一。

“六个目标”，就是要在日常运行中达到环境整洁、功能完备、制度健全、行为规范、运转高效、征纳和谐的六项目标。

“三个定位”，就是要努力将办税服务厅打造成为基层国税机关的信息采集中心、业务衔接中心和纳税服务中心。

五、 计算题 （一） （1）业务（1）食为天企业应缴纳的增值税 销项税额＝520000×17%＝88400（元）

应抵扣的进项税额＝240000×13%＋10200＋24000×7%＝43080（元） 应缴纳增值税＝88400－43080＝45320（元）

（2）业务（2）食为天企业应缴纳的增值税 销项税额＝1170000÷（1＋17%）×17%＝170000（元）

应抵扣的进项税额＝（153000＋45000×7%）×80%＝124920（元） 应缴纳增值税＝170000－124920＝45080（元）

（3）业务（3）食为天企业应缴纳的增值税 销项税额＝450×760×（1＋10%）×17%＝63954（元）

进项税额转出＝（100000－9300）×17%＋9300÷（1－7%）×7%＝16119（元） 应抵扣的进项税额＝54400－16119＝38281（元） 应缴纳增值税＝63954－38281＝25673（元）

（4）业务（4）食为天企业应缴纳的增值税 销售使用过的固定资产，按简易办法4%征收率减半征收。 应纳增值税＝100000÷（1＋4%）×4%×50%＝1923.08（元）

（5）应纳增值税=45320+45080+25673+1923.08=117996.08（元）

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（二）1、D 2、D 3、C 4、B 5、A 六 案例分析题

（一）第一，A公司应根据《税收征管法实施细则》第15条的规定，在2011年6月15日前向甲区的主管税务机关申请注销税务登记，提交相关证明文件和资料，填写《注销税务登记申报表》，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

第二，A公司应在注销税务登记之日起30日内向迁达地乙区的主管税务机关办理税务登记，提交变更后的相关证明文件和资料。

（二）小杨的做法存在五个不妥

（1）在办公室接公务电话，宜在铃声响起两声后拿起，不应有意拖延 （2）接电话要使用礼貌用语:您好

（3）接电话要主动关切对方的诉求，不怠慢对方。规范用语：“抱歉，他（她）不在，您需要留言吗？” （4）自报单位科室名称：这里是??办税服务厅。

（5）接电话时要耐心完整、重点突出，但要应尽量控制时间（贯彻“3分钟原则”）。 （三）1、国税税务机关做出的罚款10万决定过低，不符合《征管法》和行政处罚法的规定。 (1)电器制造公司采取在账簿上少列收入，少缴税款，涉嫌偷税。 ? 少记销项税=234÷（1+17%）×17%=34万元 ? 少记所得税=[234÷（1+17%） -1.7-1.02]×25%=49.32万元 ? 共计偷国税= 34 + 49.32 =83.32万元

(2)国税机关除追缴偷税税款83.32万元以外，可处以所偷税款50%以上5倍以下的罚款，且没有出现行政处罚法法定减轻处罚的情节， 故最低罚款额为: 41.66万元 ? 2、不能以罚代刑。

(1)该公司涉嫌逃税罪。

? 该公司的行为属于偷税, 共计偷税=85.02万元且偷税数额占应纳税额的比重为：18.6％ (2) 应提交司法机关。 不具备免责条款

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