11．―存放中央银行款项‖科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。 ①资产类 ②负债类③资产负债共同类④所有者权益类科目 12．同业拆借的利息，拆出行应使用( )科目核算。 ①利息收入 ②金融企业往来收入③金融企业往来支出④利息支出 (二)多选题
1．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括 ( )。 ①企业存款②储蓄存款③机关团体存款④财政性存款 2. 再贴现票据到期，人民银行应向( )收取票款。 ①申请再贴现的商业银行②出票人③票据承兑人④承兑银行
3. 处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位20万元，应按( )方式办理。 ①先横后直②先直后横③先直后横再直④先横后直再横 4.票据交换中，应付票据金额小于应收票据金额时为( )。 ①应收差额②应付差额③存欠差额④应借差额 四、思考题
1．缴存存款的范围是什么
2．通过跨系统商业银行转汇有几种处理方法 3．什么是同业拆借业务及其业务处理。 五、实务题 第一部分
（一）目的：练习同业往来业务的核算。 （二）要求：根据下列业务编制会计分录。 （三）资料：
1．8月20日工商银行向人民银行申请季节性贷款50万元，期限二个月，经审查同意办理。10月20日到期时办理贷款归还手续，贷款利率为月8.4‰。要求： ①作8月20日人民银行发放贷款的会计分录。 ② 作8月20日工商银行收到贷款的会计分录。 ③ 计算贷款利息。 ④ 作10月20日工商银行归还贷款本息的会计分录。 ⑤ 作10月20日人民银行收回贷款本息的会计分录。
2．工商银行某市支行7月12日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额为60万元。该汇票6月20日签发，6 月28日贴现，9月20日到期。经审查，同意办理。要求： ①计算再贴现利息和实付再贴现金额。 ②作人民银行办理再贴现的会计分录。 ③作工商银行办理再贴现的会计分录。
3．甲地工商银行收到开户单位服装厂提交的信汇凭证一份， 金额70万元，要求将款项汇往乙地工商银行开户单位棉纺厂。按 规定，该款项应通过人民银行转汇(假设未通过电子联行)。要求： ①作甲地工商银行的会计分录。 ②作甲地人民银行的会计分录。 ③作乙地人民银行的会计分录。 ④ 作乙地工商银行的会计分录。
4．甲地工商银行开户单位灯泡厂提交信汇凭证一份，金额56 000元，收款单位系乙地农业
银行开户单位机械厂。汇出地为双设机构地区。要求：分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。
5．甲地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份，金额5 000元，汇往乙地交通银行，收款人马强。汇出地为单设机构地区。要求：分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。 6．某日票据交换完毕后，各行交换差额为：工行应收差额 6万元，农行应付差额8万元，中行应收差额4万元，建行应付差 额2万元。各行分别填交支票或进账单，人民银行据以转账清算。
作人民银行清算资金的会计分录。
7．县工商银行发生临时性资金短缺，向县农业银行拆借资 金100万元。分别作拆出行、拆入行和人民银行的会计分录。
8．县农业银行拆借给县工商银行的100万元资金到期，拆 借利息为2 000元。县工商银行签发转账支票将本息一并归还。分 别作工行、农行、人行归还拆借资金的会计分录。 第八章习题答案 一. 填空题
1. 财政性存款,一般性存款 2. 全额即100%,6%
3. 本旬(月)末各科目余额总数,上期同类各科目旬(月)末余额总数,实际增加,减少数 4. 财政性存款,一般性存款,一次全额收回,分次扣收 5. 年度性贷款,季节性贷款，日拆性贷款
6. 办理票据贴现引起资金不足,未到期的已贴现票据,中央银行 7. 先横后直,先直后横,先直后横再直 8. 提出行,提入行, 提出行,提入行
9. 借方票据,贷方票据,借方,贷方,贷方,借方 10. 商业银行,短期信贷行为,资金不足 二.判断题
1F 2F 3F 4F 5F 6F 7F 8F 9F 10F 11F 12T 13T 14F 15F 16F 17F 18F 19T 三.选择题 (一)单选题 1① 2① 3① 4③ 5② 6① 7② 8② 9① 10② 11① 12② (二)多选题 1①②③ 2③④ 3①④ 4①④ 四.思考题
1、 缴存存款包括缴存财政性存款和缴存一般性存款。核定商业银行缴存财政性存款范围的基本原则是：商业银行代办的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项等。财政性存款是中央银行的资金来源，应全额就地划缴人民银行。据此，财政性存款的缴存范围是：国家金库款轧减中央经费限额支出数；待结算财政款项轧减借方数；财政发行期票轧减应收期票款项；财政发行的国库券及各项债券款项，轧减已兑付国库券及各项债券款项数。一般性存款缴存的范围是：企业存款；储蓄存款；农村存款；部队存款；基建单位存款；机关团体存款；财政预算外存款；委托存款轧减委托贷款、委托投资后的差额；其他一般存款等。 2、有三种
(1)―先横后直‖的转汇方式该种方式适用于汇出行所在地为双设机构地区，即该地区既有汇出行，又有人民银行或与汇入行相同系统的银行机构;
(2) ―先直后横‖的转汇方式该种方式适用于汇出行所在地为单设机构地区，而汇入行所在地为双设机构地区。
(3) ―先直后横再直‖的转汇方式该种方式适用于汇出行、汇入行所在地均为单设机构地区，即只有汇出行或汇入行一家银行系统，未设有其他系统的银行机构。 3、参考教材 五.实务题 第一部分 1.①借工商银行贷款--------××贷款户 500 000 贷工商银行准备金存款---------××行户 500 000 ②借存放中央银行备用金 500 000 贷向中央银行借款--------××借款 500 000 ③贷款利息=500 000×2×8.4‰=8 400(元) ④借 向中央银行借款--------××借款 500 000 金融企业往来支出-------人行往来利息支出 8400 贷 存放中央银行备用金 508 400 ⑤借 工商银行准备金存款---------××行户 508 400 贷 工商银行贷款--------××贷款户 500 000
利息收入--------金融机构利息收入户 8 400 2.①再贴现利息=600 000×70×5.6‰÷30=7 840(元) 实付再贴现金额=600 000-7 840=592 160(元) ②借再贴现 600 000
贷工商银行准备金存款 592 160 贷利息收入 7 840 ③借 存放中央银行备用金 592 160
金融企业往来支出-------再贴现利息支出 7 840 贷贴现 600 000 3.①借活期存款-----服装厂 700 000 贷 存放中央银行备用金 700 000 ②借 工商银行准备金存款---------××行户 700 000 贷联行往账 700 000 ③借联行来账 700 000 贷 工商银行准备金存款---------××行户 700 000 ④借 存放中央银行备用金 700 000 贷活期存款------棉纺厂 700 000
4.汇出行 借活期存款-----灯泡厂 56 000 贷 存放中央银行备用金 56 000 转汇行借 存放中央银行备用金 56 000 贷辖内往来 56 000 汇入行借辖内往来 56 000 贷活期存款------机械厂 56 000 5. 汇出行 借活期存款-----电池厂 5 000 贷 辖内往来 5 000 转汇行借 辖内往来 5 000 贷 存放中央银行备用金 5 000 汇入行借存放中央银行备用金 5 000 贷应解汇款-------马强 5 000
6.借 农业银行准备金存款 80 000 建设银行准备金存款 20 000
贷 工商银行准备金存款 60 000 中国银行准备金存款 40 000 7.农行借拆放同业 1 000 000
贷 存放中央银行备用金 1 000 000 工行借 存放中央银行备用金 1 000 000
贷同业拆入 1 000 000 人行 借 农业银行准备金存款 1 000 000 贷工商银行准备金存款 1 000 000 8. 工行借同业拆入 1 000 000 金融企业往来支出 2 000
贷 存放中央银行备用金 1 002 000 农行借存放中央银行备用金 1 002 000 贷拆放同业 1 000 000 金融企业往来收入 2 000 人行 借 工商银行准备金存款 1 002 000 贷 农业银行准备金存款 1 002 000 五次作业：
1、贷款准备金的种类和计提规则 2、简述委托收款和托收承付的异同点 3、简述背书的概念及其种类
4. 什么是托收承付？它的适用范围有哪些？
5. 异地支付结算和同城支付结算分别包括哪几种？
《商业银行会计学》习题集 《商业银行会计学》习题集 1 第一章 总论 1 第二章 基本核算方法 3 第三章 存款业务的核算 7 第四章 贷款业务的核算 10 第五章 联行往来略 14
第六章 资金汇划与清算业务 14 第七章 支付结算业务的核算 15 第八章 金融机构往来的核算习题 25 第一章 总论 一、填空
1、商业银行是指依照 ---------- 和--------------设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。
2、商业银行以---------、-----------、---------------为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。
3、商业银行会计的主要目标与其他企业的会计目标是一致的，即向信息使用者提供反映其--------------- 、--------------和--------------的有关信息——财务信息。
4、商业银行会计的基本前提有--------------、------------------、----------------和------------------等。 5、我国《企业会计推则》将会计要素分为------、-------、------------、------、------和------六类。其中前三项反映企业在某一时点上的-----------，后三项反映企业在某一期间内的------------。 6、利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括---------、 ----------和----------。 7、商业银行的营业利润，是指---------减去-------------------------加上-----------------后的净额。 8、商业银行的利润总额，是指---------减去-----------，加上-----------，减 去-----------后的金额。 9、我国金融会计核算的一般原则包括---------项。
10、金融会计核算的一般原则，根据其在会计核算中的作用，大体上可以划分为下面三类。一是---------要求；二是--------------要求；三是-----------------------------------要求。 二、单选题
1、 （ ）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量 B会计主体 C持续经营 D会计分期
2、 会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况 、经营成果和现金流量。此表述体现了（ ）。
A可比性原则 B一致性原则 C客观性原则 D配比性原则 ３、是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了（ ）。
A可比性原则 B谨慎性原则 C客观性原则 D配比性原则
４、金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照 它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（ ）。
A实质重于形式原则 B谨慎性原则 C客观性原则 D一致性原则
５、商业银行应当按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、 相互可比。此表述体现了（ ）。
A可比性原则 B谨慎性原则 C客观性原则 D配比性原则
6、在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对
经济决策影响的大小，来选择合适的方法和程序。此表述体现了（ ）。
A及时性原则 B重要性原则 C客观性原则 D明晰性原则
7、企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的成本、费用应当在同一会计期间内登记入帐。此表述体现了（ ）。
A实际成本原则 B配比原则 C客观性原则 D权责发生制原则 三、多选题
1、 商业银行会计核算的基本前提包括（ ）
A 货币计量 B会计主体 C持续经营 D会计分期 2、 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ ）
A资产 B负债 C利润 D所有者权益 3、 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ ）
A营业利润 B 利润总额 C其他业务利润 D净利润。 4、对会计要素确认、计量要求的原则包括（ ）
A实际成本原则 B配比原则 C划分收益性支出与资本性支出原则 D权责发生制原则 四、判断题
1、 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（ ）
2、 会计主体假设是指会计工作特定的时间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。（ ） 4、 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（ ） 5、 商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。（ ）
6、 营业利润，是指营业收入减去营业成本和营业费用、再减去营业税金及附加后的净额。7、 利润总额，是指营业利润加上投资净收益，加上营业外收入，减 去营业外支出后的金额。（ ）
8、 谨慎性原则又称稳健性原则，是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不低估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。（ ）
9、 如利息支出、手续费支出应作为资本性支出，而购买固定资产支出、无形资产支出则应作为收益性支出。（ ）
10、商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ ） 第一章 总论 一、填空
1、 《商业银行法》、《公司法》 2、 效益性、安全性、流动性
3、 财务状况 、经营成果和现金流量
4、 会计主体、持续经营、会计分期、货币计量
5、 资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润、财务状况、财务成果。 6、包括营业利润、 利润总额和净利润。
7、 营业收入、营业成本和营业费用、投资净收益 。
8、 营业利润、营业税金及附加、 营业外收入、营业外支出 9、 13
10、总体性 、会计信息质量 、会计要素确认、计量方面 二、简答题
1、商业银行会计有何特点？
答：（1）会计核算与业务处理相融合 （2）具有政策性 （3）会计处理的及时性
（4）银行分支机构的电子网络化
（5）商业银行会计的核算流程有别于其他行业
2、商业银行采用实际成本原则进行计量，有哪些优点？ 答：（1）历史成本是在交易发生当时取得的，会计数据真实可靠； （2）历史成本具有可验证性，便于日后查核和验证； （3）历史成本的数据比较容易取得，便于核算。 三、单选题
1、B 2、C 3、B 4、A 5、A 6、B 7、B 四、多选题
1、ABCD 2、ABD 3、ABD 4、ABCD 五、判断题
1、错2错、3、4、对5、错6、错7、错8、错9、错10、对 第二章 基本核算方法 一、 填空题 1、基本核算方法的内容包括 等。 2、会计科目按与资产负债表的关系，划分为 和 。
3、表内科目是用以反映银行资金的 。此类科目的发生额和余额都计入 内。
4、表外科目是用来反映银行日益发展的表外业务(主要包括 及 )和备查登记类事项的会计科目，因这些业务内容并未发生 ，其发生额和余额都不反映在 上，故称为表外科目。
5、商业银行的会计科目按经济内容划分，共分为四类： 、 、 、和 。 6、银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在银行内部组织传递，因此，会计凭证又称为― ‖。 7、会计凭证按其填制的程序和用途，分为 和 。银行为了提高工作效率，大量采用客户提交的 代替 ，并广泛采用 方式。对于不适用作记账凭证的原始凭证，一般作为记账凭证的 处理。
8、记账凭证从形式上分，有 和 。由于银行业务量大，分工细，要求凭证及时传递，便于记账和分科目汇总，因此，银行会计采用 。 9、银行的记账凭证按使用范围分，有 和 。
10、基本凭证是银行 根据 及业务事项自行编制的传票。
11、为了保证资金安全，各类业务凭证的传递程序，必须遵守 以下规定：现金收入业务，必须 ， ；现金付出业务，必须 、 ；转账业务，必须 ， ，以贯彻银行不垫款原则。
12、银行的账务组织包括 和 两个系统。 按会计科目所属账户进行核算，详细反映各项资金运动的具体情况； 按会计科目进行核算，总括反映各系统、各类资金运动的整体情况。前者由 、 和 组成；后者由 、 和 组成。两个核算系统按照 原则，根据 ，分别进行核算。 是 的具体化，对 起补充作用； 是 的概括，对 起统驭作用。
17、余额表分 和 两种。 是核对总账与分户账余额，并据以计算利息的工具； 适用于不计息的各科目。
18、计息余额表的填制依据是 。每日营业终了，根据 抄列，当日没有发生业务的账户及法定休假日，应根据 填列。
19、科目日结单是每一会计科目当天 和 的汇总记录，又称 ,是轧平 和 的依据。 20、现金科目日结单应根据其他科目日结单中的 部分，分别 和 计算合计数， 填入现金科目日结单内。全部科目日结单填齐后，借方、贷方金额合计数必须 。
21、银行的账务核对，要达到 、 、 、 、 和 六相符。 22、凡当日发现的差错，用 法进行更正；凡次日或次日以后但在本年度内发现的差错，可以用-----______法进行冲正；凡上年度错账在本年度出现，应用______法进行冲正。 二、判断正误
1．我国商业银行的会计科目，由财政部和中国人民银行作了原则规定，各商业银行不得进行增减和调整。 ( )
2．我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相同。 ( )
3．商业银行的会计科目按经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。 ( )
4．借贷记账法下，―借‖、―贷‖作为记账符号，代表着不同的含义，即―借‖表示增加，―贷‖表示减少。 ( )
5．银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。 ( )
6．目前，我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。 ( ) 7．银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。 ( ) 8．特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。 ( ) 9．银行每发生一笔业务，至少要编制两张传票。 ( )
10．银行账务组织是指银行会计部门经办业务时，从编制及审核凭证开始，到编制当日会计报表(日计表)为止的全部核算过程的步骤和方法。 ( ) 11．银行账务组织分为明细核算系统和综合核算系统。明细核算系统对综合核算系统起补充、说明的作用，综合核算系统对明细核算系统起概括、统驭的作用。 ( ) 12．明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。 ( )
13．明细核算系统由分户账、现金收付日记簿、登记簿和日计表组成。 ( ) 14．综合核算系统由科目日结单、总账和余额表组成。 ( ) 15．甲种账适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性账务。 ( ) 16．乙种账设有借方、贷方发生额、余额和积数四栏，适用于在账页上计息的账户。 ( ) 17．现金收入、付出日记簿应根据现金科目传票逐笔登记。 ( )
18．计息余额表根据分户账各户的最后余额抄列，当日没有发生业务的，可以不必抄列。 ( )
19．科目日结单是登记总账和编制日计表的依据。 ( )
20．银行所有科目的日结单均是根据当日各科目传票汇总编制的。 ( ) 21．现金科目日结单是根据现金收入、付出传票汇总编制的。 ( )
22．各科目日结单的借贷方发生额系根据分户账发生额汇总后填列的。 ( )
23．每日营业终了，根据各科目日结单的借、贷方发生额登记各总账的发生额，并结出余额。当日未发生业务的，可以不填写。 ( ) 24．对借贷双方同时反映余额的总账，其余额应根据上日余额和本日借贷方发生额计算后填列。 ( ) 25．日计表编制完毕后，其借方、贷方发生额和借方、贷方余额的合计数，应当各自平衡。
( )
26．银行账务系统中，通过每日核对，可以达到账账、账款、账据、账实、账表、内外账务六相符。 ( )
27．总账各科目余额应与同科目的分户账或余额表的余额合计数核对相符。 ( ) 28．现金收入日记簿的合计数应与现金科目总账的贷方发生额核对相符；现金付出日记簿的合计数应与现金科目总账的借方 发生额核对相符。 ( )
29．资产负债表是银行业系统内编报和使用的，不对外报送。 ( )
30．对于次日或以后发现的本年度的账务差错，既可以采用红蓝字冲正法，也可以采用蓝字反方冲正法进行冲正。 ( )
31．9月5日发现8月21日将市百货商店(账号201014)签发的支票一张，金额1 000元，误记入省百货批发站(账号201041)，当日冲账并补账。同时应加201014账户积数15 000元，应减201041账户积数15 000元。 ( )
三、选择题(将正确答案的序号填入括号内) (一) 单选题
1.下列科目中，属于资产类性质的科目有( )。 ①存放中央银行款项②向中央银行借款 ③联行往账④联行来账 2．下列科目中，属于负债类性质的科目有( )。 ①存放中央银行款项②向中央银行借款③联行来账④联行往账 3．下列科目中，余额在借方的科目有( )。 ①应付利息②应收利息③固定资产清理④联行往账 4．下列科目中，余额在贷方的科目有( )。 ①应付利息②应收利息③固定资产清理④联行往账
5．银行会计用来记载经济业务，办理资金收付，明确经济责任的主要工具是( )。 ①会计科目②会计凭证③账簿④会计报表 6．借：固定资产 10 000
贷：存放中央银行款项 10 000 这组会计分录是( )。 ①负债项目一增一减，增减金额相等 ②资产项目一增一减，增减金额相等 ③资产与负债项目同时增加，增加金额相等 ④资产与负债项目同时减少，减少金额相等
7．逐笔记账、逐笔销账的一次性账务应使用( )。 ①甲种账②乙种账③丙种账④丁种账
8．借、贷双方同时反映余额的总账，其当日余额应根据( )。 ①总账账页上有关数字计算后填入 ②所属分户账借、贷方余额轧差后填入 ③所属分户账借、贷方余额分别加总后填入 ④所属分户账借、贷方余额直接抄列
9．次日或以后发现的当年的账务差错，可采用( )。 ①划线更正法②红蓝字冲正法③蓝字反方冲正法④补充登记法
10．借贷双方同时反映余额的总账，其当日余额的核对是采用( )。 ①与分户账核对的方法进行②与余额表核对的方法进行③就总账账页上的上日余额、本日
19、挂失止付 公示催告 提起诉讼
20、支票 填明―现金‖字样的银行本票 填明―现金‖字样和代理付款人的银 行汇票 已承兑的商业汇票
21、未填明―现金‖字样的银行本票 未填明―现金‖字样和代理付款人的银行汇 票 未承兑的商业汇票
22、现金支票 转账支票 普通支票 普通支票 23、10天 付款人 委托开户银行 支票付款人 24、转账借方传票 转账贷方传票 25、支票 进账单 26、支票 进账单
27、定额银行本票 不定额银行本票
28、无条件支付的委托 确定的金额 付款人名称 出票日期 出票人签章 表明―支票‖的字样
29、表明―银行本票‖字样 无条件支付的承诺 确定的金额 收款人名称 出票日期 出票人签章 不定额银行本票 30、2个月 出票银行 预留银行签章 31、1个月 银行汇票上注明的代理付款人 32、1万元 3 10
33、承兑人 6个月 10日
34、收款人 背书人 最后持票人 二、判断题答案
1× 2× 3× 4√ 5√ 6× 7× 8√ 9√ 10√ 11× 12√ 13√ 14√ 15× 16× 17√ 18× 19× 20×21× 22√ 23× 24× 25× 26× 27× 28× 29× 30√ 31√ 32√ 33× 34× 35× 36× 37√ 38√ 39√ 40√41√ 42× 43√ 44× 45√ 三、单项选择题答案
1D 2D 3B 4D 5A 6C 7B 8D 9B 10C11B 12A 13D 14D 15D 16B 17D 18B 19C 20B 四、多项选择题答案
1DEF 2ABCD 3ABC 4DEF 5BCD 6BCDE 7DF 8ABCEF 9ABCDE 10ABCDE 11ABCDEF 12ABCDEF 13ABCDE 14ABCEF 15DF 16AC 17AB 18ACD 19ACE 20ADE 五、简答题答案
1、答： 支付结算原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守行为准则。支付结算的三原则是：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。 2、答： 委托收款与托收承付两者的相同点在于：两者都是收款人委托银行向付款人收取款项。不同点如下：委托收款既适合同城结算又适合异地结算，而托收承付只适合异地结算；单位和个人款项的结算都可以使用委托收款方式，而托收承付方式则只有符合条件的单位间的结算才能使用；使用托收承付结算方式要在合法的合同中注明，委托收款方式无此要求；委托收款无结算金额起点的规定，托收承付则有结算金额起点的要求；托收承付结算的付款人拒付款项时，付款人开户银行有责任审核拒付理由是否符合规定，如拒付理由不充分，付款人银行可以付款，而委托收款方式无此规定。
3、答： 背书是指在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书是发生在出票之后，它是持票人所为的行为，是汇票、本票、支票共有的行为。背书有转让背书、委托收款背书和质押背书三种。
转让背书是指持票人依法将票据权利转让给他人时，在票据背面或粘单上记
载有关事项并签章的行为。按票据法规定，持票人转让票据权利时，应当背书并交付票据给
受让人。
委托收款背书是持票人以行使票据的付款请求权为目的，而授予被背书人代理权的背书。商业汇票及用于转账的支票的持票人委托开户银行收取票据款时，应作委托收款背书。 质押背书是持票人以票据权利设定质权为目的而在票据上所作的背书。质押 背书应记载被背书人名称、―质押‖字样及背书人的签章。
4.（1）托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地的付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
（2）它适用于国有企业、供销合作社以及经营管理好、经开户银行审查同意的城乡集体工业企业的商品交易，以及由商品交易而产生的劳务供应的款项结算。代销、寄销和赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
5.（1）异地支付结算包括：银行汇票、汇兑和托收承付； （2）同城支付结算包括：银行支票和银行本票。 六、实务题答案
1、借：活期存款——A公司 9，000
贷：清算资金往来——电子汇划款项户 9，000 2、借：现金 50，000 贷：清算资金往来——电子汇划款项户 50，000 3、借：清算资金往来——电子汇划款项户 5，000 贷：活期存款——乙公司户 5，000 4、借：清算资金往来——电子汇划款项户 4，000 贷：应解汇款——李芳 4，000 借：应解汇款——李芳 4，000
贷：现金 4，000 5、借：清算资金往来——电子汇划款项户 6，000 贷：活期存款—C公司 6，000 6、借：应解汇款——刘铁 3，600 贷：清算资金往来——电子汇划款项户 3600 7、借：活期存款——C公司 73，000
贷：清算资金往来——电子汇划款项户 73，000 8、借：定期储蓄存款——××户 50，000 借：利息支出 2，800 贷：清算资金往来——电子汇划款项户 52，800 9、借：清算资金往来——电子汇划款项户 14，500 贷：活期存款——服装厂 14，500 10、借：活期存款——木材厂 320，000
贷：清算资金往来——电子汇划款项户 320，000 11、借：清算资金往来——电子汇划款项户 96，000
贷：活期存款——电视机厂 96，000 12、借：活期存款——胜佳贸易公司 180，000 其他贷款——胜佳贸易公司 60，000
贷：应解汇款——胜佳贸易公司 240，000 13、借：应解汇款——机械厂 160，000 贷：清算资金往来——电子汇划款项户 160，000 14、借：存中央银行存款 6，000
贷：活期存款——百货商店 5，940 贷：手续费收入 60 15、借：清算资金往来——电子汇划款项户 5，000 贷：现金 4，950 贷：手续费收入 50 16、借：活期存款——康健药店 46，000 贷：活期存款——制药厂 46，000 17、借：活期存款——设备厂 40，000 贷：活期存款——百货公司 40，000 18、借：存中央银行存款 68，000 贷：活期存款—进出口公司 68，000 19、江南支行账务处理
借：存中央银行存款 37，000 贷：活期存款——双和超市 37，000 光明支行账务处理
借：活期存款——百顺公司 37，000
贷：存中央银行存款 37，000 20、借：活期存款—广运公司 6，000 贷：开出本票 6，000 21、借：现金 8，200 贷：开出本票 8，200
22、借：存中央银行存款 23，000
贷：活期存款——江铃公司 23，000 23、借：开出本票 6，000 贷：存中央银行存款 6，000
24、借：开出本票 7，400 贷：活期存款——塑料厂 7，400
25、借：清算资金往来——电子汇划款项户 90，000 贷：活期存款——甲公司 90，000
26、借：汇出汇款 340，000
贷：清算资金往来——电子汇划款项户 330，000 贷：活期存款——丁公司 10，000 27、借：活期存款——东风公司 80，000 贷：汇出汇款 80，000 28、借：汇出汇款 90，000 贷：应解汇款——甲公司 80，000 贷：活期存款——W公司 10，000
借：应解汇款——甲公司 80，000 贷：清算资金往来——电子汇划款项户 80，000 29、贴现利息=票据金额×贴现日数×贴现日利率 =600，000×60×5%÷360 =5000元 贴现额=票据金额-贴现利息
=600，000-5，000 =595，000元
借：贴现——汇票户 600，000
贷：活期存款——广安商店 595，000 利息收入 5，000 30、借：活期存款——化工厂 140，000 借：贴现——未收回款项户 40，000 贷：贴现——汇票户 180，000 第八章 金融机构往来的核算习题 一、填空题
1．缴存存款的范围包括 和 ，应严格划分，不得混淆。
2．财政性存款属于中央银行信贷资金，要 划缴人民银行。一般存款则按其吸收的一般存款总额的一定比例计算缴存，目前的比例为 。
3．对于财政性存款应按 与 对比，按实际 或 进行调整。
4．对欠缴存款应按照有关规定进行处理。对本次能实缴的金额，应先缴 ，如有剩余再缴存 ；对欠缴金额待商业银行调入资金时应 ，人民银行不予 。 5．目前再贷款通常设立 、 和 三个账户。
6．再贴现是指商业银行由于 ，而将 的票据向 融通资金的一种方式。
7．通过跨系统商业银行转汇的方式有 、 和 三种方法。
8．票据交换的核算分 和 两个系统。一般参加交换的行处既是 、又是 ，但对提出和提入的票据应分别进行核算。
9.提出交换的票据分 票据和 票据两种。提出的 票据和提入的 票据是指付款单位在他行开户，收款单位在本行开户的票据，提出的 票据和提入的 票据是指付款单位在本行开户，收款单位在他行开户的票据。
10.同业拆借是指 之间临时融通资金的一种 行为。主要用于解决因转汇或票据交换等原因引起的 情况的发生。 二.判断正误
1．商业银行对吸收的财政性存款和一般性存款应按同一比例在规定时间内缴存人民银行。 ( ) 2．商业银行城市分支行向人民银行缴存存款的时间为每月调整一次，于月后8日内办理。 ( )
3，商业银行对财政性存款应按本期余额与上期余额的实际增加或减少数进行调整。10万元以下的不办理调整。 ( )
4．初次缴存存款与调整缴存存款的会计分录方向相同。( )
5．调增缴存存款时，若商业银行备付金存款账户余额不足，则该次调增数额即为欠缴存款。 ( )
6．出现欠缴存款时，商业银行对本次能实缴的金额，应先缴一般性存款，如有剩余再缴财政性存款。 ( )
7．出现欠缴存款后，如商业银行备付金存款账户调入资金，人民银行可以分次扣收。 ( )
8.欠缴存款的罚息是自欠缴日起至欠缴收回日止的实际天数，算头不算尾。（ ）
9．对于欠缴存款的罚款，人民银行应作为―营业外收入‖入帐，商业银行作为―营业外支出‖入账。 ( )
10.―向人民银行借款‖属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。( ) 11.商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用―利息支出‖科目，人民银行使用―利息收入‖科目。（ ）
12．人民银行办理再贴现，应以再贴现票据的面额为准，扣除再贴现利息后，将其差额作为实付再贴现金额支付给申请再贴现的商业银行。 ( )
13．再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。 ( )
14．商业银行跨系统异地结算的资金往来既可以通过人民银行转汇，也可以通过跨系统商业银行转汇，由商业银行进行选择，不受金额的限制。 ( )
15．通过跨系统商业银行转汇，如汇出行所在地为单设机构地区，应采用―先横后直‖的做法。 ( )
16．凡票据交换过程中，提出提入的付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，均为本行的应收票据。 ( )
17．票据交换后，如本行应付票据金额大于应收票据金额，则应按照差额填送存款凭证送交人民银行转账。 ( )
18．办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为： 借：拆放同业 XX行户
贷：存放同业款项 XX行户 ( )
19.各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。 三、选择题(将正确答案的序号填入括号内) (一)单选题
1．某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 ①调增8万元 ②调增1万元③不足10万元，不予调整④调减8万元
2．某商业银行本次应调增财政性存款45万元，调增一般性存款15万元，该行备付金存款账户余额为15万元，则该行应( )。 ①缴存财政性存款15万元，欠缴财政性存款30万元，欠缴一般性存款15万元 ②缴存一般性存款15万元，欠缴财政性存款45万元 ③待调入资金后，一次补缴 ④缴存一般性存款8万元, 缴存财政性存款7万元
3．对欠缴存款的罚款，商业银行应使用( )科目核算。 ? ①营业外支出 ②利息支出③利润分配——罚没支出户④金融企业往来支出 4．对欠缴存款的罚款，人民银行应使用( )科目核算。 ①营业外收入②利息收入③业务收入④金融企业往来收入
5.商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请( )。 ①年度性贷款②季节性贷款③日拆性贷款④流动性贷款
6．人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( )。 ①人民银行的资产，商业银行的负债②人民银行的负债 ③商业银行的资产④人民银行的所有者权益
7．再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是( )。 ①利息支出 ②金融企业往来支出③金融企业往来收入④利息收入
8．处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( )科目核算。 ①联行往账②存放中央银行款项③同业存放款项④存放同业款项
9．处于单设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( )科目核算。 ①联行往账②存放中央银行款项③存放同业款项④同业存放款项
10．―同业存放款项‖科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。 ①资产类科目 ②负债类③资产负债共同类④所有者权益类科目
A 1％ B2％ C 3％ D 4％ 三、多选题
1、 不良贷款指《贷款通则》中规定的（ ）。
A展期贷款 B逾期贷款 C呆滞贷款 D 呆账贷款
2、贷款到期（含展期后到期）后未归还，又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的，应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款。对同时满足（ ）条件的，应列为正常贷款： A借款人生产经营活动正常，能按时支付利息 B重新办理了贷款手续； C贷款担保有效 D属于周转性贷款
3、银行按《担保法》的有关规定处理抵押品时，对抵押品的处理方法有（ ）。 A出售 B租赁 C捐赠 D 作价入账 4、贷款利息计算按结息期不同，分为（ ）。
A定期结息 B延期结息 C本随利清 D 利随本清
5、各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括（ ）。
A一般准备 B非常准备 C专项准备 D 特种准备
6、根据金融保险企业财务制度规定，可以列为呆账的未收回贷款有（ ）： A借款人和担保人已经依法宣告破产，经法定清偿后仍然未能归还的贷款 B经国务院专案批准核销的逾期贷款
C借款人遭受重大自然灾害或意外事故获保险补偿后未能还清的贷款 D借款人死亡，以其遗产未能还清的贷款 四、判断题
1、中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各种贷 款。 2、商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（ ）
3、应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有 收回的贷款。
4、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体能作为贷款保证人 5、现行制度规定贷款展期最多2次．
6、如果贷款未逾期，或逾期未满规定年限， 就不应列入呆滞贷款。 7、贷款本金或利息逾期（或本金和利息均逾期），且逾期超过90天没有 收回的贷款称为非应计贷款。
8、对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收复利。如同一笔贷款既逾期又挤占挪用，应择其重，不能并处。
9、贷款利息计算按结息期不同，分为定期结息与利随本清两种，在实际工作中一般采用利随本清。
10、贷款损失准备由商业银行总行及各分支行分别计提。 五、简答
1、贷款准备金的种类和计提规则 2. 贷款的种类有哪些？
3. 票据贴现业务核算的要求有哪些？ 六、实务题
1. 资料：某银行2005年7月份发生下列贷款业务：
（1）7月1日，开户单位塑胶厂申请办理抵押贷款300 000元，审核后办理； （2）7月2日，计提借款人天瑞贸易公司抵押贷款利息15 000元；
（3）7月4日，借款人修理厂一笔抵押（以楼房作抵押）贷款到期未还，本金500 000元，应收利息20 000元，转入抵债资产；
（4）7月5日，处理借款人京原百货逾期抵押贷款，本息合计740 000元，处置收入 800 000元；
（5）7月8日，收回借款人织和乳品厂以他行转账支票归还的质押贷款150 000元，利息8 500元；
（6）7月10日，将借款人修理厂抵押的一座楼房作价入账；
（7）7月15日，借款人制衣厂抵押款逾期未还，本金980 000元，利息45 000元，银行处理抵押的设备一套，得款1 000 000元；
（8）7月22日，借款人江淮公司抵押贷款到期以存款归还，本金200 000元，应收利息 15 000元。
要求：作出上述经济业务的会计分录。 2. 资料：（1）工商银行嘉定支行2005年12月31日各有关账户的余额为：短期贷款
1 200 000元、长期贷款900 000元、抵押贷款6 300 000元、贴现200 000元，呆账准备率为1%，―贷款呆账准备户‖余额为78 000元。
（2）该银行2006年1月30日因长桥工厂破产，经追偿后仍有5 400元逾期贷款无法追回，经上级核准作呆账损失处理。
（3）该银行2005年12月31日―应收利息‖账户余额为174 000元，坏账准备率为3%，―坏账准备——应收利息‖账户为贷方余额2 100元。
（4）该银行2006年1月30日因长桥工厂破产，经追偿后应收利息1 440元无法追回，经上级核准作坏账损失处理。
要求：根据上述资料计算该银行应计提的贷款呆账准备金的数额并编制相关分录。
第四章 贷款业务的核算答案 一、填空
1、 效益性、安全性、流动性、
2、 短期贷款、中期贷款和长期贷款 3、应计贷款和非应计贷款 4、自营贷款和委托贷款 5、短期贷款、中长期贷款 6、抵押贷款
7、原贷款期限、原贷款期限的一半、3年 8、20、20
9、从逾期或挤占挪用之日 、分段 10、 定期结息、利随本清、定期结息 二、单选题
1、B 2、D 3、B 4、B 5、B 6、B 7、A 三、多选题
1、BCD 2、ABCD 3、AD 4、AD 5、ACD 6、ABCD 四、判断题
1、错2、对3、错4、错5、错6、错7、对8、对9、错10、错 五、1、平时作业
2.（1）按贷款期限分为短期贷款、中期贷款和长期贷款； （2）按贷款的资金来源分为自营贷款和委托贷款；
（3）按贷款的安全保障性不同分为抵押贷款、质押贷款、保证贷款、信用贷款和票据贴现；
（4）按贷款的对象分为流动资金贷款、固定资金贷款、消费贷款和其他贷款。 3.（1）合法的商业汇票才能办理贴现；
（2）贴现只能由持票人到其开户银行办理；
（3）商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备如下条件，否则银行不予受理：①在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；②与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；③提供与其前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。 六、实务题 1．（1）借：抵押贷款——塑胶厂贷款户 300 000
贷：单位活期存款——塑胶厂存款户 300 000 （2）借：应收利息——天瑞贸易公司户 贷：利息收入 （3）借：其他资产——待处理抵押物——修理厂户 贷：抵押贷款——修理厂贷款户 应收利息——抵押贷款利息 （4）借：××科目或现金 贷：其他资产——待处理抵押物 单位活期存款——京原百货存款户 （5）借：存放中央银行准备金 贷：抵押贷款——织和乳品厂贷款户 应收利息——织和乳品厂户 （6）借：固定资产 贷：其他资产——待处理抵押物 （7）借：××科目或现金 逾期贷款 ——制衣厂逾期贷款户 贷：其他资产——待处理抵押物——制衣厂户 （8）借：单位活期存款——江淮公司存款户 贷：抵押贷款——江淮公司贷款户 应收利息——江淮公司户 2．（1）转账后贷款呆账准备账户余额（应备数） =（1 200 000 + 900 000 + 6 300 000 + 200 000）×1% = 86 000（元） 应计提的贷款呆账准备
= 86 000 – 78 000 = 8 000（元）
借：其他营业支出——计提的贷款呆账准备 贷：贷款呆账准备 （2）借：贷款呆账准备 贷：逾期贷款——长桥工厂 （3）贷款坏账应备数= 174 000×3%= 5 220（元）
应计提的贷款坏账准备= 5 220- 2 100 = 3 120（元）
借：其他营业支出——计提的坏账准备 贷：坏账准备——应收利息（5 220 – 2 100） （4）借：坏账准备——应收利息 贷：应收利息——长桥工厂
第五章 联行往来略
15 000
15 000 520 000
500 000 20 000 800 000
740 000 60 000 158 500
150 000 8 500 520 000
520 000 1 000 000 25 000
1 025 000 215 000
200 000 15 000 8 000
8 000 5 400
5 400 3 120
3 120 1 440
1 440 第六章 资金汇划与清算业务 一、填空题
1、资金汇划与清算业务的发报经办行的日终处理包括------------------、--------------------、------------------------。
2、发报清算行的日间处理包括---------------------、--------------------、------------------、---------------------；日终处理包括------------------、-----------------------、--------------------。 3、清算行对资金汇划款项采取--------------模式或---------------模式处理。
4、辖内往来是指一个清算行范围之内经办行（含支行办事处、分理处、储蓄所等营业机构）与经办行、经办行与清算行之间往来款项及资金清算情况。包括------------------------、--------------------------和----------------业务。
5、辖内往来的基本做法是：-------------，--------------，----------------，-----------------。
6、储蓄所往来户采取―------------，-------------，-------------‖的对账办法。其他往来账户采取―--------------、----------------、-----------------‖的办法。 第七章 支付结算业务的核算 一、填空题
1、支付结算按支付方式分为 和 两种形式。 2、支付结算的原则是 、 和 3、现行支付结算的种类有 4、我国的票据具体包括 、 、 和 。 5、票据权利包括 和 。
6、出票包括两个环节，一是 ，二是 。 7、票据的签章是指 、 或 。
8、票据签发时，由 签章；票据转让时，由 签章；票据承兑时，由 签章；持票人行使票据权利时，由 签章。
9、银行汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行批准使用的 加 10、银行本票出票时的签章为经中国人民银行批准使用的该银行 加 11、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的 加 12、支票出票人的签章应为 。 13、单位在结算凭证上的签章应为该单位的 加
14、个人在票据和结算凭证上的签章应为该个人的 。 15、票据转让背书必须记载的事项有 、 和
16、票据转让背书欠缺记载 和 的背书无效。 17、 及 的持票人委托开户行收取票据款时 应作委托收款背书。
18、在委托收款背书中，背书人的签章为 。
19、丧失票据的补救措施有 、 和 。 20、可以挂失止付的票据是 、 、 以及 。 21、不可以挂失止付的票据是 、 及 。
22、支票分为 、 和 。支票既可以用于支取现金，又可以用于转账。 23、支票的提示付款期限为 ，到期日遇例假日顺延。现金支票的收款人只能向 支票的 提示付款。转账支票的持票人可以 收款或直接 向 提示付款。
24、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时，银行收到支票及进账单，经审核 无误后，支票代 ，进账单代 ，办理转账。
25、银行收到持票人交来的出票人在他行开户的支票及进账单，审核无误后， 提 出交换。收到支票款时， 代转账贷方传票，办理转账。
26、出票人开户行收到在他行开户的持票人交来的支票及进账单，支付支票款时， 代转账借方传票，办理转账， 提出交换。 27、银行本票分为 和 两种。
28、签发支票必须记载的事项有 、 、 、 、 、 。
29、签发银行本票必须记载的事项有 、 、 、 、 、 。 本票要用压数机压印出票金额。
30、银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过 。现金银行本票的收款 人只能向 提示付款。在银行开立存款账户的银行本票持票人向开户银 行提示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与 相同。
31、银行汇票的提示付款期限为 ，自出票日算起。注明―现金‖字样的银行汇 票的持票人，只能向 提示付款。
32、托收承付结算每笔金额起点为 。验单付款的承付期为 天，验货付款的承 付期为 天。
33、商业汇票的付款人为 ，商业汇票的付款期限最长不得超过 ，商业汇 票的提示付款期限为 。
34、背书连续是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的 ，前次背书 转让的被背书人是后一次背书转让的 ，最后一次背书转让的被背书人是 票据的 。 二、单项选择题
1、 支票出票人的签章应为（ ）
A、 出票人的财务专用章 B、公章 C、法定代表人或者授权的代理人的签章 D、预留银行签章
2、 票据委托收款背书中，背书人的签章为（ ）
A、财务专用章 B、公章C、财务专用章加其法定代表人签章 D、预留银行签章 3、支票的提示付款期限为（ ）
A、3天 B、10天 C、1个月 D、2个月 4、现金支票的收款人只能向支票的（ ）提示付款
A、出票人 B、背书人 C、承兑人 D、付款人 5、银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是（ ） A、银行本票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行期票 6、逾期的银行本票，持票人在票据权利时效内可持银行本票向（ ）请求付款 A、代理付款人 B、申请人 C、出票人 D、背书人
7、银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（ ）
A、银行本票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行期票 8、以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是（ ）
A、收款人名称 B、付款人名称 C、出票金额 D、实际结算金额 9、由银行以外的单位承兑的商业汇票是（ ）
Ａ、银行汇票 Ｂ、商业承兑汇票 Ｃ、银行承兑汇票 Ｄ、银行本票
10、银行本票的提示付款期限最长为（ ）
A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月 11、银行汇票的提示付款期限为（ ）
A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月 12、商业汇票的提示付款期限为（ ）
A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月 13、商业汇票的付款期限最长不超过（ ）
A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月 14、以下哪种票据可以有贴现行为（ ）
A、银行本票 B、支票 C、银行汇票 D、商业汇票 15、关于委托收款结算金额起点的说法正确的是（ ）
A、1千元 B、1万元 C、10万元 D、无结算金额起点 16、关于托收承付结算金额起点的说法正确的是（ ）
A、1千元 B、1万元 C、10万元 D、无结算金额起点 17、A公司需向外省B公司预付货款6千元，可采用的结算方式是（ ） A、银行本票 B、支票 C、托收承付 D、汇兑
18、A公司向外省B公司销售货物，货款4万元，A公司如果想一手交钱一手交货， 适当的结算方式是（ ）
A、银行本票 B、银行汇票 C、汇兑 D、托收承付
19、甲在原工作地W城市存款10万元，由于工作变动，甲目前在D城市工作，此时， 甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（ ）
A、托收承付 B、汇兑 C、委托收款 D、银行本票 20、以下说法正确的是（ ） A、 支票的出票人是支票的付款人
B、 银行本票的出票人与付款人是同一人 C、 商业汇票的出票人就是汇票的付款人 D、银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人 三、多项选择题
1、支付结算的原则是（ ）
A、维护结算双方的合法利益 B、正确使用账户 C、努力提高服务质量 D、恪守信用 履约付款 E、谁的钱进谁的账 由谁支配 F、银行不垫款 2、我国的票据包括（ ）
A、银行汇票 B、商业汇票 C、支票 D、银行本票 E、商业本票 F、期票 3、票据的签章是指（ ）
A、签名B、盖章 C、签名加盖章D、按指印 E、盖章加按指印 F、签名加按指印 4、持票人委托开户行收取票款时，应作委托收款背书的票据是（ ）
A、银行汇票 B、银行本票C、现金支票D、划线支票 E、转账支票 F、商业汇票 5、丧失票据的补救措施主要有（ ）
A、登报公告遗失 B、挂失止付 C、公示催告
D、提起诉讼E、在电视台播放遗失启示 F、登报声明作废 6、可以挂失止付的票据是（ ）
A、商业汇票 B、已承兑的商业汇票 C、支票
D、现金的银行汇票 E、现金的银行本票 F、现金的商业汇票 7、不可以挂失止付的票据是（ ）
A、支票 B、已承兑的商业汇票 C、现金的银行汇票
D、转账的银行汇票 E、现金的银行本票 F、转账的银行本票 8、以下为签发支票必须记载的事项是（ ）
A、无条件支付的委托 B、确定的金额 C、付款人名称 D、收款人名称 E、出票日期 F、出票人签章 9、以下属于签发银行本票必须记载的事项是（ ） A、确定的金额 B、收款人名称 C、出票日期
D、出票人签章 E、无条件支付的承诺 F、无条件支付的委托 10、以下属于签发银行汇票必须记载的事项是（ ） A、出票金额 B、收款人名称 C、付款人名称
D、出票人签章 E、无条件支付的承诺 F、无条件支付的委托 11、以下属于填制汇兑凭证必须记载的事项是（ ）
A、无条件支付的委托 B、确定的金额 C、收款人名称、汇款人名称
D、汇入地点、汇入行名称 E、汇出地点、汇出行名称 F、委托日期、汇款人签章 12、委托收款凭证必须记载的事项是（ ）
A、确定的金额 B、付款人名称 C、委托日期
D、收款人签章 E、委托收款凭据名称及附寄单证张数 F、收款人名称 13、签发商业汇票必须记载的事项是（ ）
A、确定的金额 B、付款人名称 、收款人名称 C、出票人签章 D、出票日期 E、无条件支付的委托 F、无条件支付的委托 14、单位和个人都可以采用的结算方式是（ ）
A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票 E、汇兑 F、委托收款 15、只适用单位采用的结算方式是（ ）
A、支票B、银行本票C、银行汇票 D、商业汇票 E、委托收款 F、托收承付 16、同城和异地均可以采用的结算方式是（ ）
A、委托收款B、托收承付C、商业汇票 D、汇兑 E、银行本票 F、信用证 17、只适用同城结算的方式是（ ）
A、支票 B、银行本票 C、银行汇票D、商业汇票 E、银行卡 F、委托收款 18、只适用于异地结算的方式是（ ）
A、汇兑 B、委托收款 C、托收承付 D、信用证 E、商业汇票 F、银行汇票 19、可以转让的票据是（ ）
A、转账支票B、现金支票C、转账的银行本票
D、现金的银行本票E、转账的银行汇票 F、现金的银行汇票 20、票据上不得更改的事项是（ ）
A、票据金额B、出票地点C、出票人名称D、出票日期E、收款人名称F、出票事由 四、判断题
1、票据签发时由付款人在票据上签章。 2、票据转让时由被背书人在票据上签章。
3、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的财务专用章或公章加经办人的签章。 4、个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人的签名或者盖章。 5、票据转让背书欠缺记载被背书人名称和背书人签章的背书无效。
6、票据背书不连续的，票据付款人在一定条件下可以拒绝向持票人付款。 7、银行汇票的持票人收取票款时，应作委托收款背书。
8、商业汇票的持票人委托开户行收取票款时，应作委托收款背书。
9、用于转账的支票的持票人委托开户行收取票款时，应作委托收款背书。 10、在委托收款背书中，背书人的签章为预留银行印鉴。 11、商业汇票都可以挂失。 12、支票都可以挂失。
13、用于支取现金的银行汇票可挂失，用于转账的银行汇票不能挂失。 14、用于支取现金的银行本票可挂失，用于转账的银行汇票不能挂失。 15、现金支票可挂失，转账支票不可以挂失。
16、不可以挂失的票据是转账的银行本票、转账的银行汇票及商业汇票。 17、可以用于支取现金，也可以用于转账的是普通支票。 18、支票的提示付款期限为5天，到期日遇例假日顺延。
19、现金支票的收款人可向支票的付款人提示付款，也可委托开户行收款。 20、单位和个人在同城或异地结算各种款项均可使用支票。
21、支票的付款银行支付支票款记账时，以支票代转账贷方传票。
22、支票出票人开户行收到支票及进账单，审核无误付款，当收款人在他行开户时， 将进账单提出交换。 23、银行汇票是银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
24、银行本票只能单位在同一票据交换区域结算各种款项使用。
25、无条件支付的承诺、出票日期、出票人签章等是签发支票必须记载的事项。
26、无条件支付的委托、确定的金额、收款人名称等是签发银行本票必须记载的事项。 27、申请人或收款人为个人可签发现金银行本票。
28、银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。 29、申请人或收款人为个人可签发现金银行汇票。 30、银行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的银行不予受理。
31、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。
32、汇款人、收款人在银行开立存款账户的，汇兑凭证必须记载其账号，欠缺记载的，银行不予受理。
33、委托收款结算款项的划回方式分邮寄和电报两种，由付款人选用。
34、验单付款的承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知之日算起（承付期内遇 例假日顺延）
35、验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知之日算起。
36、A公司与外省B公司签订购销合同，A公司已发货，货款9000元，A、B公司均 为国有企业，A公司可采用委托收款或托收承付结算方式收款。 37、我国票据中，支票和商业汇票都是委托付款票据。
38、我国票据中，银行本票和银行汇票的出票人同时又是票据的付款人。 39、商业汇票贴现既是一种票据转让行为，又是银行的一种授信方式。 40、商业汇票贴现时，贴现额的大小受贴现期长短的影响。 41、信用证有效期最长不得超过6个月。
42、我国国内信用证为不可撤消、可转让跟单信用证。 43、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。
44、单位的销货收入可存入单位卡账户，但不得从单位卡账户支取现金。 45、发卡行对贷记卡存款不计利息。
五、简答题
1、简述支付结算的原则
2、简述委托收款和托收承付的异同点 3、简述背书的概念及其种类
4. 什么是托收承付？它的适用范围有哪些？
5. 异地支付结算和同城支付结算分别包括哪几种？ 六、实务题
1、银行接到开户单位A公司交来的信汇凭证，金额9，000元，收款人为在外省同系统泉城支行开户的甲公司，审核无误，办理转账。
2、银行收到吴林交来的现金50000元及电汇凭证，汇入行为外省同系统湘雅支行审核凭证无误，收妥现金，办理转账。
3、银行收到外省春城支行的报单及信汇凭证#3、4联，报单金额5000元，收款人是在本行开户的乙公司，审核无误，办理转账。
4、银行收到外省海博支行的报单，金额为4000元，收款人是白浪宾馆203房的李芳审核无误，办理转账并以便条通知李芳取款，李芳持便条来行支取现金。
5、银行收到外省同系统椰林支行的报单及退汇通知书，报单金额6，000系汇款人C公司（在本行开户）要求退汇款项，办理转账。
6、云景支行在两个月前收到外省同系统古城支行汇入款项3，600元，收款人是住城东招待所408房的刘铁，刘铁一直未来取款，现办理退汇。
7、银行收到开户单位机械厂的承付通知，划付外省同系统某银行的托收承付73，000元。 8、银行收到外省同系统某银行寄发的委托收款凭证及储户的定期存款凭证，存款金额 50，000元已到期，利息2800元，审核无误，向外省银行划付款项。
9、银行收到外省同系统银行划回的委托收款14500元，收款人为在本行开户的服装厂，办理转账。 10、收到商业汇票承兑人木材厂的付款通知，向外省同系统银行划付托收的到期商业汇票款320000元。 11、收到外省同系统某银行划回的商业承兑汇票款96000元，收款人为在本行开户的电视机厂，办理转账。
12、银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人胜佳贸易公司收取票款240000元，胜佳贸易公司存款账户只能支付180000元。
13、银行收到外省同系统某银行寄来的委托收款凭证和到期的银行承兑汇票，金额160000元，承兑申请人为在本行开户的机械厂，审核无误，办理转账，划付款项。
14、银行收到开户单位百货商店提交的签购单、进账单，金额6000元，信用卡持卡人在 同城他行开户，按1%收取手续费，办理转账。
15、银行受理持卡人万某提交的个人卡与取现单，要求支取现金5000元，发卡行为外省同系统某银行，收取1%的手续费。
16、银行收到开户单位制药厂交来的支票及进账单，金额46000元，出票人为在本行开户的康健药店，审核无误，办理转账。
17、银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额40000元，收款人为在本行开户的百货公司，审核无误，办理转账。
18、银行收到开户单位进出口公司交来的支票及进账单，金额68000元，出票人为在其他系统行开户的A公司，收妥款项，办理转帐。
19、江南支行提入进账单，金额37000元，系同城本系统光明支行支付支票款，出票人百顺公司，收款人为在本行开户的双和超市，办理转账。
20、云景支行收到开户单位广运公司交来的―银行本票申请书‖，金额6，000元，审核无误，收妥款项，办理转账。
21、云景支行收到江来交来填明―现金‖字样的银行本票申请书及现金8，200元，收款人为个人，办理转账。 22、云景支行收到开户单位江铃公司交来的银行本票和进账单，审核银行本票、进账单无误，银行本票为其他系统行签发，金额23，000元，办理转账。
23、云景支行提入银行本票审核确定为本行签发，金额6000元，代理付款行为建行海珠支行，办理转账。
24、 云景支行收到开户单位塑料厂交来的银行本票、进账单，金额7400元，银行本票为本行签发，办理转账。
25、江南支行收到开户单位甲公司交来的银行汇票#2、3联，出票金额92000元，实际结算金90，000元，出票行为外省同系统行，审核无误，办理转账。 26、江南支行收到外省同系统行的报单及解讫通知，出票金额为34万元，实际金额33万元，申请人为在本行开户的丁公司
27、江南支行收到开户单位东风公司交来的银行汇票申请书8万元，审核无误，收妥款 项，办理转账。
28、江南支行收到外省甲公司交来本行签发的银行汇票#2、3联及汇款凭证（银行汇票出票金额9万元，实际结算金额8万元，申请人为在本行开户的W公司），审核无误，办理转账。 29、江南支行6月11日收到开户单位广安商店交来的银行承兑汇票，签发日期为4月20日，到期日为8月20日，金额600000元，同意贴现，贴现率5%，计算贴现利息、贴现额及贴现的分录。
30、江南支行贴现的汇票到期，未收到票款，贴现申请人为在本行开户的化工厂，票据金额180000元，向化工厂收取票款140，000元，其余未收到。 第七章 支付结算业务的核算答案 一、填空题
1、现金结算 转账结算
2、恪守信用履约付款 谁的钱进谁的账由谁支配 银行不垫款
3、支票 银行本票 银行汇票 商业汇票 银行卡 信用证 汇兑 委托收款 托收承付
4、支票 银行本票 银行汇票 商业汇票 5、付款请求权 追索权
6、签发票据 将票据交付给收款人 7、签名 盖章 签名加盖章
8、出票人 背书人 承兑人 持票人
9、汇票专用章 其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章 10、本票专用章 其法定代表人或者其授权经办人的签名或者盖章 11、财务专用章或公章 其法定代表人或者其授权的代理人的签章 12、其预留银行签章
13、财务专用章或者公章 其法定代表人或其授权的代理人的签章 14、签名或者盖章
15、被背书人名称 背书人签章 背书日期 16、被背书人名称 背书人签章 17、商业汇票 用于转账的支票 18、预留银行印鉴
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