营改增会计处理实务 课后练习
判断题：
1、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。[题号：Qhx008691]
A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B
题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。
2、营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。[题号：Qhx008705]
A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：A
题目解析：试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。
3、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。[题号：Qhx008701]
A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，在办理出口退（免）税认定后，可按规定申报免抵退税。
4、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。[题号：Qhx008709]
A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：A 题目解析：增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
5、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。[题号：Qhx008698]
A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B
题目解析：向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办
单选题：
1、组织安排会议或展览的服务按照（ ）征收增值税。[题号：Qhx008726]
A、信息技术服务 B、文化创意服务 C、会议展览服务 D、鉴证咨询服务 您的回答：D
正确答案：C
题目解析：组织安排会议或展览的服务按照“会议展览服务”征收增值税。
2、船舶代理服务按照（ ）征收增值税。[题号：Qhx008730]
A、信息系统服务 B、货物运输代理服务 C、文化创意服务
D、鉴证咨询服务 您的回答：D
正确答案：B
题目解析：船舶代理服务属于“货物运输代理服务”。
3、总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（ ）。[题号：Qhx008743]
A、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额
B、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额
C、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额
D、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额 您的回答：D
正确答案：D
题目解析：总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额
4、非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该（ ）。[题号：Qhx008742]
A、按照现行规定申报缴纳增值税 B、按照现行规定申报缴纳营业税 C、按照现行规定由总机构申报缴纳增值税 D、按照现行规定由总机构申报缴纳营业税 您的回答：D
正确答案：B
题目解析：非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照现行规定申报缴纳营业税。
5、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（ ）专栏核算。[题号：Qhx008745]
A、营改增抵减的销项税额 B、进项税额 C、进项税额转出 D、销项税额 您的回答：D
正确答案：A 题目解析：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。
多选题： 1、关于“应交税费 — 应交增值税”科目贷方发生额描述正确的是（ ）。[题号：Qhx008784] 查看答案
A、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额 B、反映出口货物退税
C、反映转出已支付或应分担的增值税
D、反映期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税 您的回答：
正确答案：ABCD
题目解析：贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税以及期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税。
2、截止2012年年底，纳入营改增试点的地区包括（ ）。[题号：Qhx008758] 查看答案
A、江苏 B、浙江 C、湖南 D、湖北 您的回答：
正确答案：ABD
题目解析：2012年7月25日，国务院常务会议决定扩大营业税改征增值税试点范围，自2012年8月1日起至年底将试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东8个省、直辖市以及宁波、厦门、深圳3个计划单列市。
3、货物运输业增值税专用发票内容包括（ ）。[题号：Qhx008763] 查看答案
A、发票代码 B、发票号码
C、承运人及纳税人识别号 D、发货人及纳税人识别号 您的回答：
正确答案：ABCD
题目解析：货物运输业增值税专用发票内容包括:发票代码、发票号码、开票日期、 承运人及纳税人识别号、实际受票方及纳税人识别号、收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识别号、密码区、起运地、经由、到达地、费用项目及金额、运输货物信息、合计金额、税率、税额、机器编号、价税合计（大写）、小写、车种车号、车船吨位、主管税务机关及代码、备注、收款人、复核人、开票人、承运人（章）。
4、在“应交税费 — 应交增值税” 借方明细科目下设置（ ）。[题号：Qhx008779] 查看答案
A、未交增值税 B、进项税额 C、已交税金 D、转出多交增值税 您的回答：
正确答案：BC
题目解析：在“应交税费 — 应交增值税”借方明细科目下设置：“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、 “转出未交增值税”、“营改增抵减的销项税额”。
5、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（ ）。[题号：Qhx008773] 查看答案
A、银行开户许可证
B、零税率应税服务的载货、载客舱单 C、提供零税率应税服务的发票
D、主管税务机关要求提供的其他凭证 您的回答：
正确答案：BCD 题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证：（1）零税率应税服务的载货、载客舱单 （或其他能够反映收入原始构成的单据凭证）；（2）提供零税率应税服务的发票；（3）主管税务机关要求提供的其他凭证； 判断题：
1、建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。[题号：Qhx008688]
A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B
题目解析：建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，需要分别核算收入才能分别交纳增值税和营业税，否则由主管国税和地税分别核定营业额。
2、营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。[题号：Qhx008712]
A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，期末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目。
3、小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票。[题号：Qhx008690]
A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B
题目解析：小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开货运专用发票。
4、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。[题号：Qhx008694]
A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：A
题目解析：一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。
5、总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。[题号：Qhx008703]
A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B
题目解析：总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所在地解缴入库。
单选题：
1、增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（ ）。[题号：Qhx008751]
A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 B、借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 D、借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 您的回答：D正确答案：A
题目解析：增值税一般纳税人期末终了，将本期应交未交增值税自“应交税费─应交增值税（转出未交增值税）”明细科目转入“应交税费─未交增值税”明细科目。 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税
2、自1994年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不动产征收（）。[题号：Qhx008716]
A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、产品税 您的回答：D
正确答案：B
题目解析：自1994年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不动产征收营业税。
3、应当于2012年10月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。[题号：Qhx008755]
A、北京市 B、天津市 C、广东省 D、安徽省 您的回答：D
正确答案：D
题目解析：北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于2012年10月1日完成新旧税制转换。福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。天津市、浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换。
4、代理记账服务按照（ ）征收增值税。[题号：Qhx008724]
A、技术服务 B、咨询服务 C、创意服务
D、设计服务 您的回答：D
正确答案：B
题目解析：代理记账服务按照 “咨询服务”征收增值税
5、应当于2012年12月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。[题号：Qhx008757]
A、江苏省 B、浙江省 C、广东省 D、安徽省 您的回答：D
正确答案：B
题目解析：北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于2012年10月1日完成新旧税制转换。福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。天津市、浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换。
多选题：
1、营改增试点的交通运输业包括（ ）。[题号：Qhx008759] 查看答案
A、铁路运输服务 B、陆路运输服务 C、航空运输服务 D、管道运输服务 您的回答：
正确答案：BCD
题目解析：应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。营改增试点的交通运输业暂不包括铁路运输服务。
2、下列服务不属于国际运输服务的有（ ）。[题号：Qhx008768] 查看答案
A、从境外载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所 B、从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所
C、在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物 D、从国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物至境外 您的回答：
正确答案：BC 题目解析：从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区以及在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物，不属于国际运输服务。
3、试点地区使用的增值税防伪税控系统专用设备为（ ）和（ ）。[题号：Qhx008764] 查看答案
A、金税卡 B、金税盘 C、报税卡 D、报税盘 您的回答：
正确答案：BD
题目解析：试点地区使用的增值税防伪税控系统专用设备为金税盘和报税盘。
4、营业税改增值税纳税人在办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料（ ）。[题号：Qhx008771] 查看答案
A、银行开户许可证
B、从事水路国际运输的应提供《国际船舶运输经营许可证》
C、从事航空国际运输的应提供《公共航空运输企业经营许可证》，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”
D、从事陆路国际运输的应提供《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应包括“国际运输”
E、从事对外提供研发设计服务的应提供《技术出口合同登记证》 您的回答：
正确答案：ABCDE
题目解析：办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料：1）银行开户许可证；2）从事水路国际运输的应提供《国际船舶运输经营许可证》；3）从事航空国际运输的应提供《公共航空运输企业经营许可证》，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”；4）从事陆路国际运输的应提供《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应包括“国际运输”；5）从事对外提供研发设计服务的应提供《技术出口合同登记证》。
5、自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用的增值税发票包括（ ）。[题号：Qhx008761] 查看答案
A、增值税专用发票 B、增值税普通发票
C、货物运输业增值税专用发票 D、货物运输业增值税普通发票 您的回答：
正确答案：AB
题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票，一般纳税人提供货物运输服务统一使用货物运输业增值税专用发票和普通发票。 判断题：
1、期末终了，本期应交未交增值税在“应交税费─应交增值税”科目贷方核算。[题号：Qhx008713]
A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：期末终了，将本期应交未交增值税自“应交税费─应交增值税（转出未交增值税）”明细科目转入“应交税费─未交增值税”明细科目
2、自营改增试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。[题号：Qhx008689]
A、对 B、错
您的回答：B
正确答案：A
题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。
3、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。[题号：Qhx008687]
A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均不能抵扣。
4、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。[题号：Qhx008691]
A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B
题目解析：自本地区试点实施之日起，试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。 5、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。[题号：Qhx008698]
A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B
题目解析：向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办
单选题：
1、试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的
销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（ ）科目，贷记 “应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。[题号：Qhx008750]
A、应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额） B、应交税费—增值税留抵税额 C、应交税费—应交增值税 D、应交税费—未交增值税 您的回答：D
正确答案：B 题目解析：试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记 “应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。
2、2012年，营改增试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过（ ）。[题号：Qhx008721]
A、60% B、70% C、80% D、90% 您的回答：D
正确答案：D
题目解析：2012年，试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过90%。
3、增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”有关科目，贷记（ ）等科目。[题号：Qhx008749]
A、其他应付款 B、管理费用 C、递延收益 D、营业外收入
4、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（ ）征收增值税。[题号：Qhx008728]
A、信息技术服务 B、文化创意服务 C、港口码头服务 D、鉴证咨询服务 您的回答：D
正确答案：A 题目解析：网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照 “信息系统服务”征收增值税。
5、应当于2012年9月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。[题号：Qhx008754]
A、北京市 B、天津市 C、江苏省 D、福建省 您的回答：D
正确答案：A
题目解析：北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于2012年10月1日完成新旧税制转换。福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。天津市、浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换。
多选题：
1、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，下列公式正确的是（ ）。[题号：Qhx008770] 查看答案
A、当期应退税额＝当期期末留抵税额
B、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 C、当期应退税额＝当期免抵退税额 D、当期免抵税额＝0 您的回答：D正确答案：CD
题目解析：当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额；当期免抵税额＝0 2、关于“应交税费 — 应交增值税”科目贷方发生额描述正确的是（ ）。[题号：Qhx008784] 查看答案
A、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额 B、反映出口货物退税
C、反映转出已支付或应分担的增值税
D、反映期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税 您的回答：
正确答案：ABCD
题目解析：贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税以及期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税。
3、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（ ）。[题号：Qhx008772] 查看答案
A、《免抵退税申报汇总表》及其附表
B、《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》 C、当期《增值税纳税申报表》 D、免抵退税正式申报电子数据 您的回答：
正确答案：ABCD 题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料：《免抵退税申报汇总表》及其附表；《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》；当期《增值税纳税申报表》；免抵退税正式申报电子数据
4、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（ ）。[题号：Qhx008773] 查看答案
A、银行开户许可证
B、零税率应税服务的载货、载客舱单 C、提供零税率应税服务的发票
D、主管税务机关要求提供的其他凭证 您的回答：
正确答案：BCD 题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证：（1）零税率应税服务的载货、载客舱单 （或其他能够反映收入原始构成的单据凭证）；（2）提供零税率应税服务的发票；（3）主管税务机关要求提供的其他凭证；
5、总机构的汇总应征增值税销售额由（ ）组成。[题号：Qhx008776] 查看答案
A、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额 B、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额 C、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额 D、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额 您的回答：
正确答案：BD 题目解析：总机构的汇总应征增值税销售额由以下两部分组成：总机构及其试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额。 判断题：
1、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。[题号：Qhx008687]
A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均不能抵扣。
2、“应交税费—应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。[题号：Qhx008707]
A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B
题目解析：“应交税费—应交增值税”期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
3、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。[题号：Qhx008698]
A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B
题目解析：向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务不实行免抵退税办
4、营改增试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税免税优惠。[题号：Qhx008696]
A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。
5、零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。[题号：Qhx008700]
A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税前，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。
单选题：
1、2012年，营改增试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过（ ）。[题号：Qhx008721]
A、60% B、70%
C、80% D、90% 您的回答：D
正确答案：D
题目解析：2012年，试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过90%。
2、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为10万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（ ）。[题号：Qhx008736]
A、4.8万元 B、5.8万元 C、6.8万元 D、7.8万元 您的回答：D
正确答案：D
题目解析：当期零税率应税服务免抵退税额＝20×6.5× 6%=7.8 当期期末留抵税额 = 10 >当期免抵退税额 当期应退税额 = 7.8 当期免抵税额 = 0
3、自营改增试点实施之日起，（ ）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。[题号：Qhx008733]
A、上海市 B、北京市 C、广州市 D、深圳市 您的回答：D
正确答案：B
题目解析：自试点实施之日起，北京市小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。
4、2012年，营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到（ ）。[题号：Qhx008722]
A、20% B、30% C、40% D、50% 您的回答：D
正确答案：C
题目解析：2012年，试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过90%。其中，以中小企业为主体的小规模纳税人减税力度更大，平均减税幅度达到40%。
5、目前我国增值税实行（）抵扣制度。[题号：Qhx008719]
A、按需 B、随机 C、顺序 D、凭票 您的回答：D
正确答案：D
题目解析：目前我国增值税实行凭票抵扣制度。
多选题：
1、货物运输业增值税专用发票分为（ ）。[题号：Qhx008762] 查看答案
A、三联票 B、四联票 C、五联票 D、六联票 您的回答：
正确答案：AD
题目解析：货物运输业增值税专用发票分为三联票和六联票。
2、总机构的汇总应征增值税销售额由（ ）组成。[题号：Qhx008776] 查看答案
A、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额 B、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额 C、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额 D、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额 您的回答：
正确答案：BD 题目解析：总机构的汇总应征增值税销售额由以下两部分组成：总机构及其试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额。
3、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（ ）。[题号：Qhx008773] 查看答案
A、银行开户许可证
B、零税率应税服务的载货、载客舱单 C、提供零税率应税服务的发票 D、主管税务机关要求提供的其他凭证 您的回答：
正确答案：BCD 题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证：（1）零税率应税服务的载货、载客舱单 （或其他能够反映收入原始构成的单据凭证）；（2）提供零税率应税服务的发票；（3）主管税务机关要求提供的其他凭证；
4、交纳增值税企业在“应交税费”科目下设置的两个二级科目为（ ）。[题号：Qhx008778] 查看答案
A、未交增值税 B、减免税款 C、应交增值税 D、转出多交增值税
您的回答：
正确答案：AC
题目解析：交纳增值税企业在“应交税费”科目下设置两个二级科目进行核算：“应交税费 — 未交增值税”、“应交税费 —应交增值税”
5、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（ ）。[题号：Qhx008772] 查看答案
A、《免抵退税申报汇总表》及其附表
B、《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》 C、当期《增值税纳税申报表》 D、免抵退税正式申报电子数据 您的回答：
正确答案：ABCD 题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料：《免抵退税申报汇总表》及其附表；《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》；当期《增值税纳税申报表》；免抵退税正式申报电子数据
您的回答：
正确答案：AC
题目解析：交纳增值税企业在“应交税费”科目下设置两个二级科目进行核算：“应交税费 — 未交增值税”、“应交税费 —应交增值税”
5、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（ ）。[题号：Qhx008772] 查看答案
A、《免抵退税申报汇总表》及其附表
B、《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》 C、当期《增值税纳税申报表》 D、免抵退税正式申报电子数据 您的回答：
正确答案：ABCD 题目解析：提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料：《免抵退税申报汇总表》及其附表；《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》；当期《增值税纳税申报表》；免抵退税正式申报电子数据
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