会计学课程实验(参考答案)

18-1

万丰市宏伟有限公司 差 旅 费 报 销 单 部门：销售科 2008 年12月 17日 车船 出发地 到达地 公出补助 飞机 费 月 日 地点 月 日 地点 卧 铺 金 额 住宿 市内费 车费 邮 电 费 其 他 合 计 金 额 天数标准 2600.012 3 万丰 12 12 上海 10 30 300.00 0 300.00 2600.00 1320.00 180.00 4400.00 1320.00 180.00 4400.00 附件 13

张 合 计 合计人民币（大写） 肆仟肆佰元整 借款 5000.00 退补 金额 金额 600.00 退补 方式 现金收讫 领导 意见 同意 单位领导： 财务主管： 公出人姓名：王新 审核人：

18-2 万丰市宏伟有限公司内部收据 NO:20071543 2008年12月17日

今 收 到 王新 交来 差旅费余款 款 人民币（大写）陆佰元整 ￥600.00 备注： 主管： 会计： 出纳： 经手人：

第一联记账联 11

借: 管理费用——差旅费 4400

贷: 其他应收款——王新 4400 (转字第5号) 借: 库存现金 600

贷: 其他应收款——王新 600 （现收字第1号) 19-1

借: 管理费用——办公费 500

贷: 库存现金 500 (现付字第3号) 20-1

中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200890 出票日期： 2008年12月19日 收款人： 金 额：10000.00 用 途：广告费 单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200890 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾玖日 付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：贵州电视台 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）壹万元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 用途 广告费 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 借： 销售费用——广告费10000

贷: 银行存款 10000 (银付字第12号)

12

21-1

中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200891 出票日期： 2008年12月20日 收款人： 金 额：20000.00 用 途：捐赠 单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200891 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾日 付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：万丰市儿童福利院 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）贰万元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 用途 捐赠 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 借： 营业外支出——捐赠支出20000

贷: 银行存款 20000 (银付字第13号)

13

22-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 开票日期：2008年12 月 20日 No 0063474 购 货 单 位 名 称:万丰市农机公司 纳税人登记号:520358507376745 地 址、电 话: 万丰市黄河大道123号 开户行及账号: 农业银行黄河大道分理处62023658523 商品或劳务名称 甲产品 乙产品 合 计 价税合计（大写） 第密 四 码（略） 联 区 销货金 额 税税 额 方计量 数量 单价 率 作单位 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 销% 件 600 500 3 0 0 0 0 0 0 0 17 5 1 0 0 0 0 0 货的件 500 360 1 8 0 0 0 0 0 0 17 3 0 6 0 0 0 0 记 4 8 0 0 0 0 0 0 8 1 6 0 0 0 0 账×仟×佰伍拾陆万壹仟陆佰零拾零元零角零分 ￥：561600.00 凭证 销 货 名 称： 万丰市宏伟有限公司 单 纳税人登记号：520102722131158 位 地址、电 话： 万丰市花溪大道68号 开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783 销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人：

备 注 借：银行存款 561600 贷: 主营业务收入——甲产品 300000 ——乙产品 180000

应交税费——应交增值税（销项税额）81600 (银收字第4号)

14

23-1

万丰市宏伟有限公司工资结算单 2008年12月

人 员 基本工资 李军等生产工人 王文等车间管理人员 李玉等公司管理人员 王新等销售部门人员 合计 53000 16000 42000 14000 125000 应付工资 津贴 12000 4000 6000 5000 27000 奖金 19000 11000 13000 8000 51000 合计 84000 31000 61000 27000 203000 代扣款 住房公积金 个人所得税 4200 1550 3050 1350 10150 4800 6450 15950 7650 34850 合计 9000 8000 19000 9000 45000 75000 23000 42000 18000 158000 实发工资额 财务负责人: 审核: 制单: 借： 应付职工薪酬——工资 158000

贷: 银行存款 158000 (银付字第14号) 借: 应付职工薪酬——工资 45000 贷: 其他应付款——万丰市公积金管理中心 10150

应交税费——应交个人所得税 34850 (转字第6号)

15

会计学课程实验

（参考答案）

胡北忠 编著

贵州财经学院会计学院 组编

1

实验1 会计凭证填制和审核实验

1-1

中国工商银行 现金支票存根（黔） XVI 00200880 出票日期： 2008年12月1日 收款人： 金 额：8000.00 用 途：备用 单位主管： 会计： 中国工商银行现金支票（黔） XVI 00200880 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：万丰市宏伟有限公司 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）捌仟元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 8 0 0 0 0 0 用途 备用 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 借:库存现金 8000 贷:银行存款 8000 (银付字第1号) 2-1

万丰市宏伟有限公司

借 款 凭 单 NO：20081004 2008年12月2日 借款销售科 单位 借款开会 事由 部门负责人批示 部门负责人签章 同意. 借款人 王新 职务 科长 借款金额 （大写） 借款人 王新 签 章 财务负 同意. 责人审 核意见 出差地点 上海 出差时间 10天 伍仟元整. 付款方式 现金 借:其他应收款——王新 5000 贷: 库存现金 5000 (现付字第1号)

2

3-1

借:应交税费——未交增值税 153000 ——应交城建税 10710 ——应交教育费附加 4590

贷:银行存款 168300 (银付字第2号) 4-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 开票日期：2008年12月2日 No 0063471 购 货 单 位 名 称:义力市兴农公司 纳税人登记号:854585069862329 地 址、电 话: 义力市市海尔大道168号 开户行及账号: 工商银行海尔大道分理处13000068643 商品或劳务名称 乙产品 合 计 价税合计（大写） 第密 四 码（略） 联 区 销货金 额 税税 额 方计量 数量 单价 率 作单位 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 销% 件 450 360 1 6 2 0 0 0 0 0 17 2 7 5 4 0 0 0 货的 记 ￥ 1 6 2 0 0 0 0 0 17 ￥ 2 7 5 4 0 0 0 账凭×仟×佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分 ￥：189540.00 证 销 货 单 位 名 称： 万丰市宏伟有限公司 纳税人登记号：520102722131158 地址、电 话： 万丰市花溪大道68号 开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783 备 注 销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借:应收票据——义力市兴农公司 189540 贷:主营业务收入——乙产品 162000

应交税费——应交增值税（销项税额） 27540 (转字第1号) 5-1

借：原材料——A材料 160000 ——B材料 260000 应交税费——应交增值税（进项税额）68000

贷:银行存款 488000 (银付字第3号)

3

6-1

借：财务费用——手续费 30

其他货币资金——银行汇票存款100000

贷:银行存款 100030 (银付字第4号) 7-1

借：财务费用——手续费 50

贷:银行存款 50 (银付字第5号) 8-1

万丰市宏伟有限公司 差 旅 费 报 销 单 部门：董事会办公室 2008年12月5日 车船 出发地 到达地 公出补助 飞机 费 月 日 地点 月 日 地点 卧 住市内 宿 车费 铺 费 金 额 邮 电 费 其 他 合 计 金 额 天数 标准 30 11 28 万丰市 12 2 重庆 5 150 150 1000 1000 400 400 120 120 1670 1670 附件 10

张 合 计 合计人民币（大写） 壹仟陆佰捌拾元整 借款 金额 退补 金额 退补 方式 现金支付 领导 意见 同意 单位领导： 财务主管： 公出人姓名：李玉 审核人：

借：管理费用——差旅费 1670

贷：库存现金 1670 (现付字第2号)

4

9-2 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联

No 0063472 开票日期：2008年12 月6日 名 称:安顺农机公司 纳税人登记号:853585079963425 地 址、电 话:安顺市黄果树大道168号 开户行及账号: 农业银行黄果树大道分理处12023658255 第密 四 码（略） 联 区 销货金 额 税税 额 方计量 数量 单价 率 作单位 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 销% 件 200 500 1 0 0 0 0 0 0 0 17 1 7 0 0 0 0 0 货的 记 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 17 ￥ 1 7 0 0 0 0 0 账×仟×佰壹拾壹万捌仟零佰零拾零元零角零分 ￥： 117000.00 凭 证 购 货 单 位 商品或劳务名称 甲产品 合 计 价税合计（大写） 销 名 称： 万丰市宏伟有限公司 货 纳税人登记号：520102722131158 单 地址、电 话： 万丰市花溪大道68号 位 开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783 销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人：

备 注 借：预收账款——安顺农机公司 117000

贷:主营业务收入——甲产品 100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000 (转字第2号) 借：银行存款 107000

贷: 预收账款——安顺农机公司 107000 (银收字第1号) （注意：通知学生修改9-1原始凭证金额为：107000元） 10-1

借：银行存款 2000000

贷:短期借款——工行花溪大道分理处2000000 (银收字第2号)

5

11-1

中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200885 出票日期： 2008年12月11日 收款人： 金 额：12000.00 用 途：培训费 单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200885 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：贵州财经学院 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）壹万贰仟元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 2 0 0 0 0 0 用途：培训费 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 借：管理费用——培训费 12000

贷：银行存款 12000 (银付字第6号) 12-1

中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200886 出票日期： 2008年12月12日 收款人： 金 额：7020.00 用 途：养路费 单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200886 出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：万丰市贵乌稽征所 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）捌仟零贰拾元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 7 0 2 0 0 0 用途 养路费 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账：

6

借：管理费用——其他费用 7020

贷：银行存款 7020 (银付字第7号) 13-1

借：固定资产——机器设备 60350

贷：银行存款 60350 (银付字第8号) 14-1

贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 No 02063473 开票日期：2008年12 月 13 日名 称:南宁农机公司 纳税人登记号:783585079967324 地 址、电 话: 南宁市顺海大道268号 开户行及账号: 农业银行顺海大道分理处62023658523 第密 四 码（略） 联 区 销货金 额 税税 额 方计量 数量 单价 率 作单位 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 销% 件 1000 500 5 0 0 0 0 0 0 0 17 8 5 0 0 0 0 0 货的 记 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 0 17 ￥ 8 5 0 0 0 0 0 账凭×仟×佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分 ￥：585000.00 证 购 货 单 位 商品或劳务名称 甲产品 合 计 价税合计（大写） 销 名 称： 万丰市宏伟有限公司 货 纳税人登记号：520102722131158 单 地址、电 话： 万丰市花溪大道68号 位 开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783 销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人：

备 注 借：应收账款——南宁农机公司 585000

贷:主营业务收入——甲产品 500000

应交税费——应交增值税（销项税额）85000 (转字第3号) 借：应收账款——南宁农机公司 3200

贷: 银行存款 3200 (银付字第9号)

14-4

7

中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200887 出票日期： 2008年12月12日 收款人： 金 额：3200.00 用 途：垫付运费 单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200887 出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：万丰市铁路局 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）叁仟贰佰元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 3 2 0 0 0 0 用途 垫付运费 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 15-2

中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200888 出票日期： 2008年12月14 日 收款人： 金 额：30000.00 用 途：货款 单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200888 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：贵州大学 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）叁万元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 3 0 0 0 0 0 0 用途 货款 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 借：无形资产——非专利技术 30000

贷: 银行存款 30000 (银付字第10号)

8

16-1

借：原材料——A材料 83000 应交税费——应交增值税（进项税额）13600

贷: 其他货币资金——银行汇票存款 96600 (转字第4号) 借：银行存款 3400

贷: 其他货币资金——银行汇票存款3400 (银收字第3号)

17-1

中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200889 出票日期： 2008年12月15日 收款人： 金 额：5300.00 用 途：货款 单位主管： 会计： 中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200889 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾伍日 付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人：万丰市星力电子有限责任公司 出票人账号：12000056783 人民币 （大写）伍仟叁佰元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 5 3 0 0 0 0 用途 货款 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章: 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账：

9

17-3

万丰市宏伟有限公司办公用品领用单 领用时间：2008年12月15日 领用部门 生产车间 生产车间 物品名称 复印纸 碳粉 单位 箱 筒 箱 筒 箱 筒 合 计 4 1 6 1 10 3 数量 单价 165 400 165 400 165 400 金额 660.00 400.00 990.00 400.00 1650.00 1200.00 5300.00 张金 张金 领用人 董事会办公室 复印纸 董事会办公室 碳粉 财务部 财务部 复印纸 碳粉 李玉 李玉 王星 王星 采购部负责人： 经办人：

借： 制造费用——其他费用1060 管理费用——办公费 4240

贷: 银行存款 5300 (银付字第11号)

10

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