Ｂ．税务机关对未按规定期限进行申报纳税的企业处以罚款，企业对此有争议
Ｃ．因税务机关制发的税收规范性文件引起的争议 Ｄ．因国务院作出的税务复议裁决行为引起的争议
45．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关提出的要求有（ ）。 Ａ．请求行政赔偿 Ｂ．退还多缴的税款 Ｃ．加算银行同期贷款利息 Ｄ．加算银行同期存款利息
三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。） 46．车船税按月申报缴纳。（ ）
47．纳税人从事旅游业营业税的计税依据是全部旅游费收入减去经营费用。（ ）
48．按照现行房产税的有关规定，自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，适用税率为4%。（ ）
49．根据2011年6月30日《全国人大常委会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，在计算个人所得税时，工资、薪金所得每月收入额减除费用标准由2000元调整为3500元。（ ）
50．按照现行房产税有关规定，个人所有非营业用的房产要缴纳房产税。（ ）
51．税收弹性系数小于1时，表明税收增长慢于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有下降趋势。（ ）
52．企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，不得在计
算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ）
53．当纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。（ ）
54．某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。（ ）
55．法律保留原则是指上位法优于下位法，下位法不得与上位法相抵触、相冲突。（ ）
56．税收征管法与行政强制法规定不一致的，按照税收征管法的规定执行，因为特别法优于一般法。（ ）
57．在税务行政诉讼中，由作为被告的税务机关承担举证责任，提供作出具体行政的事实依据和法律依据。（ ）
58．有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批，适用行政许可法。（ ）
59．《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）规定，县以下税务机关可以以自己的名义制定税收规范性文件。（ ）
60．税收保全措施是税收强制招待的必要前提，税收强制执行是税收保全措施的必然结果。（ ）
四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）
（一）某建筑集团公司2012年7月发生下列业务：
（1）转让一宗土地使用权，取得收入2000万元。该宗土地系2008年12月接受甲公司抵债时取得，当时作价900万元。
（2）当月承建甲企业一项建筑工程，月底完工并验收合格，取得劳务款80万元，代垫辅助材料价款10万元，另取得客户支付的提前竣工奖1万元，另该工程耗费甲企业提供的建筑材料30万元。
（3）出售自建商品房一套取得收入500万元，经核实该商品房开发成本为291万元，适用成本利润率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
61．该企业转让土地使用权业务应纳营业税为（ ）万元。 Ａ．53.5 Ｂ．55 Ｃ．53.65 Ｄ．54.85
62．该企业建筑工程业务应纳营业税为（ ）万元。 Ａ．2.7 Ｂ．2.73 Ｃ．3.63 Ｄ．6.05
63．该企业销售自建房屋业务应纳营业税为（ ）万元。 Ａ．25 Ｂ．34.9 Ｃ．40 Ｄ．41.5
（二）某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2011年度相关经营情况如下：
（1）销售汽车取得销售收入1480万元，购买国债取得利息收入10万元。 （2）将仓库对外出租取得收入100万元，对应的其他业务支出10万元。 （3）发生销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元。
（4）发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、开发新技术的研究开发费用90万元。
（5）营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元。
（6）准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
64．计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（ ）万元。
Ａ．322 Ｂ．337 Ｃ．338.5 Ｄ．384
65．企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是（ ）万元。 Ａ．207.9 Ｂ．214 Ｃ．252.9 Ｄ．297.9 66．2011年应纳企业所得税为（ ）万元。 Ａ．50.54 Ｂ．51.75 Ｃ．57.02 Ｄ．86.25
（三）甲县某机械加工企业2011年1月办理税务登记，但一直未申报纳税。针对该纳税人未办理纳税申报的事实，2012年9月，甲县地税局稽查局按规定履行了税务稽查手续后对其进行了税务稽查，经过检查确认，该企业少交税款4万元，在履行了规定的告知手续后，按照有关规定分别下达了《税务处理决定书》和《行政处罚决定书》，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款一倍处理，在责令缴纳的期间内，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是税务机关采取了税收保全措施，由于限期内企业仍未缴纳税款，该县税务机关按规定采取了税收强制措施。 根据上述资料，回答下列问题：
67．针对纳税人的未进行纳税申报行为，税务机关可以采取的行政措施有（ ）。
Ａ．责令纳税人限期改正，可以处20000元以下罚款 Ｂ．造成少缴税款的，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款 Ｃ．经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，一律按偷税处理
Ｄ．经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，可以收缴其发票或停止向其发售发票
68．案中所说的“税务稽查手续”，是指税务检查人员应当遵守的有关规定，这些规定包括（ ）。 Ａ．出示税务检查证
Ｂ．应当至少两人实施税务检查 Ｃ．应当出示《税务检查通知书》 Ｄ．由县以上税务机关开具介绍信
69．本案中所说“税收保全”，是指税务机关可能采取下列措施中的（ ）。 Ａ．责成纳税人提供纳税担保
Ｂ．如果纳税人未提供纳税担保，可书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款
Ｃ．如果纳税人未提供纳税担保，可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产
Ｄ．税务机关委托企业所在地的乡（镇）人民政府扣押企业的商品、货物或其他财产
70．针对本案所说的“税收强制”，下列说法中正确的有（ ）。 Ａ．应当由两名以上税务人员执行
Ｂ．税务机关对纳税担保人的担保财产不得强制执行
Ｃ．如果税收保全已经甲县地税局局长批准，甲县地税局稽查局可以直接对税收保全的财产进行依法拍卖或者变卖
Ｄ．税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
试卷标准答案
1．B 2．C 3．B 4．B 5．B 6．D 7．A 8．C 9．B 10．D 11．D 12．D 13．C 14．C 15．C 16．A 17．D 18．C 19．B 20．B 21．B 22．D 23．D 24．B 25．A 二、多项选择题
2009年下半年全国税务人员执法资格统一考试
地 税 试 卷
一、单项选择题（共25题，每题1分）
1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（ ）。 A.0.5% B.1% C.1.5% D.2%
2.某企业生产经营地点在县城，2009年3月企业实际缴纳营业税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（ ）元。 A.1000 B.3000 C.5000 D.7000
3.在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（ ）。 A.上缴利润 B.国债收入 C.税收收入 D.规费收入
4.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（ ）
A.量能课税 B.税收法定主义 C.税收额外负担最小 D.税收收入弹性
5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（ ）。
A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业
C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
6.根据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（ ）。 A.每人每月800元 B.每人每月1600元 C.每人每月2000元 D.合理的工资薪金据实扣除
7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（ ）。 A.自年度终了之日起15天内 B. 自年度终了之日起1个月内 C.自年度终了之日起3个月内 D. 自年度终了之日起5个月内 8.根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（ ）。
A.10% B.15% C.20% D.25%
9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（ ）的罚款。 A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上
10.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（ ）。 A.责令限期改正，不得实施行政处罚 B.责令限期改正，并处2000元以下罚款 C.责令限期改正，并处10000元以下罚款 D.责令限期改正，并处50000元以下罚款
11.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收滞纳金（ ）元。
A.41250 B.16500 C.4125 D.1650
12.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极地影响。税务稽查的这一职能是（ ）。
A.惩戒职能 B.监控职能 C.教育职能 D.收入职能
13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（ ）。
A.抵押权 B.质押权 C.代位权 D.撤销权
14.对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是（ ） A.公民管辖权 B.居民管辖权 C.地域管辖权 D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权
15.假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（ ）。 A.人的流动 B.人的非流动 C.资金的流动 D.货物的流动 16.税收的开征、停征，属于（ ）。 A.法律绝对保留事项 B.法律相对保留事项
C.不属于法律保留事项 D.可以由地方法规予以规定的事项
17.法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列税法正确的是（ ）。
A.《税收征管法》优于《行政处罚法》 B.《行政处罚法》优于《税收征管法》
C.“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件向比较而言
D.征税事项以《税收征管法》为准，处罚事项以《行政处罚法》为准 18.下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（ ）。 A.县税务局征管科 B.县税务局稽查局
C.受县税务局委托代征税款的乡政府 D.县税务局办税服务大厅
19.下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是（ ）。 A.把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿 B.受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一
C.受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一 D.受贿罪是一种故意犯罪
20.“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（ ）。 A.处罚公正、公开原则 B.过罚相当原则 C.处罚与教育相结合原则 D.处罚法定原则
21.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（ ）。 A.税款 B.滞纳金
C.罚款 D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用
22.根据《税收征管法》第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指（ ）。
A.纳税人生产经营有关的商品、货物 B.纳税人的存款 C.纳税人其他财产 D.纳税人近亲属的财产
23.有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法正确的是（ ）。 A.该复印件必须由纳税人进行确认
B.应当以可靠方式证明复印件的来源及与原件一致 C.直接提取相应的原件作为证据
D.有税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据
24.根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（ ）。A.国家 B.拨付赔偿金的财政机关
C.违法行使职权的税务机关工作人员 D.违法行使职权的税务机关
25.根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（ ）。
A.主要证据不足 B.适用法律、法规错误 C.违反法定程序 D.行政处罚显示公正的 二、多项选择题（共20题，每题2分）
26.在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有（ ）。 A.增值税 B.营业税 C.土地增值税 D.关税
27.根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有（ ）。 A.登记注册地标准 B.总机构所在地标准 C.实际管理机构地标准 D.生产经营所在地标准
28.在中国境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有（ ）。 A.该企业的境外所得 B.该机构、场所在境内的生产经营所得 C.发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得 D.发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得
29.根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有：（ ）。
A.销售成本 B.被没收财物的损失 C.未经核定的准备金支出 D.对外投资期间的投资成本
30.在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有（ ）。
A.与生产经营无关的无形资产 B.自创商誉
C.外购的商标权 D.已计入管理费用的研究开发费用 31.下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有（ ）。 A.偶然所得 B.个体工商户生产经营所得
B．对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境 C．对未按规定开具发票的纳税人，处以１万元以下的罚款 D．对某出口企业骗税行业，由司法机关定罪量刑 15．下列关于行政许可错误的说法是（ ）
A．行政许可是要式行政行为 B．行政许可是具体行政行为 C．行政许可是依职权的行政行为 D．行政许可是依申请的行政行为 16．在税收执法责任制度体系中，着重解决“做什么”的问题体现的环节是（ ）
A．分解岗位职责 B．明确工作规程 C．开展评议考核 D．严格过错追究
17．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是( )。 A．注销税务登记 B．冻结银行存款 C．罚款 D．从银行存款中扣缴税款 18．税务稽查案件审理的主要内容不包括（ ）。 A．涉税事实是否清楚 B．文书制作是否规范 C．税款入库是否及时 D．适用法律是否准确
19．根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 A．国家税务局 B．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 C．设区的市、自治州以上税务局 D．县以上税务局 20．《中华人民共和国营业税暂行条例》属于（ ）。 A．法律 B．行政法规 C．部门规章 D．税收规范性文件
21．某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，其行为涉嫌（ ）。
A．虚开增值税专用发票罪 B．虚开用于抵扣税款发票罪
C．非法出售发票罪 D．非法出售用于抵扣税款发票罪 22．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议，复议机关是（ ）。
A．代征单位 B．代征单位的上级单位
C．委托税务机关 D．委托税务机关的上一级税务机关 23．下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是（ ）。 A．到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B．到码头检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C．到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D．上路检查纳税人运输的应纳税商品和货物 24．对逃避缴纳税款罪的最轻主刑刑罚是（ ）。 A．罚金 B．拘役 C．有期徒刑 D．缓刑
25．违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（ ）年。 A．5 B．4 C．3 D．2
二、多项选择题（共20题，每小题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）
26．下列不属于印花税征收范围的有（ ）。 Ａ．财产租赁合同 Ｂ．企业税务审计约定书
Ｃ．企业税务登记证 Ｄ．物业公司与业主签订的物业服务协议 27．下列资源中应当征收资源税的有（ ）。 Ａ．原煤 Ｂ．原油 Ｃ．森林 Ｄ．盐
28．按照不同的标准分类，城市维护建设税属于（ ）。 Ａ．直接税 Ｂ．间接税 Ｃ．地方税 Ｄ．中央税
29．下列个人所得中，可以免征个人所得税的有（ ）。 Ａ．上市公司股息红利 Ｂ．国家发行的金融债券利息 Ｃ．保险赔款 Ｄ．国债利息
30．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》，由此，城镇土地使用税新增加的纳税人有（ ）。
Ａ．国家机关 Ｂ．外商投资企业 Ｃ．军队 Ｄ．外国企业 31．李某于2005年以每套100万的价格购入两套高档公寓作为投资。2006年将其中一套公寓以120万的价格转让给王某，获利20万。根据我国税法规定，李某出售公寓的行为应当缴纳的税种有（ ）。 Ａ．个人所得税 Ｂ．营业税 Ｃ．契税 Ｄ．印花税
32．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准予扣除的是（ ）。 Ａ．税收滞纳金 Ｂ．以融资租赁方式租出的固定资产折旧 Ｃ．租入固定资产的改建支出 Ｄ．被没收财物的损失 33．下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有（ ）。 Ａ．居民企业 Ｂ．非居民企业 Ｃ．个人独资企业 Ｄ．合伙企业 34．按简易程序实施的行政处罚，下列属于法定要求的事项是（ ）。 Ａ．向行政相对人表明身份，出示证件 Ｂ．向行政相对人送达行政处罚事项告知书 Ｃ．听取行政相对人的陈述或辩解 Ｄ．向行政相对人送达行政处罚决定书
35．下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（ ）。 Ａ．纳税人因有特殊困难，不能近期缴纳税款的 Ｂ．在批准延期缴纳税款期限内的
Ｃ．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
Ｄ．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的 36．下列关于扣缴义务人确定的说法错误的有（ ）。 Ａ．扣缴义务人由税务机关依职权认定 Ｂ．扣缴义务人由税务机关与有关单位协商确定 Ｃ．扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请 Ｄ．扣缴义务人由法律、行政法规予以规定
37．按照税收管理员制度规定，税收管理员的工作职责主要体现在（ ）。 Ａ．开展纳税评估 Ｂ．作出行政处罚决定 Ｃ．提供税法咨询和办税辅导 Ｄ．解决涉税争议
38．根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关应承担赔偿责任的有（ ）。
Ａ．税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害 Ｂ．税务机关工作人员的过失行为 Ｃ．因纳税人自己行为造成的损害
Ｄ．税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为 39．行政合理性原则要求（ ）。 Ａ．行政行为的作出符合法律的目的
Ｂ．行政主体在选择行政行为的方式、处理的力度时，应注意国家利益和个人利益的平衡
Ｃ．行政行为应当公平、适度、合乎情理 Ｄ．行政主体由法设立，行政职权依法授予
40．按照《行政复议法》的有关规定，下列表述正确的有（ ）。 Ａ．复议期间具体行政行为停止执行
Ｂ．除非法律另有规定，对引起争议的具体行政行为一般只经一级复议机关复议即可结案
Ｃ．行政复议机关对行政复议申请人提出的申请和被申请人提交的答辩，以及其他有关材料一般采取非公开书面审查
Ｄ．申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规章的审查申请
41．下列活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系的有（ ）。 Ａ．某税务局向某电子公司发售发票 Ｂ．某税务局责令某电子公司提供纳税担保 Ｃ．某税务局与某电子公司签订购买电脑合同 Ｄ．某税务局稽查局某电子公司作出处罚决定 42．下列罪名涉及税收职务犯罪的有（ ）。 Ａ．徇私舞弊不征、少征税款罪 Ｂ．抗税罪 Ｃ．玩忽职守罪 Ｄ．滥用职权罪
43．全国人大常委会的立法权限包括（ ）。 Ａ．制定宪法 Ｂ．制定基本法律 Ｃ．制定非基本法律
Ｄ．对基本法律进行补充和修改
44．下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（ ）。 Ａ．税务机关对税务干部因赌博作出撤销其行政职务的决定，税务干部对此有争议
要包括
A.税款征收 B.税务管理 C.纳税检查 D.税收行政复议 31.按照税收管理员制度规定税收管理员的工作职责主要体现在 A.开展纳税评估 B. 核实税务登记事项的真实性 C.提供税法咨询和办税辅导 D.解决涉税争议
32.税务稽查是一项重要的行政执法行为其基本职能为 A.惩戒职能 B.监控职能 C.威慑职能 D.教育职能 33.当前国际上最具影响力的国际税收协定范本有 A.欧盟范本 B.联合国范本 C. OEC范本 D.北美范本
34国务院《全面推进依法行政实施纲要》中提出的依法行政六项基本要求包含下列选项中的
A.合法行政 B.合理行政 C.. 诚实守信 D.公正无私 35.税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行政行为属于
A.抽象行政行为 B.具体行政行为 C.依职权的行政行为 D.依申请的行政行为
36.行政许可应贯彻便民原则申请人可以通过多种方式提出行政许可申请包括
A.书面形 B.口头形式 C.信函形式 D.电子邮件形式 37.应受税务行政处罚行为的构成要件包括
A.违法行为具有法定的责任能力 B.违法行为主体主观上有过错 C.违法行为具有税收危害性 D.违法行为的主体拒不承认自己的错误 38.税务机关对纳税人实施行政处罚属于 A.内部行政行为 B. 外部行政行为 C.抽象行政行为 D.具体行政行为
39.一份证据材料能否成为定案证据取决于该份证据材料是否具备 A.真实性 B.合法性 C.充分性 D.关联性 40.根据《印花税暂行条例》的规定下列说法正确的是 A.权利许可证照为应纳税凭证 B.应纳税额不足一角的免纳印花税
C.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税 D.印花税应纳税凭证仅于书立时贴花。
41.税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据以证明纳税人取得了相应的销售收入。该复印件属于
A.原始证据 B.传来证据 C.直接证据 D.间接证据 42.税收执法过程中制作询问笔录作为证据必须遵循的要求包括 A.必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施 B.必须向询问对象告知自己的身份并出示证件 C.必须对询问过程进行录音录像 D.必须将询问笔录交询问对象确认
43.某外籍人员2009年8月来华工作2011年2月回国2009年、2010年圣诞回国休假各20天。关于外籍人员2010年个人所得税纳税义务情况下列说法正确的是
A.该外籍人员构成中国的居民纳税人 B.该外籍人员仅就中国境内所得税申报纳税 C.该外籍人员仅就来源于国外的所得税申报纳税 D.该外籍人员就来源于中国境内外的全部所得申报纳税 44.按照契税的规定下列说法正确的有 A.房屋交换赠与属于契税的征收范围 B.契税税率由财政部确定
C.房屋买卖以成交价格作为计税依据 D.房屋交换以差额作为计税依据
45.根据《行政许可法》的规定有权设定行政许可的法律文件包括 A.法律 B.行政法规 C.国家税务总局规章 D.税收规范性文件 三判断题共15题每题1分共15分正确打“√”错误打“×” 46.税收具有强制性、无偿性、固定性特征是区别于其他财政收入形式的基本标志。
47.党的十六届三中全会提出的税制改革总体思路是简税制、宽税基、低税负、严征管。
48.税收乘数是因政府增加或减少税收而引起的国民生产总值或国民收入减少或增加的倍数。
49.自2006年1月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者也为个人所得所的纳税义务人。
50.税务机关依法对纳税人与关联企业进行纳税调整需补征税款的应连同滞纳金一并补征。
51.企业在纳税年度内发生亏损，经税务机关批准，可不必报送企业所得税申报表。
52、纳税人未按照规定期限缴纳税款由税务机关责令发限期缴纳逾期仍未缴纳的经县以上税务局分局局长批准税务机机关可以采取强制执行措施。
53、纳税人确有特殊困难必须经省级税务机关批准才可延期申报。 54、《税收规范性文件制定管理办法》生效后税务机关制定的税收规范性文件应以公告形式公布。
55、行政机关在行使行政裁量权时受行政合理性原则约束。
56、行政机关对行政相对人采用欺诈方法获得的行政许可予以撤销不是
行政处罚。
57、企业对外投资期间投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。 58、税务行政处罚听证申请期限为3日送达《税务行政处罚事项告知书》的第二天是这3日期限的第1日。
59、根据税收优先权的规定税收的执行先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。
60、纳税人不服税务机关的具体行政行为申请复议是可以一并对具体行政行为所依据的税收规范性文件提出审查申请。
四、综合题共3题10问每一问2分共20分请将正确选项的标号填在括号内
一B.某市该市为设区的市税务局稽查局于2010年10月对A.有限公司以下简称A.分司实施税务检查经检查证实A.分司在2009年3月接受的B.分司开具5张普通发票是假发票。该5张发票涉及金额52210元稽查局向A.分司发出《税务事项通知书》要求其对该5张发票相应的经济业务提供证据。A.分司没有提供相应的证据。稽查局经审理后认为A.分司应当补缴2009年企业所得税13052.5元加收滞纳金并拟按偷税处以偷税数额一倍的罚款。稽查局于2010年12月15日星期三向A.公司送达《税务行政处罚事项告知书》12月20日上午稽查局将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达给A.分司由分司财务负责人签收并加盖了A.分司的专用章。当日下午A.分司委托律师向稽查局申请听证稽查局认为：1、A.分司的申请已经超过期限，2、A.分司已经自愿签收了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，3、听证不是复议诉讼不应该委托不是本单位工作人员之外的职业律师来递交申请。稽查局不同意签收该律师递交的听证书该律师遂于当日到邮局将听证申请书寄给了稽查局稽查局于次日即当月21日收到了该申请。后来一段时间A.分司既没有履行决定书也没有提出其他问题
稽查局书面催缴时也只是说经济困难请稽查局宽限一段时间。考虑到A.分司迟迟未履行《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》2011年2月14日稽查局向A.分司送达了《税收强制执行决定书》并从A.公司银行账户划缴了相应的税款、滞纳金、罚款和按每日3%计算的加处罚款。A.分司于当月16日向市税务局递交了二份行政复议申请书请求撤销市稽查局作出的《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》。 根据上述资料回答以下问题
61、本案A.分司的听证申请的期限届满之日是 单选题 A.2010年12月17日 B.2010年12月18日 C..2010年12月20日 D.2010年12月21日
62、对于稽查人员拒绝签收A.公司递交的听证申请书一事涉及的观点和做法正确的是 多选题
A.如果稽查人员认为A.分司递交的听请已经超过法定的期限则不应当签收。
B.如果稽查人员认为A.分司递交的听请已经超过法定的期限也应当签收。
C.A.分司已经自愿签收了《税务行政处罚决定书》稽查人员不应当签收其其递交的听证申请书。
D.A.分司已经自愿签收了《税务行政处罚决定书》稽查人员也应当签收其其递交的听证申请书。
63、在当时的情况下税务机关实施强制执行的做法正确的是 多选题A.强制执行税款不符合法律规定的条件和程序 B.强制执行滞纳金不符合法律规定的条件和程序 C..强制执行罚款不符合法律规定的条件和程序 D.强制执行加处的罚款不符合法律规定的条件和程序
64、对于A.公司申请行政复议复议机关应当
A.受理对《税务处理决定书》的申请不受理《税务行政处罚决定书》的申请
B.受理对《税务行政处罚决定书》的申请不受理《税务处理决定书》的申请
C..对两份都不予受理 D.对两份申请都予受理
二某企业系高新技术企业2010年发生如下应税业务：1、销售产品收入4000万元转让固定资产取得的收入150万元企业提供专利权取得的收入200万元逾期未退包装物押金收入20万不含税债务重组收入130万元。 2、企业实际发生的成本费用为3500万税收滞纳金支出50万元赞助支出80万元被没收财物的损失计170万元以经营租赁方式租入的固定资产计提折旧75万元自创商誉费用130万元。3、设在境外的营业机构亏损的80万元结转2009年亏损为300万元。 根据上述资料回答下列问题; 65、按企业所得税法规定准予扣除的支出额为 万元。 A. 3500 B.3580 C.3760 D.3580 66、计税所得额为 万元。 A. 620 B.700 C.900 D.1150
67、该企业全年应纳企业所得税额为 万元。 A.105 B.140 C.180 D.185
三某事会计教学的老师2008年退休退休工资为每月2400元2009年8月应聘到校外授课取得报酬4000元自2009年年5月起分别在两家公司做兼职会计工作每月获得报酬1200元2009年8月出版一部会计实务操作方面的专著取得稿酬16000元2009年8月取得国债利息收入3500元。 根据上述资料回答下列问题;
68、该老师8月劳务报酬所得应纳个人所得税为 元。 A. 104 B.640 C.720 D.780
69、该老师稿酬所得应纳个人所得税为 元。 A. 1792 B.2320 C.2560 D.3200
70、该退休老师8月份应纳个人所得税为 元。 A. 1896 B.2512 C.2352 D.2596 一、单项选择题共25题每题1分共25分
BDCADCBBBA A CAABACBBB A B BCD
二、多项选择题共20题每题2分共40分
ABDABD BD CDABC BCABD BCABC BC ACD BC BD ABABC BDABCDADACD AB三判断题共15题每题1分共15分正确打“√”错误打“×”√×××× ×√√√√ ××√√×
四、综合题共3题10问每一问2分共20分请将正确选项的标号填在括号内
一 C 二 ABA 三 CAB
2012年度全国税务人员执法资格考试试卷
地 税 试 卷
一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。） 1．按照印花税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。 A．印花税的税率采用单一比例税率 B．应纳印花税额不足一角的免纳印花税
C．国务院于1994年8月6日正式颁发了《中华人民共和国印花税暂行条例》
D．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，由其中一方就所执的一份全额贴花
2．按照现行城市维护建设税的有关规定，下列表述正确的是（ ） A．外国企业不适用城市维护建设税暂行条例_
B．城市维护建设税以纳税人依法应当缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据
C．纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7% D．城市维护建设税实行单一比例税率
3．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务营业税的计税营业额是( )。 A．卖出价
B．卖出价减去买入价
C．卖出价减去买入价和购买时发生的税费 D．卖出价减去买入价和买卖时发生的税费
4．公民贾某取得劳务报酬收入3000元，在提供劳务过程中发生支出400元。2012年3月贾某劳务报酬所得应纳个人所得税( )元。 A．360 B．440
C．880 D．1200
5．根据房产税的政策规定，下列表述正确的是( )。
A．房产税以房产原值作为依据的，应以房产原值一次扣除一定比例后的余值计箅缴纳，该一定比例是指5%-30%
B．房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据
C．房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为12%,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为1.2% D．房产税只在城市征收
6．土地增值税实行的税率形式是（ ） A．三级超额累进税率 B．三级超率累进税率 C．四级超额累进税率 D．四级超率累进税率
7．下列属于资源税纳税人的是( )。 A．开采天然原油的油气田企业 B．收购洗煤的贸易公司 C．收购煤炭制品的工业企业 D．收购未税井矿盐的盐制品加工厂
8．2011年某个体工商户全年实现利润100万元，全年发生业务招待费5万元，发生违法经营处以罚款4万元。201 1年该个体工商户计算个人所得税时应纳税所得额为( )万元。 A．91 B．95.5 C．99.5 D．100
9．根据企业所得税的政策规定，下列表述正确的是( )。 A．居民企业应当只就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税
B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 C．非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税 D．非居民企业在中国境内未设立机构场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税
10．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构．场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该企业所得税实际适用的税率是( )。 A．25% B．20% C．15% D．10% 11．行政拘留属于(C)。
A．司法强制 C．行政强制 B．司法制裁 D．行政处罚
12．下列情形中，税务不应当采取核定征收方式的情形是（ ） A．依法可不设置账簿的 B．依法应当设置而未设置账簿的 C．擅自销毁账簿 D．申报计税依据明显偏低，但有正当理由 13．下列关于法律适用的表述中错误的是（ ）
A．上位法本身授权下位法对同一问题作出不同规定，相关事项适用下位法 B．实体税法一般不具有溯及力，而程序税法在特定情况下具有一定的溯及力
C．当新法中的一般规定与旧法中的特别规定矛盾时，应当适用新法中的一般规定
D．法律一般不得溯及既往，但为了更好地保护相对人合法权益的特别规定除外
14．税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（ ） A．对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书
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