纳税服务类题库1118题

C、开展征管潜力评估，强化“三证合一”后的税收征管风险防范，加强户籍等基础管理。

D、加大国际税收合作与情报交换力度，坚持对跨国避税、企业“灰色利润”零容忍，加大反避税力度，加强跨境税源管理。

E、根据征管情况，适当调整不同行业、不同企业的征收进度，确保堵漏增收任务完成。

4、国际合作中的增收措施有（ABDE） A、加大国际税收合作与情报交换力度 B、加大反避税力度 C、加强发票管理 D、加强跨境税源管理

E、深入参与应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划

5、组织税收收入工作中的基本职责是（AC) A、主动依规减免税，执行中不打折扣 B、严格按照既定目标征收 C、坚持依法征税，应收尽收

D、按照经济状况征收，适当灵活调整 E、根据经济形势减免税

6、下列指标中，反映现行税制下理论收入入库情况的指标有（AB) A、宏观税负变动率 B、税收弹性系数 C、新欠发生率 D、陈欠清理率 E、当年税源入库率

7、下列指标中，反映已控收入入库情况的指标是（BCD) A、宏观税负变动率 B、当年税源入库率 C、新欠发生率 D、陈欠清理率 E、计划指标完成率

三、判断题（共10题）

1、2015年全国税务部门组织税收收入110604亿元（已扣减出口退税），比上年增长8.6%,其中中央级税收收入超任务数19亿元。(错，应为6.6%)

2、当年税源入库率反映了收入可持续增长的能力。(错，反映了现行税制下税收收入的实现程度)

3、抓好组织收入工作的要求是“客观地定、科学地分、合理地调、准确地考”。(对)

4、组织税收收入工作中的红色底线是不能收过头税。(对)

5、组织收入工作要由注重数量规模向注重质量效能转变，准确分析收入进度与预期之间差异的原因，在保证收入质量的前提下根据情况变化合理调整各地收入目标。（对）

6、税收弹性是税收增长率与现价经济增长率的比值，反映了经济变化对税收变化的影响以及税收与经济运行的协调性。如果该指标波动超出正常范围，则表明税收与经济的适应性很强。(错，应为适应性较差)

7、宏观税负反映一定时期某地区经济总量所承担的税收负担。(对)

8、宏观税负变动率为某地区宏观税负与上期相比的增减变化程度。如该指标下降，说明经济和税收结构优化以及税收管理质量和效率提高，对税制的遵从度提高，综合反映税收质量提高。(错，应为指标上升)

9、宏观税负=调整后税收收入÷调整后地区生产总值×100％(对)

10、直接税收入占比变动率：主要反映直接税收收入占全部税收收入比重增减情况。直接税收收入比重下降说明税种结构不断优化，税源增长潜力提高，税收收入质量提高。(错，应为比重增加)

第二篇 征管体制改革

一、单选题（共10题）

1、完善国税、地税征管体制是党的（B ）提出的改革要求。 A、十八届五中全会 B、十八届三中全会 C、十八届四中全会 D、十八届二中全会

2、国税、地税征管体制改革目标是到哪一年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制（C)

A、2018年 B、2019年 C、2020年 D、2022年

3、《深化国税、地税征管体制改革方案》共包括六大方面主要改革任务，涉及（D) 类改革事项。

A、28

B、30 C、35 D、31

4、深化国税、地税征管体制改革任务之一是理顺征管职责划分，下列说法错误的是（D)

A、中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征收

B、共享税的征管职责根据税种属性和方便征管的原则确定

C、适宜由税务部门征收的行政事业性收费、政府性基金等非税收入项目，改由地税部门统一征收

D、国税、地税部门不可互相委托代征有关税收

5、《深化国税、地税征管体制改革方案》要求（B）基本实现跨区域经营企业全国通办。

A、2016年 B、2017年 C、2018年 D、2020年

6、深化税务稽查改革要求建立健全随机抽查制度和案源管理制度，合理确定抽查比例，对重点税源企业每（D）年轮查一遍。

A、2年 B、3年 C、4年 D、5年

7、以下不属于深度参与国际合作任务的是（C） A、积极参与国际税收规则制定 B、不断加强国际税收合作

C、发挥税收大数据服务国家治理的作用 D、主动服务对外开放战略

8、以下不属于优化税务组织体系任务的是（D） A、切实加强税务系统党的领导 B、优化各层级税务机关征管职责 C、合理配置资源。

D、加快税收信息系统建设

9、按照《深化国税、地税征管体制改革方案》，优化各层级税务机关征管职责要求市级、县级税务局重点加强以下哪项工作，以更好地为纳税人服务。（A）

A、税源管理和风险应对工作 B、税收制度和管理制度设计 C、税收风险集中分析 D、数据集中处理应用

10、《深化国税、地税征管体制改革方案》要求确保2016年基本完成重点改革任务，2017年年底前努力把各项改革举措做实。2015年至2016年上半年进行综合改革试点的城市有江苏省、河南省、重庆市和（B）

A、北京市 B、上海市 C、广东省 D、深圳市

二、多选题（共7题）

1、国税、地税征管体制改革要求发挥国税、地税各自优势，推动 “三合”，具体是指（ABC)

A、服务深度融合 B、执法适度整合 C、信息高度聚合 D、机构适度整合 E、人员适度整合

2、国税、地税征管体制改革的基本原则有（ABCD） A、依法治税 B、便民办税 C、科学效能 D、协同共治 E、合作共赢

3、深化国税、地税征管体制改革任务之一是创新纳税服务机制，主要包括（ABCD)

A、推行税收规范化建设 B、推进办税便利化改革 C、建立服务合作常态化机制 D、建立促进诚信纳税机制 E、主动服务对外开放战略

4、《深化国税、地税征管体制改革方案》要求完善全国12366纳税服务平台，2016年全面提供能听、能问、（ABCE）的“六能”型服务。

A、能办 B、能查 C、能约 D、能懂 E、能看

5、《深化国税、地税征管体制改革方案》要求适应企业经营（ABD）的新趋势，转变税收征管方式，提高税收征管效能，着力解决税收征管针对性、有效性不强问题。

A、多元化 B、跨区域 C、复杂化 D、国际化 E、集约化 6、《深化国税、地税征管体制改革方案》要求建立健全党政领导、（ACDE）的税收共治格局，着力解决税收环境不够优、全社会诚信纳税意识不够强等问题。

A、税务主责 B、各自分工 C、部门合作 D、公众参与 E、社会协同

7、深化国税、地税征管体制改革任务之一是构建税收共治格局，主要包括（ABCD)

A、推进涉税信息共享 B、拓展跨部门税收合作 C、健全税收司法保障机制 D、加强税法普及教育 E、完善督察内审机构设置

三、判断题（共10题）

1、2015年10月13日，中央全面深化改革领导小组第17次会议审议通过了《深化国税、地税征管体制改革方案》。(对)

2、国税、地税征管体制改革要着力解决现行征管体制中存在的突出和深层次问题，不断推进税收征管体制和征管能力现代化，进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。(对)

3、有序推进是国税、地税征管体制改革的基本原则之一。(对)

4、国税、地税征管体制改革科学效能的基本原则要求以营造良好税收工作环境为重点，统筹税务部门与涉税各方力量，构建税收共治格局，形成全社会协税护税、综合治税的强大合力。（错，应为协同共治的基本原则）

5、《深化国税、地税征管体制改革方案》明确适宜由税务部门征收的行政事业性收费、政府性基金等非税收入项目，改由国税部门统一征收。(错，应为改由地税部门统一征收)

6、《深化国税、地税征管体制改革方案》要求建立服务合作常态化机制，2017年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。(错，应为2016年)

10、计算机网络有多种分类方法，按计算机网络覆盖的地理范围大小进行分类，（ B ）不属于这种分类：

A、城域网 B、无线网 C、广域网 D、局域网

二、多选题（共7题）

1、计算机的硬件系统由（ ABDE ）组成 A、CPU B、存储器 C、计数器 D、输出设备 E、输入设备

2、桌面的组成元素主要由（ ABCD ）组成。 A、桌面背景 B、图标 C、开始按钮 D、任务栏 E、标题栏

3、文件及文件夹命名规则中，以下选项中，在文件和文件夹名中不能出现的字符有（ ABE ）。

A、* B、? C、$ D、# E、:

4、Word中，（ BDE ）属于文本内容。 A、标尺 B、日期时间 C、网格线 D、特殊符号 E、数字符号

5、Word的打印对话框中，用户可以设置（ BCD ）。 A、页面缩进 B、打印份数 C、打印的页数 D、纸张大小 E、字体

6、段落的格式设置包括了（ BCDE ）。 A、字符间距 B、段落缩进 C、行距 D、边框底纹 E、对齐方式

7、Excel中所有的公式都是以“＝”开始，它与数学公式的构成基本相同，也是由参与计算的参数和运算符组成。参与计算的参数可以是（ ABCE ）。

A、单元格地址 B、单元格名称 C、函数 D、空格 E、变量

三、判断题（共10题）

1、税收信息化是将信息技术广泛应用于税务管理，深度开发和利用信息资源，提高管理、监控、服务水平，并由此推动税务部门业务重组、流程再造、文化重塑，进而推进税务管理现代化建设的综合过程。（对）

2、每个文件都有扩展名，都为3个字符。（错。每个文件都有扩展名，通常为3个字符。）

3、液晶显示器刷新频率只能设置为60赫兹。（对）

4、IE浏览器可以根据工作需要自定义工具栏，实现显示、隐藏部分工具栏或者添加工具栏工具按钮等功能。（对）

5、Word提供了自动保存功能，可以设置定时保存。（对）

6、输入文字的过程中，有时会出现误操作。如果删除一段文字又后悔了可以通过使用快速访问工具栏的“撤销键入”按钮或使用“Ctrl+Y”快捷键进行恢复。（错。输入文字的过程中，有时会出现误操作。如果删除一段文字又后悔了可以通过使用快速访问工具栏的“撤销键入”按钮或使用“Ctrl+Z”快捷键进行恢复。）

7、在对文本设置格式的过程中，单击“格式刷”按钮，就可以多次复制格式。（错。在对文本设置格式的过程中，单击“格式刷”按钮，只可以复制一次格式。双击“格式刷”按钮，就可以多次复制格式。）

8、Excel中，单元格是组成工作表的最小单位。（对）

9、在Excel中，当输入的字符串长度超过单元格宽度时，字符串的超出部分会隐藏。（错。在Excel中，当输入的字符串长度超过单元格宽度时，存在两

种显示情况：如果右侧单元格无内容，长字符串超出部分会在右侧单元格中全部显示出来。看起来覆盖了其他单元格，实质上还是放在一个单元格中，这是显示效果。如果右侧单元格有内容，字符串的超出部分会隐藏。）

10、用于税务内网的移动介质有时也可以用在外网机器上。（错。要严格划分移动介质的使用范围，内网、外网分开使用。）

第二部分 重点工作

第一篇 组织税收收入

一、单选题（共10题）

1、2015年全国税务部门组织税收收入110604亿元（已扣减出口退税），比上年增长( A )。其中中央级税收收入超任务数19亿元。

A、6.6% B、6.8% C、7.8% D、8.6%

2、2015年全国税务部门组织税收收入( C )亿元（已扣减出口退税），比上年增长6.6%,其中中央级税收收入超任务数19亿元。

A、110000 B、100604 C、110604 D、100000

3、下列指标中，反映现行税制下理论收入入库情况的指标是（A) A、宏观税负变动率 B、当年税源入库率 C、新欠发生率 D、陈欠清理率

4、下列指标中，反映已控收入入库情况的指标是（D) A、宏观税负变动率 B、税收弹性系数

C、企业增值税（一般纳税人）税负变动率 D、当年税源入库率

5、下列指标中，反映税务部门税收规划能力和风险控制能力的指标是（A) A、计划指标完成率 B、税收弹性系数 C、陈欠清理率 D、当年税源入库率

6、下列指标中，反映经济税源客观发展水平的指标是（D) A、宏观税负变动率 B、税收弹性系数 C、缓征税款发生率

D、第三产业税收占比变动率

7、下列指标中，不属于反映经济税源客观发展水平的指标是（A) A、计划指标完成率

B、税收收入的行业集中度变动率 C、第三产业税收占比变动率 D、高耗能行业税收占比变动率

8、直接税收入比重增加，以下说法不正确的是（D） A、税种结构不断优化 B、税源增长潜力提高 C、税收收入质量提高 D、税收收入质量下降

9、以下不属于直接税的是（B) A、企业所得税 B、增值税

C、个人所得税 D、房产税

10、反映一定时期某地区经济总量所承担的税收负担的是(C) A、微观税负 B、总税负 C、宏观税负 D、直接税负

二、多选题（共7题）

1、抓好2016年组织收入工作的要求有: ( ABCD ) A、客观地定 B、合理地调 C、科学地分 D、准确地考 E、精准地定

2、2016年抓好组织收入工作，要突出以下哪几个增强（ABC） A、全局统筹性 B、征管精准性 C、考核严肃性 D、任务精准性 E、以上都是

3、开展堵漏增收，可以采取以下哪几项措施？（ABCD）

A、创新税收风险分析机制，完善重点行业、税种的税收风险特征库、模型和指标体系，更加有效防范税收流失。

B、用好增值税发票管理系统升级版，高效防范和打击偷骗税，切实减少税收流失。

C、非法出售增值税专用发票罪

D、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪 E、持有伪造的发票罪

10、行政合理性原则的基本内容包括（ ABCE ）。 A、行政行为的作出应当符合法律目的，具有正当性 B、行政行为应建立在考虑相关因素的基础上

C、行使行政权时要平等的适用法律规范，平等的对待行政相对人，符合公正法则

D、行政职权必须依据法律行使

E、行政权的行使应符合自然规律与社会道德

11、税务行政主体包括（ ABCE ）。 A、各级税务局 B、税务分局 C、 税务所 D、稽查局

E、省以下税务局的稽查局。

12、行政许可的原则包括（ ABDE ）。 A、合法性原则

B、公开公平公正原则 C、 权责统一原则 D、救济原则

E、信赖保护原则 13、根据行政处罚法的规定，对违法行为不予行政处罚的情形有（ ABE ）。 A、未满14周岁的人

B、不能辨认或不能控制自己行为的精神病人 C、酗酒者酒醉期间

D、主动消除或者减轻违法行为危害后果的 E、违法行为轻微并及时纠正， 未造成危害后果的

14、根据《行政诉讼法》，人民法院受理公民、法人或者其他组织提起的下列（ ABCE ）诉讼。

A、对征收、征用决定及其补偿决定不服的 B、认为行政机关违法集资、摊派费用的

C、对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施和行政强制执行不服的

D、认为规范性文件不合法的 E、对罚款不服的

三、判断题（共18题）

1、 授权性规范， 通常就是任意性规范。（对）

2、根据法律规定内容的不同， 将法分为实体法和程序法。（对）

3、 法一般没有溯及力， 这是法的溯及力问题中的一个基本原则。（对）

4、在我国， 解释宪法的权力主要由全国人大常委会行使。（对）

5、自债务人的行为发生之日起3 年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。（错。自债务人的行为发生之日起5 年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。）

6、债权申报是指债权人在法院受理破产申请后依照法定程序和期限， 主张并证明其债权存在， 参加破产程序的法律行为， 是行使权利的基础。（对）

7、纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的， 不追究刑事责任。（错。纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的， 不影响刑事责任的追究。）

8、税务行政法律关系的主体包括税务行政主体和税务行政相对人。（对）

9、行政许可是非要式行政行为。（错。行政许可是要式行政行为。）

10、税务行政许可所依据的法律、法规修改或废止， 或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的， 为了公共利益的需要， 税务机关可以依法变更或者撤回已经生效的税务行政许可。（对）

11、对当事人的同一个违法行为， 不得给予两次以上罚款的行政处罚。（对）

12、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为， 在两年内未被发现的， 不再给予行政处罚。（错。违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为， 在五年内未被发现的， 不再给予行政处罚。）

13、当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的， 行政处罚不停止执行， 法律另有规定的除外。（对）

14、行政强制分为行政强制措施和行政强制执行。（对）

15、冻结存款、汇款时， 必须向金融机构交付冻结通知书， 并在5 日内向当事人交付冻结决定书。（错。冻结存款、汇款时， 必须向金融机构交付冻结通知书， 并在3 日内向当事人交付冻结决定书。）

16、对各级国家税务局的具体行政行为不服的， 向其上一级国家税务局申请行政复议。（对）

17、 税务行政复议机关收到复议申请以后，应当在7 日内审查，决定是否

受理。（错。税务行政复议机关收到复议申请以后， 应当在5 日内审查， 决定是否受理。）

18、经复议的案件， 可以由最初作出行政行为所在地法院管辖， 也可以由复议机关所在地人民法院管辖。（对）

第六篇 会计基础

一、单项题（共18题）

1、 形成权责发生制和收付实现制不同的会计基础，进而出现应收、应付、预收、预付、折旧、摊销等会计处理方法所依据的会计基本假设是（ D ）。

A、货币计量 B、会计年度 C、持续经营 D、会计分期

2、承租企业将融资租入的固定资产视为自有固定资产核算体现了（ C ）的要求。

A、相关性 B、重要性

C、实质重于形式 D、一贯性

3、下列各项中，不属于会计核算方法的是（ D ）。 A、填制和审核会计凭证 B、财产清查和登记账簿 C、复式记账和成本计算 D、内部控制和内部规范

4、负债是指过去的交易、事项形成的（ D ），履行该义务预期会导致经济利益流出企业。

A、潜在义务 B、法定义务 C、推定义务 D、现时义务

5、会计科目按其所（ C ）不同分为总分类科目和明细分类科目。 A、反映的会计对象 B、归属的会计要素

C、提供信息的详细程度及其统驭关系 D、反映的经济业务

6、目前我国采用的复式记账法主要是（ C ）。 A、增减记账法

B、收付记账法 C、借贷记账法 D、单式记账法

7、借贷记账法下，借方登记的内容有（ A ）。 A、资产的增加

B、所有者权益的增加 C、收入的增加 D、费用的减少

8、记账凭证按内容不同，可分为（ A ）。 A、收款凭证、付款凭证和转账凭证 B、一次凭证、累计凭证和汇总凭证 C、复式凭证和单式凭证 D、通用凭证和专用凭证

9、因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，应借记（ C ）账户。 A、“生产成本” B、“制造费用” C、“管理费用” D、“销售费用”

10、车间管理人员的工资应计入（ B ）科目。 A、“生产成本” B、“制造费用” C、“其他业务成本” D、“管理费用”

11、下列账户中，期末余额在贷方的是（ A ） A、“应付账款” B、“主营业务成本” C、“主营业务收入” D、“本年利润”

12、企业确实无法偿付的应付账款，应贷记（ B ）账户。 A、“其他业务收入” B、“营业外收入” C、“主营业务收入” D、“资本公积”

13、结转已销售产品的成本，应借记“主营业务成本”账户，贷记（账户。

A、“制造费用” B、“生产成本”

） C C、“库存商品” D、“应付账款”

14、销售商品发生的消费税，应借记（ A ）账户。 A、“营业税金及附加” B、“应收账款” C、“应交税费” D、“管理费用”

15、原材料已验收入库，月末尚未收到结算凭证的，入库材料按照合同价格暂估入账时，应借记“原材料”账户，贷记（ B ）账户。

A、“在途物资” B、“应付账款” C、“原材料” D、“银行存款”

16、下列项目中，不属于财务费用核算内容的是（ B ） A、现金折扣

B、财务人员的工资薪金 C、利息收入 D、汇兑损益

17、从应付某职工工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费，应贷记的会计账户是（ D ）。

A、“管理费用” B、“其他应付款” C、“应付职工薪酬” D、“其他应收款”

18、下列项目中属于会计行政法规的有（ C ） A、会计法

B、企业基本准则 C、企业财务报告条例 D、小企业会计准则

二、多项题（共14题）

1、根据权责发生制原则，应计入本期的收入和费用的有（ AC ）。 A、本期销售商品一批，并已收款 B、本期预收销货款

C、尚未支付的本期水电费 D、本期预付下一季度的报刊费 E、支付本月增值税

2、下列各项中，属于会计核算基本前提的有（ ABDE ）。

A、会计主体 B、持续经营 C、权责发生制 D、货币计量 E、 会计分期

3、下列会计要素属于动态要素的有（ DE ）。 A、资产 B、负债

C、所有者权益 D、收入 E、费用

4、借贷记账法的特点有（ BCDE ）。 A、“借”表示增加，“贷”表示减少 B、以“借”、“贷”为记账符号

C、可根据资产和权益的平衡关系进行试算平衡 D、以“有借必有贷，借贷必相等”作为记账规则 E、会计恒等式是借贷记账法的理论基础

5、按账页格式的不同，账簿可分为（ CDE ）。 A、订本式 B、活页式 C、三栏式 D、多栏式

E、数量金额式

6、对于增值税一般纳税人， 应交增值税明细科目还应分别设置（ ABCD ）等专栏。

A、进项税额

B、进项税额转出 C、已交税金 D、销项税额 E、进口退税

7、成本类账户包括（ AB ）。 A、“生产成本” B、“制造费用” C、“主营业务成本” D、“其他业务成本” E、“营业税金及附加”

8、下列账户中，期末结转后一般无余额的是（ BDE ）。 A、“生产成本”

B、“制造费用” C、“累计折旧” D、“本年利润” E、“主营业务收入” 9、“应交税费”账户核算的内容包括（ ABCE ）。 A、增值税 B、所得税

C、教育费附加 D、印花税

E、个人所得税

10、工业企业“营业外收入”账户核算的内容包括（ ABE ）。 A、处置固定资产利得 B、政府补助 C、出售原材料 D、出租无形资产 E、债务重组利得

11、企业购入材料的采购成本包括（ ABCD ）。 A、买价 B、运杂费

C、运输途中的合理损耗 D、入库前的挑选整理费用 E、入库后的仓储费用

12、下列项目中，应计入 “管理费用”账户的是（ ABD ）。 A、印花税

B、业务招待费 C、广告费 D、差旅费

E、商品维修费

13、下列项目，属于资产负债表中“存货”项目的是（ ABCE ）。 A、“原材料” B、“发出商品” C、“生产成本” D、“工程物资” E、“受托代销商品”

14、下列项目中，通过“其他应收款”核算的是（ ABDE ）。 A、备用金

B、增值税出口退税

C、企业销售商品形成的应收取的款项

D、向职工收取的各种垫付款项 E、应收的各种赔款

三、判断题（共18题）

1、业务收支以外币为主的单位，也可以选择某种外币作为记账本位币，并按照记账本位币编制财务会计报告。（ 错 业务收支以人民币以外的货币为主的企业， 可以选定其中一种货币作为记账本位币， 但是在编制财务会计报告时应当折算为人民币。）

2、可变现净值是指在正常生产经营过程中， 以预计售价减去进一步加工成本和预计销售费用以及相关税费后的净值。可变现净值通常用于盘盈固定资产的计量。（错 可变现净值通常应用于存货资产减值情况下的后续计量。）

3、会计上所称的“资产”仅指过去的交易或事项形成的、由企业拥有、预期会给企业带来经济利益流入的资源。（ 错 会计上所称的“资产”仅指过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益流入的资源。）

4、在借贷记账法下，成本类账户的借方登记增加数，贷方登记减少数，期末无余额。（ 错 生产成本作为成本类账户期末有余额）

5、长期股权投资核算可以采用成本法或权益法。（ 对 ）

6、收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。（ 错 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收入包括主营业务收入和其他业务收入。）

7、“其他应收款” 账户属于资产类账户，具体包括备用金、应收的各种赔款、罚款， 应向职工收取的各种垫付款项。（ 对 ）

8、产品生产成本一般包括以下四个部分直接材料、燃料和动力、直接人工、制造费用。（对）

9、企业在缴纳本月增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（未交税金）”账户。（ 错 企业在缴纳本月增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”账户）

10、生产车间领用材料投入一般性耗用，应借记“生产成本”账户，贷记“原材料”账户。（ 错 生产车间领用材料投入一般性耗用，应借记“制造费用”账户，贷记“原材料”账户。）

11、“累计折旧” 账户属于资产类账户， 其借方登记按月计提的固定资

产折旧额， 贷方登记因固定资产实物减少应注销的已提折旧额， 期末余额在借方， 表示企业现有固定资产已计提的累计折旧额。（错“累计折旧” 账户属于资产类账户， 其贷方登记按月计提的固定资产折旧额， 借方登记因固定资产实物减少应注销的已提折旧额， 期末余额在贷方， 表示企业现有固定资产已计提的累计折旧额。）

12、资产负债表是反应企业在某一特定日期的财务状况的会计报表，是一张静态的会计报表，采用账户式格式。（ 对 ）

13、融资租赁租入的固定资产，在租赁期内，应视同自有固定资产进行管理和核算。（ 对 ）

14、财务部门人员工资记入“财务费用”账户。（ 错 财务部门人员工资记入“管理费用”账户。 ）

15、“固定资产” 账户属于资产类账户， “固定资产” 账户借方登记固定资产的增加数， 贷方登记因实物减少而减少的固定资产原始价值， 期末账户余额在借方， 表示企业拥有的固定资产净值。（ 错 “固定资产” 账户属于资产类账户， “固定资产” 账户借方登记固定资产的增加数， 贷方登记因实物减少而减少的固定资产原始价值， 期末账户余额在借方， 表示企业拥有的固定资产原始价值。）

16、基本生产车间的生产设备计提的折旧费构成产品成本。（ 对 ）

17、利润表中的“营业收入”项目应根据“主营业务收入” “其他业务收入” 科目的发生额分析填列。（对）。

18、企业接受投资者投入非现金资产，应贷记“实收资本”账户。（ 对）

第七篇 信息技术

一、单选题（共10题）

1、Microsoft Office属于计算机软件分类中的（ C ）。 A、操作系统

B、语言处理程序 C、通用软件 D、专用软件

2、在资源管理器中，要选定不连续排列的文件或文件夹，按住（ B ）键后，逐个单击目标文件或文件夹。

A、Shift B、Ctrl C、Alt D、Enter

3、Microsoft Office属于计算机软件分类中的（ C ）。 A、操作系统

B、语言处理程序 C、通用软件 D、专用软件 4、IE浏览器中，设置默认主页是在“Internet选项”对话框中，选择（ A ）选项卡，进行相应设置。

A、常规 B、安全 C、内容 D、高级

5、文档编辑中，粘帖的快捷键为（ B ）。 A、Ctrl+C B、Ctrl+V C、Ctrl+X D、Ctrl+Y

6、在Word中插入表格的时候，表格在（ D ）的范围内，可使用“虚拟表格”功能，当超过这个范围，则可使用“插入表格”命令。

A、8列8行 B、10列10行 C、8列10行 D、10列8行

7、在EXCEL中，不属于公式中引用运算符的是（ A ）。 A、 & B、 ： C、 ， D、空格

8、在EXCEL中，下列公式表示正确的是（ A ）。 A、\B、\C、\

D、\

9、在Excel中，（ C ）属于绝对引用。 A、A1:$J$8 B、$B52

C、2016!$F$22 D、F117

7、对纳税人实施分类分级管理。对企业纳税人按规模和行业，对自然人纳税人按收入和资产实行分类管理。(对)

8、对跨区域、跨国经营的大企业，在纳税申报等涉税基础事项实行属地管理、不改变税款入库级次的前提下，将其税收风险分析事项提升至税务总局、省级税务局集中进行，将分析结果推送相关税务机关做好应对。(对)

9、深化税务稽查改革要求2018年实现国税、地税联合进户稽查，防止多头重复检查。(错，应为2017年)

10、合理配置资源要求调整完善与国税、地税征管职责相匹配、与提高税收治理能力相适应的人力资源配置，实现力量向征管一线倾斜。(对)

第三篇 营改增

一、单选题（共21题）

1、2016年5月1日起，纳税信用（ B ）的增值税一般纳税人取得销售方使用增值税发票管理新系统开具的增值税发票，可以不再进行扫描认证。

A、A级 B、B级以上 C、A、B、C级 D、C和D级

2、无运输工具承运业务，按照（ C ）缴纳增值税。 A、经纪代理服务 B、物流辅助服务 C、交通运输服务 D、商务辅助服务

3、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ B ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、1.5％ B、2％ C、3％ D、5％

4.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（ C ）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.1.5％

B.2％ C.3％ D.5％

5.试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（ C ）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.1.5％ B.2％ C.3％ D.5％

6.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以（ B ）计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率

B.取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率

C.取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3％的征收率

D.取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照3％的征收率

7.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以（ A ）计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率

B.取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率

C.取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3％的征收率

D.取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照3％的征收率

8.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照（ C ）的预征率预缴增值税。

A.1.5％ B.2％ C.3％ D.5％

9.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照（ D ）的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A. 1.5％ B. 2％ C. 3％ D. 5％

10.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按（ C ）的征收率计算应纳税额。试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。

A. 1.5％ B. 2％ C. 3％ D. 5％

11.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照（ C ）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A. 1.5％ B. 2％ C. 3％ D. 5％

12.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照（ D ）的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A. 1.5％ B. 2％ C. 3％ D. 5％

13.其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照（ D ）的征收率计算应纳税额。

A. 1.5％ B. 2％ C. 3％ D. 5％

14.个人出租住房，（ C ）计算应纳税额。 A.应按照3％的征收率减按1.5％ B.应按照3％的征收率减按2％ C.应按照5％的征收率减按1.5％ D.应按照5％的征收率减按3％

15.2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，（ B ）。

A. 第一年抵扣比例为40％，第二年抵扣比例为60％ B. 第一年抵扣比例为50％，第二年抵扣比例为50％ C. 第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％ D. 第一年抵扣比例为70％，第二年抵扣比例为30％

16．2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额（ B ）。

A. 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×3%

B. 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%

C. 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

D. 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×1.5%

17.以下不属于建筑服务的是（ D ）。 A.装饰服务 B.安装服务

C.有线电视经营者向用户收取的初装费 D.航道疏浚

18.以下不属于不动产经营租赁服务的是（ A ）。 A.公交车身的广告位出租给某广告公司 B.车辆停放服务

C.将土地出租给他人使用 D道路通行服务

19. 纳税人发生下列应税行为，税率为17％：（ A ）以及转让土地使用权。 A.提供有形动产租赁服务 B.提供建筑服务

C提供不动产租赁服务 D.转让不动产

20.金融服务，是指经营金融保险的业务活动。不包括（A ）。 A.金融经纪业

B.直接收费金融服务 C.保险服务

D.金融商品转让

21.经纪代理服务，不包括（ C ）。 A.房地产中介 B.货物运输代理 C.人力资源服务 D.拍卖

二、多选题（共18题）

1、2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，（ABDE）等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。 A、金融业 B、建筑业 C、邮政电信 D、房地产业 E、生活服务业

2. 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指（ ACD ）。

A.服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方在境内

B.所销售或者租赁的不动产在境外

C.所销售自然资源使用权的自然资源在境内

D.服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的购买方在境内

3.一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法的有（ ABDE ）。 A. 公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行

B. 提供劳务派遣服务

C. 转让2016年4月30日前取得的土地使用权 D.提供咨询服务

E. 以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务

4.非正常损失的不动产在建工程所耗用的（ ABC ）的进项税额不得从销项税额中抵扣。

A.购进货物 B.设计服务 C.建筑服务 D.租赁服务 E.运输服务

5.下列行为属于混合销售业务的是（ AB ）。 A.销售建材同时提供建材运输服务 B.提供建筑业包工包料业务 C.销售不动产同时提供咨询服务

D.提供建筑服务同时提供建筑工程监理服务 E.转让技术的同时提供咨询服务

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