如何做好出纳
第1部分 判断题
题号：Qhx009268 所属课程： 如何做好出纳 1. 工资只能是银行代发，不能使用现金。 A、 对 B、 错
正确答案：B
解析： 现金使用范围包括工资。
2. 银行电汇不必支付手续费，是免费的。 A、 对 B、 错
正确答案：B
解析： 每笔向对方做的银行电汇都要支付手续费，不同银行收费略有不同。
3. 月末和银行对账时发现，单位银行日记账有一笔代收款2000元，银行对账单上没有，那么银行余额调节表上，在银行对账单余额一边加上这笔款项。 A、 对 B、 错
正确答案：A
解析： 这笔代收款属于单位已收，银行未收，应对银行对账单进行调整。 4. 现金支票的提示付款期限为10天。 A、 对 B、 错
正确答案：A
解析： 未找到解析
5. 转账支票上的日期必须大写。 A、 对 B、 错
正确答案：A
解析： 未找到解析
6. 一般存款账户可以支取现金，基本存款账户不能支取现金。 A、 对 B、 错
正确答案：B
解析： 基本存款账户可以支取现金，一般存款账户不能支取现金。 7. 收到转账支票不能送存基本存款账户。 A、 对 B、 错
正确答案：B
解析： 转账支票可以送存基本存款账户，基本存款账户可以通过承兑转账支票划款。 8. 付款单据经过付款流程，到出纳手里，审核无误后，由出纳向对方支付现金。 A、 对 B、 错
正确答案：B
解析： 付款单据审核无误，出纳应按照要求付款，但付款形式不一定是现金，也可能是转
账支票、或直接银行电汇等。
9. 出纳工作是财会工作的起点和终点。 A、 对 B、 错
正确答案：A
解析： 未找到解析
第2部分 单选题
10. 库存现金一般准备（ ）天的零星用款即可。 A、 1天 B、 2天 C、 3-5天 D、 10天 正确答案：C
解析： 一般是3-5天零星用款。
11. 开出的转账支票，正面须加盖（ ）。 A、 只盖公章 B、 只盖财务章 C、 人名章
D、 银行预留印鉴 正确答案：D
解析： 支票上要盖的是预留在银行的印鉴，印鉴一般是两个，一个是人名章，一个是公章或财务章。
12. 超额的库存现金送存银行须（ ）。 A、 填写进账单 B、 支付审核手续费 C、 填写现金缴款单 D、 填写电汇单 正确答案：C
解析： 现金送存银行须填写缴款单，并和清点整理好的现金一同送存银行。银行不收取手续费。
13. 现金的使用范围不包括（ ）。 A、 200,000元货款支付 B、 工资5000元
C、 向个人收购农副产品支付10000元 D、 员工差旅费4000元 正确答案：A
解析： 货款支付，尤其是大额货款一般不允许支付现金。 14. 关于银行支票上填写金额，下列说法正确的是（ ）。 A、 金额可只填小写，不填大写 B、 金额可只填大写不填小写 C、 可空着不填
D、 都要填写，并且大小写一致 正确答案：D
解析： 大小写金额都必须填写，并一致。
15. 出纳收款后开给对方收据，应交给对方（ ）。 A、 存根联 B、 记账联 C、 缴款联 D、 抵扣联 正确答案：C 解析： 存根联是留存备查的，记账联是本单位记账的原始单据，只有增值税发票有抵扣联，是用来抵扣税款用的，不是收据。
16. 填写支票时，如果是1月，月份前面的数字应该（ ）。 A、 小写 B、 大写
C、 前面不加零
D、 前面加大写的壹 正确答案：B
解析： 如果是1月份，1应该大写成壹，并且前面加零。 17. 一般存款账户不能办理以下哪项业务（）。 A、 承兑转账支票 B、 支取现金 C、 缴存现金 D、 银行电汇 正确答案：B
18. 交付对方的收据要盖（ ）。 A、 发票章 B、 财务章 C、 现金收讫章 D、 现金付迄章 正确答案：B
解析： 收据上应盖财务专用章。 第3部分 多选题
19. 下列关于银行账户的说法，不正确的是（ ）。
A、 基本存款账户和一般存款账户所办理的所有业务都一样
B、 一般银行单位账户有基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 C、 临时存款账户可进行转账结算 D、 一般存款账户可支取现金 正确答案：AD
解析： 基本存款账户可支取现金，一般存款账户不可以，基本存款账户只有一个，一般存款账户可以开多个。
20. 关于付款，下面说法正确的是（ ）。
A、 一般经过经手人、部门主管、财务部、主管领导 B、 付款单据必须经过财务人员审核 C、 付款单据不一定经过财务人员审核 D、 付款必须是现金 正确答案：AB
解析： 付款单据是必须经过财务人员审核的。但是付款不一定是现金，也可能是转账支票等其他形式。
21. 现金可使用的范围包括（ ）。 A、 职工津贴 B、 差旅费 C、 奖金
D、 支付大额货款 正确答案：ABC
解析： ABC都是《现金管理暂行条例》的规定范围内的，支付大额货款不允许使用现金。
如何做好往来会计
第1部分 判断题
1. 支付3000元员工借支，企业借记：其他应收款3000元。 A、 对 B、 错
正确答案：A
解析： 企业应收客户以外的其他单位或个人的资金在“其他应收款”核算。
2. 应收账款账户核算企业因销售产品、材料、提供劳务、职工借款等业务，应向购货单位或本单位职工个人收取的款项。 A、 对 B、 错
正确答案：B
解析： 职工借款在其他应收款核算。
3. 用银行存款支付50000元货款，企业借记应收账款50000元。 A、 对 B、 错
正确答案：B
解析： 支付货款，应付账款减少，应借记应付账款50000元。 第2部分 单选题
4. 企业用银行存款支付以前月份采购货物的货款时，应编制的会计分录是（ ）。 A、 借记“应付账款”，贷记“银行存款” B、 借记“应收账款”，贷记“银行存款” C、 借记“预收账款”，贷记“银行存款” D、 借记“预付账款”，贷记“银行存款” 正确答案：A
解析： 应付账款减少了记在借方。 5. 向某公司销售商品，货款40000元，增值税6800元，款项未收，下列叙述中错误的是（ ）。 A、 借记“应收账款”46800元 B、 贷记“主营业务收入”40000元 C、 贷记“应收账款”46800元 D、 贷记“应交税费”6800元 正确答案：C
解析： 应收账款是资产类科目，资产类科目增加记借方。 6. 企业3月预收C公司2500元货款（不考虑增值税），4月份交了2500元货给C公司。下列叙述错误的是（ ）。
A、 3月份应借记“预收账款”2500元 B、 3月份应贷记“预收账款”2500元 C、 4月份应借记“预收账款”2500元
D、 4月份应贷记“主营业务收入”2500元 正确答案：A
解析： 3月份收到预收账款，预收账款是负债类科目，负债增加记贷方。所以A是错误的。 7. A公司销售产品一批，价款20000元，增值税额3400元，款项未收。下列叙述中正确的是（ ）。
A、 贷记“应收账款”23400元 B、 借记“应交税费”3400元
C、 借记“主营业务收入”20000元 D、 借记“应收账款”23400元 正确答案：D
解析： 应收账款增加记在借方，应收金额为价税合计，正确答案是借“应收账款”23400元。
第3部分 多选题
8. 甲公司从乙公司采购一批材料，货款200万，增值税34万，货已验收入库，款项尚未支付，下列叙述中正确的是（ ）。
A、 甲公司应借记“应收账款”234万 B、 乙公司应借记“应收账款”234万 C、 甲公司应贷记“应付账款”234万 D、 乙公司应贷记“应付账款”234万 正确答案：BC
解析： 甲公司应付账款增加，记在贷方，乙公司应收账款增加，记在借方。
如何做好总账会计
第1部分 判断题
1. 企业在结账时必须保证账账相符、账证相符、账实相符。 A、 对 B、 错
正确答案：A
解析： 在结账时，应保证总账与明细账相符、总账明细账与凭证相符、账载记录与实际存在情况相符，方可生成本期间的财务报表。
2. 总账会计应对公司的库存现金的管理起到监督检查的作用，以保证账实相符。 A、 对 B、 错
正确答案：A
解析： 总账会计应对公司的库存现金不定期地进行盘点监督，以保证其账实相符。
3. 企业期末结账时，应将各收入类科目结转为本年利润的贷方，结转后收入类科目应无余额。 A、 对 B、 错
正确答案：A
解析： 企业期末结账时，应将各收入类科目结转为本年利润的贷方，结转后，收入类科目无余额。
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