注会税法模考试题1答案

2017年注册会计师考试辅导 税法

预测试卷（一）

一、单项选择题

1、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（ ）。 A、税收公平原则 B、税收法定原则 C、实质课税原则 D、程序优于实体原则

2、下列不属于现代服务—租赁服务的是（ ）。 A、融资性售后回租 B、车辆停放服务 C、航空运输的干租业务 D、广告位出租

3、向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，不适用零税率的是（ ）。 A、研发服务 B、离岸服务外包业务 C、合同能源管理服务 D、商务辅助服务

4、下列关于增值税一般纳税人的登记及管理说法正确的是（ ）。

A、判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额 B、纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人资格登记 C、年应税销售额是指企业在一个会计年度内累计应征增值税的销售额 D、个人一律不得登记为增值税一般纳税人

5、某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票，其中注明运费金额为6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。 A、65.42 B、78.42 C、86.46 D、112.62

6、甲房地产开发公司2016年2月取得土地使用权并开工建设A房地产项目，于2017年5月开始预售房屋。甲公司对其选择了一般计税方法，2017年5月取得预售收入12000万元。应该预缴（ ）增值税。 A、324.32 B、342.86 C、540.54 D、571.43

7、2016年12月，某鞭炮生产厂将自产的一批鞭炮与其供应商换取生产用原材料，已知该批鞭炮的平均销售价格为10万元，最低销售价格为7万元，最高销售价格为13万元，则该鞭炮生产厂应纳的消费税为（ ）万元。（以上价格均为不含税价，鞭炮消费税税率15%） A、1.5 B、1.95

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2017年注册会计师考试辅导 税法 C、1.73 D、1.05

8、下列对城市维护建设税的表述不正确的是（ ）。 A、城建税属于一种附加税

B、税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设 C、本身没有特定的课税对象 D、根据城镇规模设计定额税率

9、适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由（ ）决定，报国务院批准后执行。 A、海关总署 B、国家税务总局 C、全国人民代表大会 D、国务院关税税则委员会

10、某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（ ）月份。 A、4 B、5 C、6 D、7

11、某公司职员甲某2016年11月份首次购买85平方米的已经装修的家庭唯一普通住房，合同上注明价款60万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2016年支付7万元，当地契税税率为4%，甲某购房应缴纳的契税为（ ）万元。 A、2.4 B、0.28 C、0.8 D、0.6

12、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是（ ）。

A、免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税

B、车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收 C、车辆购置税实行一车一申报制

D、获奖取得并自用的车辆，自登记注册之日起60日内申报纳税

13、下列关于房地产企业土地增值税清算中拆迁安置费的说法错误的是（ ）。 A、房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理 B、房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费 C、回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，无需缴纳土地增值税 D、回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费 14、下列生物资产中，不得计提折旧的是（ ）。 A、经济林 B、用材林

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2017年注册会计师考试辅导 税法 C、薪炭林 D、役畜

15、2016年9月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1000万元，市场公允价值1200万元，弥补期限内的亏损80万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为5%。2016年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（ ）万元。 A、70 B、56.5 C、60 D、49.5

16、某境内居民企业2017年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用300万元贷款的借款利息；也包括向本企业职工（与该企业无关联关系）支付的借款利息12万元，该笔借款100万元，与银行借款同期，用于生产经营。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2017年度在计算应纳税所得额时，允许扣除的利息费用为（ ）万元。 A、12 B、18 C、20 D、24

17、下列项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。 A、劳动分红

B、个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

18、某企业雇员张某2017年12月28日与企业解除劳动合同关系，张某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金145000元，领取12月份工资20000元。假定当地上年度职工平均工资为30000元，12月份张某应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、9680 B、4980 C、24330 D、31330

19、关于个人所得税的纳税地点，下列表述不正确的是（ ）。

A、在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报

B、从境外取得所得的个人，在中国境内没有户籍的，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税 C、在中国境内无任职、受雇单位的，年所得项目中无生产经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报

D、个体工商户向住所所在地主管税务机关申报

20、下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ）。 A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B、作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

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2017年注册会计师考试辅导 税法

C、税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 D、税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

21、某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是（ ）。 A、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼 B、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议 C、加工企业应在复议决定做出后及时缴纳税款

D、加工企业和县主管国家税务局可以在复议决定做出前达成和解

22、2017年1月境外A个人为境内甲企业提供设计服务，合同价款15万美元，1美元＝6.2元人民币。A个人在境内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴A个人的增值税税额（ ）万元。 A、52.64 B、55.80 C、103.70 D、53.55

23、2017年年初，王某有两套住房，其中一套原值为100万元的住房用于自己居住，另一套原值为150万元的住房，于当年5月31日出租给李某，租期一年，每月不含税租金6000元。已知当地政府规定计算房产余值的减除比例为30%，则王某当年应缴纳房产税（ ）元。 A、0 B、5040 C、1680 D、720

24、下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。 A、警用车辆 B、养殖渔船 C、纯电动乘用车 D、公司拥有的摩托车 二、多项选择题

1、下列可以免征增值税的有（ ）。 A、小规模纳税人销售自产货物 B、个人销售自建自用住房 C、个人转让著作权

D、个人销售自己使用过的电脑

2、下列情形应分期抵扣进项税额的有（ ）。 A、购进3.5亿元的发电机组 B、融资租入的不动产 C、新建厂房

D、不动产原值1600万元，改扩建支出900万元

3、如果委托加工的应税消费品，受托方没有履行代收代缴义务，则（ ）。 A、委托方补缴消费税

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2017年注册会计师考试辅导 税法 B、受托方补缴消费税

C、对受托方处以应代收代缴税款50％以上3倍以下的罚款 D、对受托方处以应代收代缴税款50％以上5倍以下的罚款 4、下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的有（ ）。 A、海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税 B、对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税 C、对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

D、由受托方代收代缴消费税的单位，按照受托方所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税 5、下列关于关税税率的表述中，正确的有（ ）。

A、经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率

B、因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

C、货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率

D、进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率 6、下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（ ）。

A、建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税

B、获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税 C、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

D、纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税

7、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关表述不正确的有（ ）。 A、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

B、以出让方式有偿取得土地使用权的，自取得土地使用权的当月起计征城镇土地使用税 C、纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税

D、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税 8、下列各项中，符合印花税规定的有（ ）。

A、基建贷款合同应按分合同分别贴花，最后签订总合同时，不再贴花 B、印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税 C、汇总缴纳的期限为一个月

D、财产租赁合同税额为0.87元，按照1元贴花

9、根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（ ）。

A、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳 B、扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款

C、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

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