业务层战略处于战略结构中的第二层次，也被称之为（ ）。 A.公司战略 B.竞争战略 C.职能战略 D.发展战略
A 1.
B C D
企业组织生产经营活动而录（任）用的包括董事、监事、高级管理人员和全体员工是指企业的（ ）。 A.市场资源能力框架 B.财务资源能力框架 C.人力资源能力框架 D.行政资源能力框架
A B C D
后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品，企业应当（ ）。 A.应当及时召回 B.采取其他有效措施 C.隐瞒实情 D.不采取措施
A B C D E F
关于资金营运活动以下说法不正确的是（ ）。
A.企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金 B.将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管
C.企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账 D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
A B C D
企业应当指定专人定期与供应商核对应付账 款、应付票据、预付账款等往来款项，下列核对的方式最有效的是（ ）。 A.函证 B.计算
C.盘点货物 D.检查实物
A B C D
关于资金营运活动以下说法不正确的是（ ）。
A.企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金 B.将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管
C.企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账 D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
A B C D
【正确答案】B 【知 识 点】 【答案解析】
印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管。
企业应当指定专人定期与供应商核对应付账 款、应付票据、预付账款等往来款项，下列核对的方式最有效的是（ ）。 A.函证 B.计算 C.盘点货物 D.检查实物
A B C D
以下关于《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》的制定目的，正确的有（ ）。 A.提高资产使用效能，保证资产安全 B.提高资产使用效能 C.保证资产安全 D.提高经营效率
A B C D
建立应收账款清收核查制度，销售部门应定期与客户对账，并取得书面对账凭证，销售部门负责办理资金结算并监督款项回收。（ ）
对 错
企业应当在担保合同到期时，全面清查用于担保的财产、权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系。（ ）
对
错
第十五讲 企业内部控制应用指引第13号——业务外包
对于所有的业务外包，企业应当密切关注承包方的履约能力，建立相应的应急机制，避免业务外包失败造成本企业生产经营活动中断。（ ）
对
错
企业的业务外包至少应当关注下列风险（ABC）。
A. 外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受所示 B. 业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势 C. 业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案
D. 企业未能建立和完善业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施等相关内容，
未能明确相关部门和岗位的职责权限
第十六讲 企业内部控制应用指引第14号——财务报告
企业编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下列风险（ABC）。
A. 编制财务报告违反会计法律规则和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损 B. 提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
C. 不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失
控
D. 企业未能严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析
利用全过程的管理
财会部门应将经过企业负责人审批的报告及时报送各部门负责人，各部门负责人根据分析结果进行决策和整改落实,整改落实的主要管控措施（ ）。
A.定期的财务分析报告应构成内部报告的组成部分，并充分利用信息技术和现有内部报告体系在各个层级上进行沟通
B.根据分析报告的意见，明确各部门职责 C.责任部门自行决定是否整改落实
D.责任部门按要求落实改正，财会部门负责监督、跟踪责任部门的落实情况，并及时向有关负责人反馈落实情况
A
B C D E F
第十七讲 企业内部控制应用指引第15号——全面预算 企业实行全面预算管理管理，至少应当关注下列风险（ABC）。 A. 不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营
B. 预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现 C. 预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式
D. 企业未能加强全面预算工作的组织领导，明确预算管理体制以及各预算执行单位的职责权限、授权批
准程序和工作协调机制
企业全面预算业务的基本流程一般包括预算编制、预算执行和（ ）三个阶段。 A.预算审批 B.预算控制 C.预算考核 D.预算调整
A B C D
第十八讲 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 企业合同管理至少应当关注下列风险（ABC）。
A. 未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，
可能导致企业合法权益受到侵害
B. 合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损 C. 合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象 D. 企业未能加强与职工签订的劳动合同管理
企业对外发生经济行为，都应当订立书面合同。（ ）
对 错
企业内部信息传递至少应当关注下列风险（ABC）
A\\内部报告系统缺失、若能不健全、内容不完整、可能影响生产经营有序运行 B、内部信息传递不通畅、不及时、可能导致决策失误、相关政策措施难以落实 C、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力
D、企业未能指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，明确相关单位的职责权限，建立有效工作机制 企业收集和传递相关信息的原则不包括（ ）。 A.真实准确性 B.及时有效性 C.遵守保密原则 D.资源配置原则
A B C D
企业利用信息系统实施内部控制至少应当关注下列风（ABC）
A、 信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下 B、 系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制 C、 系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行
D、 企业未能指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，明确相关单位的职责权限，建立有效工作机制
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