2024苏州会计继续教育试题 - 图文(7)

项以转账支票支付，其中用于大卡车加油5吨，剩余5吨用于公交客运，则运输公司应转出的进项税额是（ ）。 4250元 8500元 0元 41500元 2 增值税一般纳税人将购买的货物用于劳动保护时，其进项税额不得抵扣。（ ） 正确 错误 1 某生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月外购一批材料用于应税货物的生产，取得专用发票，注明价款10000元，增值税1700元，外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元；当月应税货物销售额50000元，免税货物销售额70000元，则当月不可抵扣的进项税额是（ ）。 10000 13400 1983.33 3400 1 按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在（ ）科目下核算。 应交增值税-收回已交增值税 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 应交税费——应交增值税（出口退税） 应交税费——应交增值税（减免税款） 2 增值税一般纳税人外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（ ）。 外购的机器设备用于对外投资 外购的生产用固定资产用于企业的生产经营活动 外购的床单用于集体福利 外购的电脑无偿赠送客户 3 某运输公司购进柴油10吨，取得专用发票，注明税款50000元，税金8500元，款项以转账支票支付，其中用于大卡车加油5吨，剩余5吨用于公交客运，则运输公司应转出的进项税额是（ ）。 8500元 4250元 41500元 0元 4 企业（一般纳税人）将自产的产品10万元发给职工作为福利、库存材料20万元用于厂房改扩建、产品50万元发生非正常损失。则其转出的进项税额为（ ）。 8.5万元 13.6万元 3.4万元 11.9万元 5 下列各项中，关于增值税出口抵免税的处理中，不正确的是（ ）。 按税务机关批准的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销应纳税额）” 按计算的免抵退税额，借记“应交税费——应交增值税（出口退税）” 按税务机关批准的应退税额，借记“其他应收款——增值税”等科目 办理退税后发生服务终止补交已退回税款的，用红字或负数登记 6 增值税一般纳税人将购买的货物用于劳动保护时，其进项税额不得抵扣。（ ） 正确 错误 7 增值税纳税人收到退回的税款时，其会计处理为借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款——增值税”科目。（ ） 错误 正确 8 中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。（ ） 正确 错误 9 增值税纳税人若出售属于按简易办法征收增值税的已使用固定资产，其按简易办法计算出的应交增值税，在会计处理上应直接计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。（ ） 错误 正确 1 企业因自然灾害发生损失的货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。0 （ ）。 错误 正确 1 “出口退税”专栏，适用于向境外提供适用增值税免税服务的企业。（错误） 2 3 “减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。（错4 “进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分。（正确） 5 “未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税。（正确） 6 “未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。（错误） “未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。（正确） “待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。（正确）7 8 “销项税额”专栏，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。（正确） 9 10 11 12 13 14 15 16 “应交税费──未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。（正确） “应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。（错误） 2013年度进料加工业务的计划分配率由企业自行计算，并于7月1日前与主管税务机关确认。（错误） 包装物出租业务通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算。（错误） 采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。（正确） 当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定不变。（正确） 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据。（错误） 对佣金中的展业成本和劳务报酬，扣除实际缴纳的营业税及附加后，计征个人所得税。（错误） 对于生产企业来说，退税率越高越好。（错误） 非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。（正非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进已经抵扣进项税额的货物（包括固定资产），其增值税进项税额应做转出处理。辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过1万元的，按收入扣除支付价款差额征收个人所得税。（错误） 个人取得的所得，只要与任职或者受雇有关，都是工资薪金所得的征税范围。（正确） 个人所得税缴纳分为代扣代缴和自行申报两种方式。（正确） 个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费，应按劳务报酬所得项目征税。（正确） 个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。（错误） 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。（正确） 工资、薪金所得对应的劳务一般代表或反映雇佣单位的形象或利益。（正确） 购买免税货物所发生的运费不得计算进项税抵扣。（错误） 价外费用不包括价外向购买方收取的返还利润、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项等各种费用将财产出租给承租人在中国境内使用，但在境外支付所得，该所得不属于来源于中国境内的所得。（错误） 将外购的货物用于分配给投资者不需要缴纳增值税。（错误） 将外购货物用于对外投资属于视同销售货物应征增值税。（正确） 将自产产品用于不动产在建工程会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理。（错误） 将自产产品用于职工福利发放，会计、所得税和增值税都作销售处理。（正确） 交通运输企业，日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税。（正确） 净利润是企业利润总额中扣除按照规定缴纳了所得税后的利润留成。正确 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。（正确） 劳务报酬所得因其通常具有不固定、不经常性，不便于按月计算。（正确） 免抵退税计算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额，无需计算缴纳城建税。（错误） 免抵退税计算中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货物不计销项税。（正确） 某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制造成产成品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许抵扣外购原纳税人，也叫纳税义务人，是指直接或间接负有纳税义务的单位和个人。（错误） 纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；资料不全的，其进项纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。（正确） 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（正确） 纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10日内制作并送达《税务事项通知纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。（错误） 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。（正确） 年终加薪、劳动分红要区分种类和取得情况，不能一律按工资薪金所得课税。（错误） 偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。（正确） 偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。（正确） 期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以企业的未分配利润是企业未做分配的利润，通过所有者权益体现，且在以后年度可以继续分配。（正确） 企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是主营业务成本。（错误） 企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。（正确） 企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（企业会计准则规定包装物租金收入应计提增值税销项税额。（正确）

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