初级习题 - 图文(8)

（5）以现金支付职工王某生活困难补助5万元。

（6）从应付李经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费4万元。 （金额单位用万元表示）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

<1>、根据上述资料，下列说法不正确的是（ ）。

A、资料（1）行政部门设备日常维修费应计入管理费用 B、资料（2）车辆折旧费应计入制造费用 C、资料（3）应确认管理费用175万元

D、资料（3）应确认制造费用75万元

<2>、根据上述资料（4）~（5）下列会计处理不正确的是（ ）。

A、资料（4）

借：应付职工薪酬——工资 4 贷：应交税费——应交个人所得税 4 B、资料（4）

借：营业税金及附加 4 贷：应交税费——应交个人所得税 4 C、资料（5）

借：应付职工薪酬——职工补助 5 贷：库存现金 5 D、资料（5）

借：应付职工薪酬——职工补助 5

贷：银行存款 5 <3>、关于资料（6），应该涉及的科目是（ ）。

A、其他应付款 B、其他应收款

C、应付职工薪酬——工资

D、应付职工薪酬——福利费

2、甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2013年10月发生如下业务：

（1）10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。 （2）10月15日，向丙企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。上月已经预收账款600 000元。当日丙企业支付剩余货款。

（3）10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40 000元，单位销售成本为20 000元，其销售收入1 600 000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。

（4）10月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300 000元，款项已收存银行。

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（5）10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36 890元，其中销售产品应交纳28 560元，销售材料应交纳8 330元；教育费附加15 810元，其中销售产品应交纳12 240元，销售材料应交纳3 570元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

<1>、根据上述资料，2013年10月甲公司发生的费用是（ ）元。

A、1 752 700 B、1 658 200 C、1 725 700

D、1 777 700

<2>、根据上述资料（5），甲公司应记入当期“营业税金及附加”科目的金额为（ ）元。

A、77 700 B、58 200 C、40 800

D、52 700

<3>、关于10月20日发生的经济业务，下列处理错误的是（ ）。

A、若根据权责发生制，应于10月份确认收入300 000元 B、若根据权责发生制，应于10月份确认负债300 000元 C、若根据收付实现制，应于10月份确认收入300 000元 D、若根据收付实现制，应于10月份确认负债300 000元

<4>、关于10月18日发生的经济业务，下列处理正确的是（ ）。

A、销售退回应冲减销售当月的收入 B、销售退回应计入10月份管理费用 C、销售退回不应冲减应交税费

D、销售退回应相应转回营业成本 <5>、关于资料（1），下列表述正确的是（ ）。

A、赊销产品不能确认收入

B、赊销产品在实际收到款项时确认收入 C、赊销产品在发出商品时确认收入

D、赊销产品，在签订购买合同时确认收入

第六章利润

一、单项选择题

1、下列各项，影响当期利润表中营业利润的是（ ）。 A、固定资产盘盈 B、无形资产出售损失 C、无形资产减值损失

D、转销确实无法支付的应付账款

2、某企业在2013年12月31日处置一项固定资产，取得价款300万元。该固定资产是企业在2010年1月1日购入的，其账面原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残

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值为4000元，按双倍余额递减法计提折旧。该项固定资产未计提减值准备。假定不考虑相关税费，企业处置该项固定资产确认的营业外收入为（ ）万元。 A、300 B、289 C、189

D、230

3、某企业2014年应交所得税1 000万元；递延所得税资产年初余额为500万元，年末余额为600万元；递延所得税负债年初余额为800万元，年末余额为600万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2014年应确认的所得税费用的金额为（ ）万元。 A、1 000 B、1 100 C、900

D、700

4、下列错误的会计事项，只影响“营业利润”而不影响“利润总额”的是（ ）。 A、将投资收益错登为“其他业务收入” B、将罚款支出错登为“其他业务成本”

C、将定额内损耗的存货盘亏错登为“销售费用”

D、将出售原材料的成本错登为“主营业务成本”

5、下列交易或事项中，不应确认为营业外收入的是（ ）。 A、捐赠利得

B、收到与收益有关的政府补助 C、出售无形资产的净收益

D、转让无形资产使用权的收益

6、企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入（ ）。 A、资本公积 B、其他应付款

C、营业外收入

D、其他业务收入

7、某企业收到用于补偿已发生费用的政府补助，应在取得时计入（ ）。 A、营业外收入 B、递延收益 C、其他业务收入

D、其他应收款

8、下列各项中，不应计入营业外收入的是（ ）。 A、债务重组利得 B、处置固定资产净收益 C、收发差错造成存货盘盈

D、确实无法支付的应付账款

9、根据税法规定，下列各项中，应予纳税调减的项目是（ ）。 A、股票转让净收益 B、国债利息收入 C、公司债券的利息收入

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D、公司债券转让净收益

10、甲企业2013年度的利润总额为4 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入80万元；存款利息收入40万元，适用所得税税率为25％。该企业2013年应交所得税为（ ）万元。 A、940 B、980 C、1 040

D、1 060

11、某企业于2013年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，上年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。2013年末请专业测量师测量，产品安装程度为60％。该项劳务收入影响2013年度利润总额的金额为（ ）万元。 A、不影响当年利润 B、当年利润增加7.2万元 C、当年利润增加15万元

D、当年利润增加30万元

12、甲公司2014年度税前会计利润为9 900万元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金总额为1 000万元，职工福利费为150万元。经查，甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除；企业发生的税收滞纳金不允许扣除。则当期净利润为（ ）万元。 A、9 970 B、2 492.5 C、7 407.5

D、7 425

13、某企业2014年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，购买办公用品支出5万元，计提坏账准备2万元，投资收益为10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（ ）万元。 A、13 B、15 C、18

D、23

14、某企业2012年发生亏损200万元，2013年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为25％。则企业2013年的所得税费用为（ ）万元。 A、112.5 B、130 C、150

D、77.5

15、下列各项中，在计算应纳税所得额时，不需要作纳税调增的是（ ）。 A、税收滞纳金支出

B、超过税法规定标准的职工福利 C、超标的广告费

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D、违反销售商品合同的违约金 二、多项选择题

1、下列各项中，不应计入到营业外支出的有（ ）。

A、处置长期股权投资的净损失 B、处置可供出售金融资产的净损失 C、处置持有至到期投资的投资损失

D、处置交易性金融资产的净损失

2、下列科目中期末余额应转入本年利润的有（ ）。

A、财务费用 B、主营业务收入 C、营业外收入

D、递延收益

3、下列科目中期末余额应转入本年利润的有（ ）。

A、财务费用 B、主营业务收入 C、营业外收入

D、递延收益

4、下列科目中期末余额应转入本年利润的有（ ）。

A、财务费用 B、主营业务收入 C、营业外收入

D、递延收益

5、下列各项中，企业不应确认为当期投资收益的有（ ）。

A、采用成本法核算时被投资单位接受的非现金资产捐赠 B、采用成本法核算时被投资单位宣告派发现金股利 C、已计提资产减值准备的长期股权投资价值又恢复

D、收到包含在长期股权投资买价中的尚未领取的现金股利 6、下列各项中，影响利润表中“营业利润”项目金额的有（ ）。

A、无形资产处置净损失 B、支付合同违约金 C、出售原材料损失

D、交易性金融资产公允价值变动损失

7、下列各项，应计入营业外收入的有（ ）。

A、原材料盘盈

B、无法查明原因的现金溢余 C、转让长期股权投资取得的净收益

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