第十七章 货币资金审计

第十七章 货币资金审计

五、练习题 （一）单项选择题

1、办理货币资金支付业务的程序是（ ） A、支付申请、支付审批、办理支付、支付复核 B、支付申请、支付审批、支付复核、办理支付 C、支付申请、支付复核、支付审批、办理支付 D、支付申请、办理支付、支付复核、支付审批

2、下面各项中属于银行存款的控制测试程序的是（ ） A、取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性 B 、检查银行存款收支的截止是否正确

C、检查外币银行存款的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致 D、函证银行存款余额

3、如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（ ） A、无需再向该银行函证 B、仍需向银行函证

C、可根据实际需要，确定是否向该银行函证

D、可根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证

4、注册会计师测试库存现金余额的起点是（ ） A、核对库存现金日记账与总账的余额是否相符

B、 抽取并检查现金收付款凭证，与库存现金日记账核对 C、检查所有现金支出凭证和已开发票 D、盘点库存现金

5、注册会计师监盘库存现金时，被审计单位必须参加的人员是（ ） A、会计主管人员和内部审计人员 B、现金出纳员和银行出纳员 C、现金出纳员和内部审计人员 D、出纳员和会计主管人员

6、注册会计师需要进行函证的被审计单位的开户银行应该是（ ） A、存款账户已经结清的银行 B、存款账户尚未结清的银行 C、本年度的所有开户银行 D、有其他货币资金的银行

7、如果注册会计师要证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计程序是（ ）

A、函证12月31日的银行存款余额 B、审查12月31日的银行对账单

C、审查12月31日的银行存款余额调节表

D、审查被审计单位12月份的支票存根和银行存款日记账

8、银行存款截止测试的关键是（ ）

A、审查被审年度各月的银行存款余额调节表

B、确定被审年度企对各银行账户开出的最后一张支票的号码 C、审查被审年度各月的银行对账单

D、 确定企业在被审年度记录的最后一笔银行存款业务

9、监督盘点库存现金时，对抵充库存现金的借条及未提现支票，注册会计师应（ ） A、通知被审计单位及时入账

B、将其作为审计差异，并记录于“审计差异调整表” C、在“库存现金盘点表”中注明或作必要调整 D、要求被审计单位在资产负债表相关附注中列示

10、为证实银行对账单、银行存款日记账、总账记录的正确性，注册会计师应抽取审查一定期间的（ ） A、内部控制流程图 B、收款凭证 C、付款凭证

D、银行存款余额调节表

（二）多项选择题

1、在货币资金的内部控制中，关于印章保管的说法中正确的有（ ） A、财务专用章和个人名章可以由一人保管 B、财务专用章和个人名章应该交由银行保管 C、财务专用章和个人名章严禁由一人保管

D、财务专用章应由专人管理，个人名章必须由本人或其授权的人保管

2、注册会计师实施的下列各项审计程序中，能够证实银行存款是否存在的有（ ） A、分析定期存款占银行存款的比例 B、检查银行存款余额调查表 C、函证银行存款余额

D、检查银行存款收支截止的正确性

3、一个良好的银行存款内部控制制度应做到（ ） A、按月编制银行存款余额调节表 B、加强对银行存款收支业务的内部审计 C、全部收支及时准确入账、支出要有核准手续 D、银行存款收支与记账的岗位分离

4、为证实银行存款是否存在，注册会计师取得银行存款余额调节（ ） A、核实企业是否按月编制银行存款余额调节表 B、核实银行存款余额调节表数据计算的正确性 C、审查大额银行存款的收支情况 D、调查未达账项的真实性

5、注册会计师向客户的往来银行进行函证，可以了解（ ） A、资产负债表所列银行存款是否存在 B、银行存款收支记录的完整性 C、是否有欠银行的债务 D、是否有未登记的银行存款

6、注册会计师对库存现金进行突击性盘点，可以实现的审计目标是（ ） A、确定资产负债表上所列示的库存现金是否确实存在

B、确定资产负债表上所列示的库存现金是否确实归被审计单位所有 C、确定库存现金的余额是否正确

D、确定库存现金在资产负债表上的披露是否恰当

7、一个良好的现金内部控制应该做到（ ） A、控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行 B、按月盘点现金，做到账实相符

C、全部收支要有合理、合法的凭据并及时准确入账，支出要有核准手续 D、现金收支与记账的岗位分离

8、下列关于库存现金盘点程序的说法中正确的是（ ） A、企业各部门经管的现金都应列入盘点范围

B、是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序 C、对借条、未作报销的原始凭证，可以视同库存现金 D、对存放在两处或两处以上的库存现金应同时进行盘点

9、按照内部控制的要求，出纳人员不得兼管（ ） A、开具现金收据工作

B、债权、债务账簿的登记工作 C、会计档案保管

D、收入、支出、费用账簿的登记工作

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