2024.9.7总结—郑州市个人出租房屋交纳税费计算

一、 个人住房出租交税

持相关证件资料到办税大厅办理，根据财税[2008]24号文件规定：出租人需要缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、房产税、土地使用税、印花税、价格调节基金。

1、营业税，税率1.5%

计税依据为房屋出租收入，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税； 2、城市维护建设税，7% 计税依据为交纳营业税税额； 3、教育费附加，3%

计税依据为交纳营业税税额； 4、地方教育附加，2% 计税依据为交纳营业税税额； 5、个人所得税，10%

对个人出租住房取得的收入减按10%的税率； 具体计算公式：

①月租金在4000元以下：

（月租金-相关税费-（修缮费最高800元）-800）×10% ②月租金在4000元以上：

（月租金-相关税费-（修缮费最高800））×（1-20%）×10% 说明：相关税费指租赁所交纳所有有凭证的税费，修缮费如有凭证则

可扣减，最高扣减800元。 6、房产税，4%

计税依据为房屋出租收入； 7、土地使用税，0 免征城镇土地使用税； 8、印花税，0

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，不区分用途； 9、价格调节基金：1% 计税依据为房屋出租收入。

二、 个人商业出租交税

1、营业税，5%

计税依据为房屋出租收入，包括现金及其他经济利益； 2、城市维护建设税，7% 计税依据为交纳营业税税额； 3、教育费附加，3%

计税依据为交纳营业税税额； 4、地方教育附加，2% 计税依据为交纳营业税税额； 5、个人所得税，20%

根据个人所得税法规定，房屋出租属财产租赁，按月租金减除规定扣除额后按20%征收个人所得税；

（每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。）

或核定征收，计税据为房屋出租收入，征收率4%。指（合同所载金额）*4% 具体计算公式：

①月租金在4000元以下：

（月租金-相关税费-（修缮费最高800元）-800）×20% ②月租金在4000元以上：

（月租金-相关税费-（修缮费最高800））×（1-20%）×20% 说明：相关税费指租赁所交纳所有有凭证的税费，修缮费如有凭证则可扣减，最高扣减800元。 6、房产税，12%

计税依据为房屋出租收入；

7、土地使用税，按房屋实际占用土地面积和单位面积税额计算； 8、印花税， 1‰

计税依据为合同所载金额； 9、价格调节基金：1% 计税依据为房屋出租收入。

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