财政学考试练习试卷及答案(5)

答：(1)固定收益出售方式：这是一种在金融市场上按预先确定的发行条件推销国债的方式；（1分）(2)公募拍卖方式：这是一种在金融市场上通过公开招标推销国债的方式；（1分）(3)连续经销方式：这是一种推销机构受托在金融市场上设专门柜台经销并拥有较大灵活性的国债发行方式；（1分）(4)直接销售方式：是一种由财政部门直接与认购者谈判出售国债的推销方式；（1分）(5)组合方式：是一种综合上述各种方式的特点而加以结合使用的国债推销方式。（1分）

五、1.如何区分公共物品与私人物品？并试画出各自的社会需求曲线。

答：公共物品具有非排他性和非竞争性，私人物品具有排他性和竞争性。排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付印购买之后，他人就不能享用此种商品和服务带来的利益；竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本。（2分）以下文字说明各2分，图形及说明各3分。

纯私人物品：

（1）商品的总量等于每一个消费者对这种商品的消费（拥有）数量之和 （2）私人物品在个人之间是可分的 纯公共物品：

（1）任何一个消费者都可以支配公共物品的总量 （2）公共物品在个人之间是不可分的 2.论述税收的收入效应并用图示之。 答：收入效应对纳税人在商品购买方面的影响，表现为使纳税人的收入水平下降，从而降低商品购买量和消费水平。（3分）

若政府决定对纳税人课征一次性税收(如个人所得税)，税款相当于AC乘以衣物价格或BD乘以食品的价格，那么，该纳税人购买两种商品的组合线由AB移至CD。CD与另一条无差异曲线I2相切，切点为P2。在这一切点上，纳税人以其税后收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为P2与轴线的垂直距离乘以衣物价格，用于食品的支出为P2与轴线的水平距离乘以食品价格。（3分）

由以上分析可以看出，由于政府课征一次性税收而使纳税人在购买商品的最佳选择点由P1移至P2，这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，而不改变购买两种商品的数量组合。（3分）图示3分。 衣物

I1

A

I2 P1 C

P2

O

D B 食品

《财政学》试卷-6-答案

一、 ABBAA DBDCA 二、DE,ACE,BCE,CDE,BCDE,ABE,ABCDE,ABCE 四、1. 一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。 答：这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。市场是通过买卖提供产品和服务的。在市场上，谁有钱就可以购买商品或享用服务，钱多多买，钱少少买，无钱就不能买。总之，市场买卖要求利益边界的精确性。由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特征，它的需要或消费是公共的或集合的，如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而是等着他人去购买而自己顺便享用它所带来的利益，这就是经济学称之为“搭便车”现象。（2分）

政府的运行机制和市场的运行机制是迥然不同的。政府主要是通过无偿征税来提供公共物品。征税是可以精确计量的，如按率征收或定额征收，但是公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化，每个人的纳税额与他对公共物品的享用量是不对称的，不能说多纳税就可以多享用，少纳税就少享用，不纳税就不享用。相对于市场买卖中利益边界的精确性而言，纳税人负担与公共物品享用之间的关系缺乏精确的经济依据，带有模糊数学的性质。（3分） 2.简述教科文卫支出的必要性。

答：（1）首先，这几类支出都具有很强的外部效应，如果由市场提供会产生市场失灵，导致这类产品提供不足；（12分）（2）当今社会已进入知识经济时代，科技进步已成为经济增长的动力，而科技进步又是来源于教育；（2分）（3）减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础，以及疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷有必要政府进行卫生方面的支出。（2分） 3. 试述商品课税的一般特征和功能。

答：商品课税有下述四个方面的特征：（1）课征普遍；（2）以商品和非商品的流转额为计税依据；（3）实行比例税率；（4）计征简便。（以上每点各1分）商品课税的优点是税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展；但由于商品课税与商品价格相联系，在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。（1分） 4.简述国债的发行条件。 答：国债的发行条件，是指国家对所发行的国债及其与发行有关的诸方面以法律形式所作的明确规定。（1分）(1)国债的票面金额和发行价格；（1分）(2)国债的利率；（1分）(3)国债的发行数额；（1分）(4)国债的还本及付息期限。（1分）

5.弥补财政赤字的手段有哪些？

答：（1）增加税收；（2分）（2）向银行借款或透支；（1分）（3）发行国债。（2分）

6. 简述影响财政支出规模的因素。

答：（1）经济性因素；经济性因素主要是指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。（2分）（2）政治性因素；政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。（2分）（3）社会性因素。社会性因素包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素。（1分） 7.政府投资应遵循什么样的原则？

答：（1）政府投资不能对市场的资源配置功能造成扭曲和障碍；（2分） （2）政府投资不宜干扰和影响民间的投资选择和投资偏好；（2分） （3）政府投资要着眼于有利于社会经济效益和投资效益的增进。（1分） 五、1.试述税式支出有哪几种形式？

答：（1）税收豁免：指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担；（2分）（2）纳税扣除：纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负；（2分）（3）税收抵免：税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负；（2分）（4）优惠税率：乃是对合乎规定的企业课以较一般为低的税率；（1分）（5）延期纳税：指允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额；（1分）（6）盈亏相抵：指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或是冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款；（2分）（7）加速折旧：指在固定资产使用年限的初期提列较多的折旧；（1分）（8）退税：指国家按规定对纳税人已纳税款的退还。（1分）

2.分析“暗补”且购买数量无限制的补贴对需求的影响。

答：从图中可以看到，由于政府对E实行了补贴，亦就是降低了E的售价，居民用同样多的货币就可以买到更多的E，从而使KL线位移至KL/，这表明消费者的实际购买力提高了。（3分）

现在由于存在对E的“暗补”，预算线KL/与无差别线U1在R点相切，与R点相对应的消费量分别为对ON与OG，这表明在暗补的条件下，消费者对两类商品(补贴品与非补贴品)的消费量都增加了。（3分）下图6分。

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