财务档案管理制度

1 目的

会计档案是档案的重要组成部分，是记录和反映经济业务的重要史料和证据。为了加强会计档案管理，

统一会计档案管理制度，现根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，制定本办法。 2

范围

本规定适用于公司及分子公司 3

会计档案的定义和分类

3.1 会计档案是指会计凭证、会计帐薄和会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的

重要史料和证据。会计档案分为以下几类：

3.1.1 会计凭证：包括外来的和自制的各种原始凭证、记账凭证、汇总凭证，其他会计凭证，涉及对

外对私改造资料，银行存款（借款）对账单及余额调节表等。

3.1.2 会计账簿：包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。

3.1.3 财务报告：月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对报告的批复

及社会审计的审计报告。

3.1.4 发票：增值税专用发票和普通发票，收款收据。

3.1.5 其他会计资料：银行存款余额调节表，银行对帐单，物资盘存表，领料单，其他应当保存的会

计核算专业资料，补助项目申报资料，工商年检资料等。

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会计档案的整理

4.1 会计凭证：

（1）每月完成会计结帐后，于次月下旬将会计凭证装订成册，根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观，每本凭证2.0cm厚左右。

（2）会计凭证装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、凭证起止号、凭证册数、装订人签章等。

4.2 会计账簿： 各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。 （1）会计账簿在办理完年度结账后，于次年3-4月份打印，分类装订存放档案室。

（2）会计账簿的装订顺序：会计账簿装订封面-按本账簿页数顺序装订账页-会计账簿装订封底。 （3）装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。

（4）会计账簿装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、账簿名称、加盖装订人印章等。 4.3会计报表：

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