审计学考试重点(3)

据中，证明力最强的是（　　D 　　　）。
A.购货发票　　　　
B. 产品入库单
C. 应收账款明细账　　　　　　　　　　　
D. 银行存款函证的回函

二、 名词解释：

1、审计风险：是指财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。
2、审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
3、控制测试：是为了评价关于控制防止或发现并纠正认定层次重大错报的有效性而实施的测试。
4、进一步审计程序：反映注册会计师针对评估的各类交易、帐户余额、列报（包括披露）认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。
5、实质性程序：实质性分析程序从技术特征上仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、帐户余额、列报及相关认定是否存在错报。
6、细节测试：是对各类交易、帐户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报。
7、重大错报风险：是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。包括固有风险和控制风险。
8、分析程序：是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
9、风险评估程序：是指审计人员实施的了解被审计单位及其环境识别和评估财务报表重大错报风险的程序。
10、内部控制 ：是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
11、审计业务约定书 ：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。会计师事务所承接任何审
计业务，都应与被审计单位签计审计业务约定书。
三、多项选择题：
1. 内部控制有一个重要的控制措施，就是不相容职务分离。下列（ ABC 　　）职责属于不相容职务。
A、授权某项业务与执行该项业务 B、记录某项业务与审核该项业务
C、记录某项资产与保管该项资产 D、负责

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