审计学考试重点(7)

有效的；
（2）仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据。
7、注册会计师职业道德的基本原则有哪些？
答：中国注册会计师职业道德基本原则包括：诚信、独立、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。
8、审计计划包括哪些内容？说明它们之间的关系。
答：审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。
总体审计计划和具体审计计划之间的关系：总体审计计划是对审计的预期范围和实施方式所做的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。具体审计计划是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所 要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说明。
9、简述审计报告中管理层对财务报表的责任段的描述。
答：审计报告中管理层对财务报表的责任段的描述是：
（1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;
(2)选择和运用恰当的会计政策;
(3)作出合理的会计估计。
10、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序有哪些？
答：针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序：a、控制测试：测试控制运行的有效性b、实质性程序：实质性程序包括细节测试和实质性分析程序。细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报。实质性分析程序从技术特征上仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报。
11、说明审计重要性、审计风险之间的关系。
答：重要性与审计风险之间成反向关系。重要性水平越高, 审计风险越低；重要性水平越低, 审计风险越高。
12、针对财务报表层次评估的重大错报风险,应采取哪些总体应对措施？
答：针对财务报表层次评估的重大错报风险,应采取总体应对措施如下：
（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
（2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。
（3）提供更多的督导。
（4）在选择进一步审
计程序时，应注意的是某些程序不被管理层预见或者事先了解。
（5）对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改。
13、什么情况下注册会计师应当在审计报告中发表非无保留意见？
答：当存在下列情形之一时，注册会计师应当在审计报告中发表非无保留意见：
1.根据获取的审计证据，得出

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