审计学考试重点(5)

　　　　
C. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行无效　　　　　
D. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据　　
13. 审计人员对调查了解到的客户内部控制制度情况应及时作适当记录。常用的记录方法有( ABC )。
A. 流程图 B. 调查表
C. 文字表述 D. 检查表
14. 下列各项审计程序中，注册会计师必须执行的是( BCD )。
A．了解被审计单位及其环境 　　　　　　B．控制测试
C．实质性程序 　　　　　　　　　　　　　D．撰写审计报告
15. 被审计单位管理层和治理层认可并理解其应当承担与财务报表相关的责任，这些责任包括：（　ABC　 　）
A. 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报　　　　　
B.　按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）
C.　向注册会计师提供必要的工作条件　　　　　　D.　运用适当的会计准则
16. 注册会计师依法承办的审计业务包括（ ABD ）。
A. 验证企业资本，出具验资报告
B. 对股份有限公司的中期财务报表进行审计
C. 为企业设计会计制度
D. 对企业合并财务报表进行审计
17.　 下列说法中正确的有（　ABCD 　　　）。
A. 会计师事务所可以向客户发放内容真实客观的手册
B. 注册会计师可以在名片上印有姓名、专业资格、社会职务等内容
C. 会计师事务所不得以降低收费方式招揽业务
D. 会计师事务所不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费或回扣
18. 审计工作底稿是审计证据的载体。审计工作底稿包括（ BC ）。
A. 已被取代的审计工作底稿的草稿 B. 询证函回函
C. 总体审计策略 　　　　　　D. 重复的文件记录
19. 可能损害独立性的因素包括（ABCD　 ）。
A.经济利益　　　　　　B. 关联关系
C. 自我评价　　　　　　D. 外界压力　　　
20. 下列审计证据属于内部证据（　ABD 　）。
A.　被审计单位管理层声明书　　　　　　　B.　被审计单位提供的销售合同
C.　被审计单位提供的供应商开具的发票　　D.　银行寄回的询证函回函
21. 了解被审计单位及其环境的风险评估程序有（　ACD 　）。　
A．询问　　　　
　　　　　　　　B．分析程序
C．观察　　　　　　　　　　　　D．检查
22.　会计师事务所和注册会计师的下列行为中，违反了职业道德的有( ABD　 　　 )。
A．注册会计师担任被审计单位的独立董事
B．会计师事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务
C．事务所的收费

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