2024河南自考-审计学-过程性评价阶段作业

单元测试一

[1] 1. 下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是( )。 答： D

A A. 审查企业财务报表，出具审计报告 B B. 验证企业资本，出具验资报告

C C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告 D D. 代理记账

[2] 2. 注册会计师在进行审计工作时必须遵循的行为规范是( )。 答： D

A A. 审计标准 B B. 审计制度 C C. 审计法 D D. 审计准则

[3] 3．在详细审计阶段，其审计目标为 ( )。 答： A

A A. 查错防弊

B B. 对历史财务信息进行鉴证 C C. 对资产负债表进行鉴证 D D. 对财务报表进行鉴证

[4] 4．下列证据中，不属于外部证据的是( )。 答： D

A A. 银行对账单

B B. 应收账款函证回函 C C. 保险单

D D. 管理当局声明书

[5] 5.审计业务约定书是由会计师事务所与（ ）共同签署的。 答： C

A A．注册会计师

B B．被审计单位上级主管部门 C C．被审计单位

D D．财务报表使用者

[6] 6.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（ ）。 答： A

A A．成反向关系 B B．成正向关系 C C．没有关系

D D．根据具体情况确定

[7] 7．（ ）可以识别出与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。 答： B

A A. 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 B B. 实施分析程序

C C. 观察被审计单位的生产经营活动

D D. 穿行测试

[8] 8．注册会计师不可以通过（ ）方式提高审计程序的不可预见性。 答： C

A A. 对某些未测试过的低于设定重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序 B B. 调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可预期

C C. 调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作

D D. 采取不同的审计抽样方法，使当期的抽取的测试样本与以前有所不同

[9] 9. 对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是( )。 答： D

A A. 执行分析程序

B B. 扩大控制测试的范围 C C. 进行销售业务的截止测试 D D. 审查与销售有关的文件

[10] 10. 注册会计师为了证实固定资产完整性，最有效的程序是( )。 答： B

A A. 以固定资产明细账为起点，进行实地追查 B B. 以实地为起点，追查至固定资产明细账

C C. 先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地

D D. 先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账 [11] 二、多项选择题（每小题2分，共20分） 1. 我国审计组织由( )构成。 答： ABC

A A. 政府审计机关 B B. 内部审计机构 C C. 会计师事务所 D D. 资产评估机构

[12] 2. 注册会计师因( )等原因给被审计单位或第三者造成损失，将承担法律责任( )。 答： ABCD A A. 违约 B B. 过失 C C. 欺诈

D D. 推定欺诈

[13] 3．我国财务报表审计的总目标是对财务报表的 ( )发表审计意见。 答： AB A A.合法性 B B. 公允性 C C.真实性 D D. 一贯性

[14] 4．审计证据的基本特征是（ ）。 答： BC A A. 客观性 B B. 充分性 C C. 适当性 D D. 公允性

[15] 5.具体审计计划应当包括下列（ ）内容。

答： ABC

A A.注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围。 B B.注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。 C C. 注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序。 D D. 导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形

[16] 6.关于重要性的下列说法中，正确的有（ ）。 A．重要性的判断不能从注册会计师的角度来考虑 B．重要性的判断应从注册会计师的需要来考虑 C．重要性是注册会计师运用专业判断得来的 D．不同环境下对重要性的判断可能是不同 答： ACD

A A．重要性的判断不能从注册会计师的角度来考虑 B B．重要性的判断应从注册会计师的需要来考虑 C C．重要性是注册会计师运用专业判断得来的 D D．不同环境下对重要性的判断可能是不同

[17] 7．注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）。 A. 了解被审计单位的内部控制 B. 充分识别和评估财务报表重大错报风险 C. 评估审计风险 D. 设计和实施进一步审计程序 答： BD

A A. 了解被审计单位的内部控制

B B. 充分识别和评估财务报表重大错报风险 C C. 评估审计风险

D D. 设计和实施进一步审计程序

[18] 8．非标准审计报告包括（ ）。 A．带强调事项段的无保留意见的审计报告 B．保留意见的审计报告 C．否定意见的审计报告 D．无法表示意见的审计报告 答： ABCD

A A．带强调事项段的无保留意见的审计报告 B B．保留意见的审计报告 C C．否定意见的审计报告

D D．无法表示意见的审计报告

[19] ⒐ 在货币资金业务中，不相容职务有( )。 A. 会计档案保管和收入、支出的登记工作 B. 出纳与稽核工作 C. 会计档案保管与费用账目登记工作 D. 会计档案保管与债权债务账目的登记工作 答： D

A A. 会计档案保管和收入、支出的登记工作 B B. 出纳与稽核工作

C C. 会计档案保管与费用账目登记工作

D D. 会计档案保管与债权债务账目的登记工作 [20] ⒑ 在存货与仓储循环中，生产单位的主要职责是( )。 A. 生产产品 B. 计划生产 C. 记录生产耗费 D. 保管存货 答： AC

A A. 生产产品 B B. 计划生产 C C. 记录生产耗费 D D. 保管存货 [21]

11.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（ ）。

答： D

A 以或有收费形式收取审计费用 B 对报表发表非标准无保留意见

C 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D 拒绝承接业务或解除业务约定 [22]

12.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（ ）。

答： B A A．招聘 B B．职业经验 C C．专业胜任能力 D D．业绩评价 [23]

13.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ）。

答： D

A A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权

C C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性

D D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 [24]

14．以下对审计证据的表述不正确的有（ ）。

答： B

A A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录

B B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础

C C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息

D D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 [25]

15．以下审计程序中，不属于分析程序的是( )。

答： B

A A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入

B B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较

D D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 [26]

16.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（ ）

答： C

A A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质

B B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的

C C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整

D D.重要性的确定离不开职业判断 [27]

17.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（ ）。

答： B

A A.注册会计师自行编制的银行存款调节表 B B.应收账款函证的回函

C C.客户自己编制的存货盘点表 D D.应付账款函证的回函 [28]

18.以下选项中，注册会计师不应认可的是( )。

答： C

A A. 审计风险越大，需要的审计证据可能越多 B B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少

C C. 被审计单位管理层的可信赖度越高，所需审计证据的数量越少

D D. 如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷 [29]

19. 注册会计师应当了解的被审计单位及其环境的内容不包括（ ）。

答： B

A A．被审计单位所在行业的关键指标和统计数据

B B．与被审计单位所处行业和所从事经营活动不相关的环保要求 C C．被审计单位不纳入合并范围的投资 D D. 被审计单位担保情况及表外融资情况 [30]

20.下列风险中，不可能导致被审计单位存在更高重大错报风险的是（ ）。

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