纳税基础与实务--任务一答案

纳税基础与实务--任务一答案

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（红字的是答案）

单项选择题

1、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。（2分）

A、 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B、 汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C、 塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D、 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

2、某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应（ ）（2分）

A、 计算增值税销项税17528.89元 B、 计算缴纳增值税2320元 C、 计算缴纳增值税4640元 D、 计算缴纳增值税4640元

3、小规模纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（ ）（2分）

A、 借：银行存款 贷：主营业务收入

B、 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税

C、 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） D、 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——已交增值税

4、依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ）（2分）

A、 供电局销售电力产品 B、 银行销售金银 C、 典当业销售死当物品 D、 房屋中介公司提供中介服务

5、企业将自产的产品无偿赠送给客户使用，领用该产品时应进行的账务处理是（ ）（2分）

A、 借：销售费用 贷：营业外收入 应交税费——应交增值税（销项税额） B、 借：销售费用 贷：营业外收入 应交税费——应交增值税（进项税额转出） C、 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） D、 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）

6、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）（2分）

A、 简单型税制 B、 复合型税制 C、 直接型税制 D、 间接性税制

7、下列属于收益税的是（）（2分）

A、 增值税 B、 企业所得税 C、 资源税 D、 印花税

8、下列货物中，适用13%的一般纳税人增值税税率的是（）（2分）

A、 农机零部件

B、 手机 C、 图书 D、 沙发

9、下列项目中，需要交纳增值税的有（ ）（2分）

A、 农业生产者销售的自产农产品 B、 外国政府无偿援助的进口设备

C、 残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 D、 高校后勤实体向其他高校销售快餐 10、我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ ）。（2分）

A、 7% B、 10% C、 13% D、 17%

11、税收采取的是（）方式。（2分）

A、 强制征收 B、 有偿筹集 C、 自愿缴纳 D、 自愿认购

12、下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（ ）（2分）

A、 将货物交付其他单位或者个人代销 B、 将自产的货物用于个人消费

C、 将自产的货物用于集体福利 D、 将自产的货物分配给股东

13、因仓库管理不善导致货物霉烂变质，作会计分录（ ）。（2分）

A、 借：待处理财产损溢 贷：库存商品

B、 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额转出） C、 借：待处理财产损溢 贷：库存商品

D、 借：待处理财产损溢 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 14、销售货物的，增值税的起征点是月销售额（ ）元（2分）

A、 2000 – 5000 B、 5000 – 10000 C、 5000 – 20000 D、 10000 – 20000

15、某汽车厂为一般纳税人，下列情形可以开具增值税专用发票的是（ ）。（2分）

A、 出口汽车

B、 向某使用单位直接销售汽车 C、 用于本企业接送员工的班车 D、 向汽车贸易公司销售汽车 判断(每题2分，共10题) 二，判断题

1、某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，取得增值税专用发票，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力郭厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元（2分）

A、 正确 B、 错误

2、增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业（2分）

A、 正确 B、 错误 3、将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转（2分）

A、 正确 B、 错误

4、增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人不征收增值税（2分）

A、 正确 B、 错误 5、按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为流转税、收益税、资源税、财产税和行为税五大类（2分）

A、 正确 B、 错误

6、销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%（2分）

A、 正确 B、 错误

7、某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税（2分）

A、 正确

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