2024税法二 - 城镇土地使用税

第八章 城镇土地使用税

一、单项选择题

1. 下列选项不属于土地使用税纳税人的有（ ）。 A.县城的个人独资企业 B.农村的股份制企业

C.城市、县镇、工矿区内的工矿企业 D.市区的集体企业 [答案]：B

[解析]：土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和和工矿区，因此选项B不正确，符合题意。

[该题针对“城镇土地使用税的纳税人”知识点进行考核]

2. 某市肉制品加工企业2011年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.65000 B.100000 C.120000 D.950000 [答案]：B

[解析]：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免税。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在免税范围内。企业内的道路和绿化占地不属于社会性公共用地，照章征税。

应缴纳城镇土地使用税＝（40000－20000）×5＝100000（元） [该题针对“城镇土地使用税应纳税额的计算”知识点进行考核]

3. 甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为（ ）元。 A.7500 B.17500

C.25000 D.90000 [答案]：A

[解析]：土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。甲公司应纳城镇土地使用税＝5000×30%×5＝7500（元）。

[该题针对“城镇土地使用税应纳税额的计算”知识点进行考核]

4. 甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。 A.40000元 B.42000元 C.41000元 D.44100元 [答案]：D

[解析]：对企业厂区以外的公共绿化用地和企业举办的学校和医院占地，可以免税。免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。

甲公司应缴纳城镇土地使用税＝（20000―3000―1500－800）×3＝44100（元） [该题针对“城镇土地使用税应纳税额的计算”知识点进行考核] 5. 下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是（ ）。

A.由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地 B.由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地 C.厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地 D.盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地 [答案]：D

[解析]：前三项免征城镇土地使用税，选项D应照章征收城镇土地使用税。 [该题针对“城镇土地使用税的征税范围”知识点进行考核]

6. 新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（ ）。 A.自批准征用之日起满3个月

B.自批准征用之日起满6个月 C.自批准征用之日起满1年 D.自批准征用之日起满2年 [答案]：C

[解析]：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。 [该题针对“城镇土地使用税的申报和缴纳”知识点进行考核] 7. 根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.城镇土地使用税实行分级幅度税额

B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积 D.企业内的广场、道路占地免征城镇土地使用税 [答案]：A

[解析]：选项B说的范围过于宽泛，例如农村集体所有土地的占有者不是城镇土地使用税的纳税人；城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，不仅是生产经营活动的土地面积；市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税，企业内的广场、道路、绿化等占用的土地不免征城镇土地使用税。 [该题针对“城镇土地使用税综合”知识点进行考核]

8. 2011年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的4/5，乙企业使用其中的1/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2011年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。2011年度缴纳城镇土地使用税的情况是（ ）。

A.甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元 B.甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元 C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税24002元 D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元 [答案]：B

[解析]：土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。

甲企业应缴纳城镇土地使用税＝8000×4÷5×4＝25600（元） 乙企业应缴纳城镇土地使用税＝8000×1÷5×4＝6400（元） [该题针对“城镇土地使用税应纳税额的计算”知识点进行考核]

9. 某公司2011年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外企业分设的A机构占地3000平方米，其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。税率为：5元/平方米。该公司2011年应缴纳城镇土地使用税为（ ）元。 A.150000 B.157500 C.156500 D.155000 [答案]：D

[解析]：应纳城镇土地使用税＝（30000－500－1500）×5＋3000×5＝155000（元） [该题针对“城镇土地使用税应纳税额的计算”知识点进行考核]

10. 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关表述中不正确的有（ ）。 A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税 C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税 D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税 [答案]：B

[解析]：房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月计征城镇土地使用税。 [该题针对“城镇土地使用税的申报和缴纳”知识点进行考核]

11. 根据城镇土地使用税的有关规定，以下说法正确的是（ ）。

A.纳税人购买的已填海整治的土地，从购买使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年 B.位于某县城的煤炭企业2011年购买一块塌陷地，已取得土地使用权，在未利用之前，暂免征收城镇土地使用税

C.对行使国家行政管理职能的国家外汇管理局自用的土地，免征城镇土地使用税

D.对由于国家实行天然林资源保护工程造成森工企业的土地闲置不用的，暂免征收城镇土地使用税 [答案]：C

[解析]：自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用月份起免缴城镇土地使用税5～10年，开山填海整治的土地是指纳税人经有关部门批准自行填海整治的土地，不包括纳税人通过出让、转让、划拨等方式取得的已填海整治的土地；对位于城镇土地使用税征税范围内的煤炭企业已取得土地使用权，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税；对由于国家实行天然林资源保护工程造成森工企业的土地闲置1年以上不用的，暂免征收城镇土地使用税。

[该题针对“城镇土地使用税的减免税优惠”知识点进行考核] 12. 下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A.基建项目在建期间使用的土地 B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地

C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地 D.企业关闭、撤销后，其占地用于出租的 [答案]：B

[解析]：选项A，原则上应征收城镇土地使用税；选项C，直接从事种植、养殖、饲养的专业用地才免税；选项D，企业关闭、撤销后，其占地用于出租的，不免税。企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税。 [该题针对“城镇土地使用税的减免税优惠”知识点进行考核] 13. 我国现行城镇土地使用税的税率形式为（ ）。 A.统一比例税率 B.差别比例税率 C.定额税率 D.累进税率 [答案]C

[解析]本题考查城镇土地使用税的税率。城镇土地使用税实行分级幅度税额，按实际占用的土地面积（平方米）为计税依据。

14. 城镇土地使用税的纳税人以（ ）的土地面积为计税依据。 A.实际占用 B.拥有 C.自用

D.被税务部门认定

百度搜索“70edu”或“70教育网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，70教育网，提供经典综合文库2024税法二 - 城镇土地使用税在线全文阅读。