建筑公司财务核算(2)

建筑公司财务核算

办公费（项目/部门核算）

差旅费（项目/部门核算）

财产保险费（项目/部门核算）

工程保修费（项目/部门核算）

排污费（项目/部门核算）

劳动保护费（项目/部门核算）

检验试验费（项目/部门核算）

外单位管理费（项目/部门核算）

材料整理及零星运费（项目/部门核算）

材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）

取暖费（项目/部门核算）

其他费用（项目/部门核算）

2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会

计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。

（二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生

的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，

可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成

本。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算） 燃料及动力（部

门/设备核算） 折旧费（部门/设备核算） 配件及修理费（部门/设备核算） 间接费用（部

门/设备核算）

（三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收

账款 2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金（往

来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。

（四）应付账款 1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。 2、应付

分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款 3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估

入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。 4、应付质保金（往来单位

核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。

（五）工程结算 （往来单位/项目核算）核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款

项。

（六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可）

1、 目标成本 目标成本下设置以下明细科目

（1）人工费（项目/部门核算）

（2）材料费（项目/部门核算）

（3）机械使用费（项目/部门核算）

（4）其他直接费（项目/部门核算）

（5）间接费用（项目/部门核算）

2、税金（项目/部门核算）

3、劳动保护费（项目/部门核算）

4、公司管理费（项目/部门核算）

5、公司利润（项目/部门核算）工程施工各明细科目的核算内容：

1.人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括： （1）

基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。 （2）工资性补贴：是指按规定标准发放的

物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。 （3）生产工人辅助

工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工

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