建筑公司财务核算(8)

建筑公司财务核算

应交税费--应交营业税

借方 贷方

70000

70000

70000

235200

18000

8900

13000

合计210000 275100

实际补缴时，企业应作如下会计分录：

借：应交税费--应交营业税 65100

贷：银行存款 65100

若企业以一个月为一期纳税，则企业不必预缴税金，月终后一次性缴纳全月应纳税款。实际

缴纳时，作如下会计分录：

借：应交税费--应交营业税 275100

贷：银行存款 275100

建筑业代扣分包方税金帐务处理两种作法

例：某建筑公司承包一项工程，总承包收入8000万元，其中装修工程2000万元，转

下属一分公司承建

其第一种会计处理如下：

1、收到总承包款时，

借：银行存款 80000000

贷：工程结算收入 60000000

应付账款——分公司20000000

2、计提营业税费及代扣营业税时， 应纳营业税＝（8000－2000）x3％＝180（万元）

应扣营业税＝2000x3％＝60（万元）

借：工程结算税费及附加 1800000

应付账款——分公司 600000

贷：应交税费——应交营业税 2400000

3、缴纳营业税时，

借：应交税费——应交营业税 2400000

贷：银行存款 2400000

4、拨付分包工程款时，

借：应付账款——分公司 1940000

贷：银行存款 1940000

其第二种会计处理如下：

1、 收到总承包款时，

借：银行存款 80000000

贷：工程结算收入 80000000

2、计提营业税费及代扣营业税时， 应纳营业税＝（8000－2000）x3％＝180（万元）

应扣营业税＝2000x3％＝60（万元）

借：工程结算税费及附加 2400000

贷：应交税费——应交营业税 2400000

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