运用信息不对称理论加强税收信息化建设的若干思考(3)

韩国也引进了全面计算机化的税务一体化信息系统，这是韩国电子政务建设的核心课题之一，其目的是提高税务部门的工作效率，并使纳税人非常方便地得到有关税务信息。这套系统的应用，成功地减少了税务官员在选择审计对象时的不公正现象；其自动化的税款核定取代了人工核定，减少了税务官员与纳税人直接见面的机会，提高了工作效率，并减少了腐败。

    日本在国税厅、11个国税局以及524个税务署形成了全国的计算机管理网络系统，国税局信息中心接收税务署传送的纳税人的基本情况和申报信息，对银行传送的税款入库信息进行统计，验算核对后再传送给税务署，后者用统一的定型统计，促使国税局、税务署的电脑系统在统一的状态下运行。各信息中心形成由若干系统构成的信息管理系统，第一部分子系统是按税种建立的信息管理系统；第二部分子系统具有税收统计分析功能，是对第一部分子系统的补充；第三部分子系统是公共通用系统，能对纳税人有共性的信息资源如纳税人的编号、地址等信息实行资源共享。     通过对上述国家税收信息化建设的考察，给我们的启示是多方面的，首先必须明确税收信息化管理的目标。现代信息技术在税收管理中的广泛应用，至少应达到使税务机关能够有效地运用现代信息技术和网络技术，并将其整合到税收管理中去，使全体税务人员能够更容易更直接地获取相关信息，从而达到提高税收管理的效率和质量的目的。其次，加强税收信息化管理必须以优化税收管理为基础。上述国家由于其税收信息化管理以科学、严密的税收管理为基础，特别是税收信息化的发展带来了征收的高度集中，税收直接成本显著下降，比如日本国的税收成本就从60年代的1.9％下降到1990年的0.8％，美国1990年的直接征收成本不到0.4％。这些国家税收信息化的实践证明，缺乏管理创新的税收信息化不可能取得成功，技术永远只是管理手段，它只有与先进的管理思想、管理体制相结合才能产生巨大的效益。再次，要加强税收信息化管理还必须建立起全国统一的税收计算机网络，必须重视计算机软件的开发和新技术的广泛运用，以及不断提高信息的安全性和培养吸收一大批计算机专业人才等。 三、目前我国税收信息化建设存在的问题

（一）税收信息化建设的发展尚嫌缓慢。一是税收信息化建设发展的总体态势缓慢。经过近10年的实践之后，税收信息化基础设施建设虽然已具备一定规模，但是距离税收业务高度信息化处理的最终目标还相距甚远，税务机关内部还不能有效地利用现代信息技术建立税源信息库，以加强税源监控；外部还不能与工商、银行、审计、海关等部门联网实现信息共享，形成社会性的全方位、高效率的税源监控网络。二是税收信息化建设发展不平衡。就目前全国税收信息化建设的情况看，国税系统快于地税系统，全国国税系统计算机四级网络已基本建成，地税系统计算机二级网络建设初具规模；发达地区快于欠发达地区，税务管理应用系统建设在部分基础较好、经济较为发达的地区取得了突破性进展，而经济欠发达地区由于基础较差、财力窘迫、信息化建设则仍处于起步阶段。     （二）税收信息化建设的实践与税收信息化发展的内在要求不相适应。一是硬件设备贪大求洋。由于缺乏对信息化的正确理解，在税收信息化建设过程当中，不少地方一味追求在硬件上档次，前几年购置的设备一批批被淘汰，造成了资源的极大浪费。二是软件开发、应用力度不够。在国外，税务计算机系统的主要组成部分包括三大块：税款征收、办公自动化、纳税服务。对所有纳税人特别是大型企业的各项经营活动、应缴税情况进行有效监控，防止税款流失，是其中的一项重要内容。我国税收计算机应用系统一体化建设尚处在起步阶段，各地、各部门从各自需要出发，软件开发遍地开花，特别是软件开发人员不熟悉税收征管业务，精通征管业务的税务人员对软件设计又是外行，加之征管部门与信息部门的配合又不尽完善，使征管软件的开发不系统、不规范，其设计都是以满足自身业务需求出发，难以从更高的角度协调局部与整体、一般与特殊、短期与长期的征管需求，与实际工作严重脱节。目前在开发税务管理软件中过分强调专业化管理，开发了许多相互分离的税收专业管理软件，如税收征管系统、出口退税管理系统、交叉稽核系统、稽查管理系统等，但这些系统的信息之间缺乏沟通，形成许多“信息孤岛”，致使信息资源无法利用。这不仅重复开发、浪费资源，而且造成系统构成不配套、技术体制不兼容、标准格式不统一、数据不能共享、效率大打折扣的不良后果。三是认识偏差。在税收信息化建设过程中，有两种认识上的偏差值得注意。一些同志热衷于“人海战术”，认为搞税收信息化投入大、周期长，我国纳税人纳税意识普遍较低，与其花费大量的财力、物力，还不如对纳税人实行人人过关的办法；还有一些同志认为搞税收信息化就是搭好架子、配好人员、购置微机，这些同志对税收信息化的理解还局限在“手工操作向计算机处理转变”的认识上，缺乏高度，没有认识到信息化建设是建立科学的、相互制约的现代化征管运行机制的重要途径，是实现征管高效能、高质量的重要手段。 （三）缺乏一个与税收信息化相适应的统一、高效的税收征管运行机制。一是管理过程数字化程度不高。管理过程数字化是实现“科技加管理”的目标之一。科学的管理意味着如何以有限的资源发挥出最大的效能，使每一项业务的流转都在系统中留下痕迹，屏蔽掉人情操作和暗箱操作，成为防止腐败行为发生的有力武器。但当前信息采集质量过低，影响了利用率，这主要因为：一方面当前税收管理行为仍然普遍依赖于手工信息，人为因素干扰较多，如欠税、滞纳金等问题，致使信息数据的真实性难以在短期内得到明显提高。另一方面是一些基层部门长期维持计算机和手工两种方式并行，且以手工为主，以计算机数据为辅，使得数据完整性得不到良好保障。另外对计算机数据采集、管理也缺乏行之有效的监督考核措施。有些基层单位不能按时认真对账，造成数据缺乏真实性。二是管理者思路和素质跟不上信息化形势的发展。税务管理人员必须对税务管理的全过程有一个较全面的了解，至少能够站在一个地区的税收总体工作要求和经济发展要求的角度，对税收工作和税收征管科技化的开发及发展趋势有一个较明确的认识。然而，就目前人才状况来看，还远远不能达到这些要求。三是税收管理与税收电子化程度不适应。主要表现在两方面：一方面税收管理跟不上税收电子化建设的进程。主要是：随着税收电子化程度的提高，税收的专业化程度也应随之加强，但是目前的机构、岗位设置还不适应真正意义上的“集中征收”的要求，造成了人力浪费。同时，税收法制建设也跟不上税收电子化的进程，管理程序和手续较为繁琐，征管成本较高，工作效率较低。另一方面税收电子化程度又跟不上税收管理的要求，一些已建立的网络在资料查询、数据传递、数据分析等方面还处于初级阶段，已有的信息不能做到系统管理，集中处理、分析的能力不强，监控、稽查还处在人工状态；另外计算机网络的建设存在盲目性，没有很好地考虑税收业务和税收管理的需要，比如，随着纳税申报方式的多元化，数据的实时交换，信息的高度集中，各网络系统之间的数据对接问题很需完善，有的网络就不能适应业务对网络效率的需求，妨碍了征管改革进程。

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