基层人行事后监督防范资金风险的难点与对策(2)

4、国库往来资金清算风险。现行国库业务操作规范中规定：“当有来账信息时，系统会自动弹出提示画面，打印国库资金汇划专用凭证，经核对内部往来密押正确后，点击记账。”该规定没有很好地体现核押控制，资金清算岗在未核押的情况下也能点击来帐信息进行记账，使国库业务“印、押、证”实行严格的三分管制度在此流于形式，存在潜在资金风险；实行集中核算和大额支付系统后，国库资金帐务处理改变了原来的行库往来处理模式，通过支付系统和同城支付系统与各商业银行直接往来，同城差额的清算若处理不及时或处理有误，一旦支付系统关闭，就会出现垫款或透支现象；资金岗无法及时查询内部往来发生额及余额，只有在业务截止日终处理后综合岗生成对账单时，才可查询到该科目的发生额和余额，余额查询与核对的滞后及对账的不完整性，影响到国库资金汇划的及时、安全，并存在风险隐患。

二、事后监督防范资金风险的难点

1、监督人员素质不高，难以识别风险。会计核算四集中、国库行库往来新程序的上线运行，资金的核算程序、核算方法、管理制度有了质的变化，这需要监督人员不断更新知识，掌握新的技能，但不少员工缺乏学习的紧迫感和自觉性，对新系统、新知识了解不深，对业务规程操作不熟，整体素质不高，难以有效地识别各类风险。如在过去“分级管理，分级核算”模式下，对会计工作现场检查已形成了一套科学有效的检查方法，“四集中”后，如何组织现场检查、检查什么，尚需统一规范和摸索。同时，由于会计档案的集中管理，支行只有业发出、接受登记薄、流水帐、余额报告表、凭证信息核对表，给基层行现场检查监督带来难度。

2、监督时间滞后，难以及时发现风险。事后监督集中后，由于凭证传递环节增多，时间延长，完成业务监督的时间严重滞后，一般比业务发生的时间滞后二天，遇双休日，则滞后四天，遇“五一”长假，则滞后七至九天，不符合事后监督的及时性原则，当监督部门发现问题时，往往为时已晚，甚至已经酿成风险。

3、监督方式单一。目前新系统上线后，相应的监督系统尚未开发运行，监督工作全部依靠手工现场监督，耗时费力，难以对业务进行全面系统监督，难以有效控制风险。

4、监督的深度、广度不够，难以消除风险隐患。事后监督对象主要是会计凭证及附件、总帐、分户帐、流水帐、发出接受业务清单、登记簿、余额表等各类会计帐表、日志等，而对联行、同城交换、发行资金、再贷款、财务资金、养老基金、住房公积金等缺乏有效的监督。监督力度往往仅限于帐平表对、要素齐全，风险监督、预警监督明显滞后。

三、加强监督，防范资金风险的对策建议  

  (一)、加大前台风险控制，防范人民银行会计核算业务风险。强化会计前台监督，一是把好票据进入关。主要是加强对柜面受理票据真实性、完整性、合规性的审查，重点审查票据是否为本行受理的票据，是否为有效票据、要素是否齐全。二是要严格操作规程，同城交换的接柜员、录入员、复核员要严格审核各类单据，在处理完业务后要及时签退，减少其他人员进入业务系统的可能；对大额资金的汇划，要由会计主管审批，对同一收款人在同一天多次汇入的大额资金，要加强复核，严禁“一手清”现象发生。对有问题票据不能提出交换，他行提入的错误票据要由对方纠正；票据传递实行签名登记制度，非经票据交换员传送的票据不得入帐，杜绝企事业单位人员带票交换或场外交换；三是柜组间、岗位间要各司其责，联行柜要监督往帐汇出要素是否齐全，帐务是否透支，对不符合条件的及时退回；综合柜对其他柜组提出的确认事项，及时给予答复，严格防范联行风险。

(二)、突出监督重点，细化审核项目。事后监督工作不应该是简单的全面复核和审验，更不应该面面俱到，否则只会导致事后监督工作目标不明、任务不清、出现走过场的现象，达不到防范资金风险的目的。应突出监督重点，要结合人行自身业务的特点，认真研究每一项业务的流程，找准风险环节，深入分析各被监督部门的相关控制措施是否有效；深入查找内部控制方面存在的薄弱环节和漏洞；重点加大对业务疑点和重大问题的核查力度，逐步向重点监督、预警分析和加强事中监督方向发展，力争以最低的成本实现最佳的监督效果，切实提高事后监督的效率和质量。同时，抓好风险防范机制的健全完善，将风险防范工作延伸到每位员工、每一个部位、每一个环节、每一个岗位、每一个时段；建立风险防范工作定期检查、分析、汇报制度，做到日常工作实行事中查，规范业务操作事后监督查，部门工作科股长定期查，重点工作集中力量突击查，全面性工作性领导督促重点查；严格对帐工作，要确定专人负责内外帐的核对，核对结果报主管审核，对弄虚作假、应付了事的，一经发现，严肃处理；同时加强对一线重点业务的日常监督，将易导致风险的内容纳入考核范围，专人对差错情况逐一记载，按季通报，并与工作绩效挂钩，建立和完善预防风险的长效机制。

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