外贸企业出口退税的会计处理(7)

来自 小红 的提问：

你好！请问由小规模纳税变更为一般纳税人需要多少个工作日完成？ （2005-10-24 16:16:23）

回答： 根据《广东省增值税一般纳税人资格认定管理暂行办法》（粤国税发[2000]237号）规定：已开业的小规模纳税人，连续12个月内累计应税销售额达到规定标准的次月，应向主管税务机关提出申请，主管税务机关应在受理企业申请之日起一个月内完成认定审批程序。

（2005-11-28 16:42:46）

来自 叶生 的提问： 我公司是间出口企业，在今年9月收购一批桂叶粉出口，对方在税局开出普通发票，我司没办这笔出口退说，请问这笔出口销售是否要计提销项税，交缴税款。 （2005-11-2 21:31:29）

回答： 根据<国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发[2005]68号）规定：外贸企业自货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90日内未向主管税务机关退税部门申报出口退税的货物，除另有规定者和确有特殊原因，经地市以上税务机关批准者外，企业须向主管税务机关征税部门进行纳税申报并计提销项税额。因此，你公司这笔出口销售未申报退税,应当计提销项税额。取得的普通发票，如果属于允许抵扣范围内的农业产品，则可以按有关规定进行抵扣。

（2005-11-14 17:06:39）

来自 bingling 的提问：

我公司是一间自营外贸出口贸易企业，出口了一批护发用品，收到了生产厂家开出的增值税票及生产企业自交的消费税票，我公司已连同增值税票消费税票的金额一起已付生产厂家。我公司申请退税（增值税消费税）时应如何写分录。书上记申请退消费税时借：应收补贴款贷：产品销售成本 但消费税款是生产企业交付，消费税发票也是为生产企业开出的，又如何能冲减我公司的销售成本？如是这样做分录，当初我司购进产品时已付的消费税款又如何入账做分录？请答复，多谢！！！ （2005-11-9 15:11:53）

回答： 外(工)贸企业出口货物的会计核算请参考有关的会计书籍或到当地的财政部门咨询。

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